Ett undantag för omsättningsskatt i Hawaii finns inte på det sätt som de flesta delstater definierar det eftersom Hawaii inte tar ut omsättningsskatt, åtminstone inte till namnet. Delstaten tar ut en General Excise Tax (GET) av företag som är verksamma i delstaten och erbjuder begränsade undantag. Grossister, till exempel, beskattas med 0,5 % i stället för standardsatsen på 4 %. Mekanismen skiljer sig åt beroende på kategori, och företag måste tillämpa den korrekt.

Nedan diskuterar vi vilka transaktioner som kvalificerar sig för reducerad eller utesluten behandling, de intyg och register ett företag behöver för att styrka dessa påståenden, och vad som händer när skattemyndigheten (Department of Taxation) underkänner ett undantag i efterhand.

Viktiga lärdomar

• Hawaii beskattar företag genom en General Excise Tax (GET) i stället för att ta ut omsättningsskatt direkt från köpare. Företag för dock ofta över kostnaden för denna skatt på köparen.

• Undantag i Hawaii sänker i allmänhet skattesatsen för en transaktion eller utesluter inkomst från ett företags skattebas snarare än att befria företaget från en debitering.

• Med General Excise Tax (GET) bär säljaren – inte köparen – ansvaret när delstaten underkänner ett undantag eller en reducerad skattesats. Detta beror på att GET i grunden är en skatt på företaget och inte på kunden.

Vad är ett undantag för omsättningsskatt i Hawaii?

I stället för att befria en köpare från skatt på ett köp, reducerar eller utesluter de flesta Hawaii-undantag inkomst från ett företags skattepliktiga bas. Det beror på att Hawaii inte tar ut en omsättningsskatt; delstaten tar ut en General Excise Tax (GET), vilket är en skatt på företag för privilegiet att vara verksamma i delstaten. Säljare för vanligtvis över denna kostnad på köpare som en debitering på en separat post som ser ut mycket som en omsättningsskatt på ett kvitto.

Vem kvalificerar sig för ett GET-undantag i Hawaii?

Kvalificering för ett GET-undantag i Hawaii beror på typen av transaktion. Kategorierna är inte automatiska, och ett företag måste identifiera vilken som gäller och dokumentera den.

Här är några exempel:

• Grossister som säljer till licensierade återförsäljare: Fysiska varor kvalificerar sig för en reducerad skattesats eftersom GET tas ut igen när återförsäljaren säljer till slutkunden.

• Företag som säljer direkt till den federala regeringen: Varor som säljs till USA:s regering är uteslutna från GET.

• Utländska diplomater och konsulära tjänstemän: Diplomater och konsulära tjänstemän kan genomföra transaktioner med ett kort utfärdat av USA:s utrikesdepartement (US Department of State), vilket ger dem ett undantag från statliga skatter som GET.

Vilka typer av GET-undantag finns i Hawaii?

Hawaiis undantag faller inom en handfull praktiska kategorier.

Här är några vanliga:

• Receptbelagda läkemedel och proteser: Försäljning till privatpersoner av ett sjukhus, en sjukstuga, en medicinsk klinik, en vårdinrättning, ett apotek eller en läkare med licens att administrera läkemedel eller proteser är uteslutna från GET.

• Kvalificerande federalt vetenskapligt arbete: Intäkter från vissa vetenskapliga kontrakt får ett undantag, skilt från det allmänna undantaget för federal försäljning.

• Export: Fysisk egendom samt tjänster som säljs och fraktas ut ur Hawaii för användning eller återförsäljning någon annanstans faller i allmänhet utanför delstatens GET-bas.

• Transaktioner för partihandel och återförsäljning: Varor som säljs till en licensierad återförsäljare för återförsäljning beskattas med 0,5 % i stället för standardsatsen, eftersom GET tillämpas igen när den slutliga försäljningen sker.

Hur tillämpar företag ett GET-undantag i Hawaii i kassan?

Ett företag behöver ett ifyllt återförsäljarintyg från köparen innan den reducerade satsen på 0,5 % tillämpas på transaktioner för partihandel och återförsäljning. Hawaii använder i allmänhet Form G-17. Intyget innehåller köparens och säljarens information tillsammans med en försäkran om att varorna köps för återförsäljning. Säljaren sparar det i sina register i stället för att skicka in det till delstaten vid försäljningstillfället. Det blir säljarens bevis om hens företag någonsin granskas.

Ett företag som säljer genom Stripe kan konfigurera Stripe Tax för att tillämpa Hawaiis GET-satser automatiskt. Företaget kan också flagga specifika produkter som undantagna genom att använda skattekoder, så att GET inte beräknas på dessa poster. Eftersom GET tillämpas på företagets bruttoinkomst snarare än på varje transaktion på det sätt som omsättningsskatt gör, är beräkningen i kassan inte slutgiltig. När det är dags att deklarera måste företaget fortfarande avstämma vad Stripe Tax har beräknat mot vad som faktiskt kvalificerar sig för reducerad eller utesluten behandling.

Vilka register måste företag föra för GET-undantag i Hawaii?

Delstaten löser skatter inom tre år, så företag måste behålla dokumentation för GET-undantag under minst den perioden.

Här är några register du behöver behålla:

• Återförsäljarintyg från varje partihandelsköpare: Spara köpares återförsäljarintyg i registret.

• Fakturor och försäljningsregister som separerar transaktionstyper: På fakturor är det smart att lägga försäljning med partihandelssats, utesluten försäljning och försäljning med standardsats på separata rader.

• Kontrakt som stöder undantag för federala eller vetenskapliga kontrakt: Sådan försäljning har inte nödvändigtvis ett standardintygsformat, så själva kontraktet kan fungera som stödjande register.

Vad händer om ett GET-undantag i Hawaii begärs felaktigt?

Eftersom GET baseras på ett företags bruttoinkomst snarare än att samlas in från köparen transaktion för transaktion, bär säljaren ansvaret när ett undantag eller en reducerad skattesats underkänns. Om skattemyndigheten beslutar att en partihandelsförsäljning borde ha beskattats med standardsatsen på 4 % i stället för 0,5 %, påför myndigheten säljaren mellanskillnaden direkt. Om en GET-deklaration lämnas in för sent, blir företaget debiterat ytterligare 5 % av den obetalda skatten per månad, upp till 25 %. En förseningsavgift på 20 % kan också tillkomma om företaget inte betalar skatten på en i tid inlämnad deklaration inom 60 dagar efter förfallodatumet. Ränta tillkommer efter förfallodatumet till en räntesats på två tredjedelar av 1 % per månad på obetald skatt, inklusive avgifter.

I Hawaii behöver en säljare som godtar ett återförsäljarintyg i god tro fortfarande att det intyget håller vid en granskning, eftersom delstaten granskar säljarens deklaration, inte köparens köp. Ett företag i Hawaii som tillämpar partihandelssatsen utan att samla in korrekta intyg, eller utesluter federal försäljningsinkomst utan ett kontrakt för att backa upp det, bygger upp en exponering som ökar med varje deklarationsperiod tills en revision upptäcker det.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en gräns för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Den kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera USA-deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar ut automatiskt omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och Goods and Services Tax (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar USA-deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag för omsättningsskatt i Hawaii