Un'esenzione dall'imposta sulle vendite delle Hawaii non esiste nel modo in cui la maggior parte degli stati la definisce, perché le Hawaii non addebitano alcuna imposta sulle vendite, perlomeno di nome. Addebitano una GET (General Excise Tax) alle attività che operano nello stato e offrono esenzioni limitate. I grossisti, ad esempio, sono tassati allo 0,5% anziché all'aliquota standard del 4%. Il meccanismo varia in base alla categoria e le attività devono applicarlo correttamente.

Di seguito, esamineremo quali transazioni sono idonee per un trattamento ridotto o escluso, i certificati e i registri di cui un'attività ha bisogno per supportare tali richieste e cosa succede quando il Department of Taxation rifiuta un'esenzione a posteriori.

In sintesi:

• Le Hawaii tassano le attività tramite una GET (General Excise Tax) anziché riscuotere l'imposta sulle vendite direttamente dagli acquirenti. Tuttavia, le attività spesso trasferiscono il costo di questa imposta all'acquirente.

• Le esenzioni nelle Hawaii generalmente riducono l'aliquota fiscale su una transazione o escludono il reddito dalla base imponibile di un'attività anziché esonerare l'attività da un addebito.

• Con la GET (General Excise Tax), il venditore, non l'acquirente, ne è responsabile quando lo stato rifiuta un'esenzione o un'aliquota ridotta. Questo perché la GET è fondamentalmente un'imposta sull'attività e non sul cliente.

Che cos'è un'esenzione dall'imposta sulle vendite delle Hawaii?

Anziché esonerare un acquirente dall'imposta su un acquisto, la maggior parte delle esenzioni delle Hawaii riduce o esclude il reddito dalla base imponibile di un'attività. Questo perché le Hawaii non addebitano un'imposta sulle vendite; addebitano una GET (General Excise Tax), che è un'imposta sulle attività per il privilegio di operare nello stato. In genere, i venditori trasferiscono questo costo agli acquirenti come addebito in una voce riga che assomiglia molto all'imposta sulle vendite su una ricevuta.

Chi ha diritto a un'esenzione dalla GET delle Hawaii?

L'idoneità a un'esenzione dalla GET nelle Hawaii dipende dal tipo di transazione. Le categorie non sono automatiche e un'attività deve identificare quale applicare e documentarla.

Ecco alcuni esempi:

• Grossisti che vendono a venditori al dettaglio autorizzati: i beni materiali beneficiano di un'aliquota ridotta perché la GET viene riscossa di nuovo quando il venditore al dettaglio vende al cliente finale.

• Attività che vendono direttamente al governo federale: i beni venduti al governo degli Stati Uniti sono esclusi dalla GET.

• Diplomatici stranieri e funzionari consolari: i diplomatici e i funzionari consolari possono effettuare transazioni utilizzando una carta emessa dal Dipartimento di Stato degli Stati Uniti, che concede loro un'esenzione dalle imposte statali come la GET.

Quali tipi di esenzioni dalla GET delle Hawaii esistono?

Le esenzioni delle Hawaii si dividono in alcune categorie pratiche.

Eccone alcune comuni:

• Farmaci da prescrizione e dispositivi protesici: le vendite a privati da parte di ospedali, infermerie, cliniche mediche, strutture sanitarie, farmacie o professionisti autorizzati a somministrare farmaci o dispositivi protesici sono escluse dalla GET.

• Lavoro scientifico federale idoneo: i proventi di determinati contratti scientifici ottengono un'esclusione, distinta dall'esclusione generale per le vendite federali.

• Esportazioni: i beni materiali, nonché i servizi venduti e spediti fuori dalle Hawaii per l'uso o la rivendita altrove, in genere non rientrano nella base imponibile della GET dello stato.

• Transazioni all'ingrosso e di rivendita: i beni venduti a un rivenditore autorizzato per la rivendita sono tassati allo 0,5% anziché all'aliquota standard, poiché la GET si applica nuovamente al momento della vendita finale.

Come fanno le attività ad applicare un'esenzione dalla GET delle Hawaii al checkout?

Un'attività ha bisogno di un certificato di rivendita compilato dall'acquirente prima di applicare l'aliquota ridotta dello 0,5% alle transazioni all'ingrosso e di rivendita. Le Hawaii utilizzano generalmente il Modulo G-17. Il certificato raccoglie le informazioni dell'acquirente e del venditore insieme a una dichiarazione che i beni vengono acquistati per la rivendita. Il venditore lo conserva in archivio anziché presentarlo allo stato al momento della vendita. Diventa la prova del venditore nel caso in cui la sua attività venga mai sottoposta a revisione contabile.

Un'attività che vende tramite Stripe può configurare Stripe Tax per applicare automaticamente le aliquote GET delle Hawaii. L'attività può anche contrassegnare prodotti specifici come esenti utilizzando i codici fiscali, in modo che la GET non venga calcolata su quelle voci riga. Poiché la GET si applica al reddito lordo dell'attività anziché a ogni transazione come fa l'imposta sulle vendite, il calcolo al checkout non è definitivo. Al momento della dichiarazione, l'attività deve comunque riconciliare ciò che Stripe Tax ha calcolato con ciò che è effettivamente idoneo per un trattamento ridotto o escluso.

Quali registri devono conservare le attività per le esenzioni dalla GET delle Hawaii?

Lo stato risolve le questioni fiscali entro tre anni, quindi le attività devono conservare la documentazione di esenzione dalla GET per almeno quel periodo.

Ecco alcuni registri che devi conservare:

• Certificati di rivendita di ogni acquirente all'ingrosso: conserva in archivio i certificati di rivendita degli acquirenti.

• Fatture e registri delle vendite che separano i tipi di transazione: nelle fatture, è consigliabile inserire su righe separate le vendite all'aliquota all'ingrosso, le vendite escluse e le vendite all'aliquota standard.

• Contratti a supporto delle esclusioni per contratti federali o scientifici: queste vendite non sono necessariamente accompagnate da un formato di certificato standard, quindi il contratto stesso può fungere da registro di supporto.

Cosa succede se un'esenzione dalla GET delle Hawaii viene richiesta in modo errato?

Poiché la GET si basa sul reddito lordo di un'attività anziché essere riscossa dall'acquirente transazione per transazione, il venditore ne è responsabile quando un'esenzione o un'aliquota ridotta viene rifiutata. Se il Department of Taxation decide che una vendita all'ingrosso avrebbe dovuto essere tassata all'aliquota standard del 4% anziché allo 0,5%, addebita la differenza direttamente al venditore. Se una dichiarazione GET viene presentata in ritardo, all'attività viene addebitato un ulteriore 5% dell'imposta non pagata al mese, fino a un massimo del 25%. Potrebbe essere applicata anche una sanzione del 20% per il ritardo nel pagamento se l'attività non paga l'imposta su una dichiarazione presentata tempestivamente entro 60 giorni dalla data di scadenza. Gli interessi maturano dopo la data di scadenza a un'aliquota pari a due terzi dell'1% al mese sull'imposta non pagata, sanzioni incluse.

Nelle Hawaii, un venditore che accetta un certificato di rivendita in buona fede ha comunque bisogno che tale certificato regga a un controllo accurato perché lo stato persegue la dichiarazione del venditore, non l'acquisto dell'acquirente. Un'attività delle Hawaii che applica l'aliquota all'ingrosso senza raccogliere i certificati appropriati, o esclude il reddito delle vendite federali senza un contratto a supporto, crea un'esposizione che si accumula a ogni periodo di dichiarazione finché una revisione contabile non la individua.

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Domande frequenti sulle esenzioni dall'imposta sulle vendite delle Hawaii