Eine Hawaii Sales Tax-Ausnahme gibt es nicht in der Form, wie die meisten Bundesstaaten sie definieren, da Hawaii keine Sales Tax erhebt, zumindest nicht dem Namen nach. Der Staat erhebt eine General Excise Tax (GET) für Unternehmen, die dort tätig sind, und bietet begrenzte Ausnahmen an. Großhändler/innen werden beispielsweise mit 0,5 % besteuert, anstatt des Standardsatzes von 4 %. Der Mechanismus unterscheidet sich je nach Kategorie, und Unternehmen müssen ihn korrekt anwenden.
Im Folgenden besprechen wir, welche Transaktionen für eine reduzierte oder ausgeschlossene Behandlung in Frage kommen, welche Bescheinigungen und Aufzeichnungen ein Unternehmen benötigt, um diese Ansprüche zu belegen, und was passiert, wenn das Department of Taxation eine Ausnahme nachträglich ablehnt.
Das Wichtigste auf einen Blick
Hawaii besteuert Unternehmen durch eine General Excise Tax (GET), anstatt die Sales Tax direkt von den Käufer/innen zu erheben. Unternehmen geben die Kosten für diese Steuer jedoch oft an die Käufer/innen weiter.
Ausnahmen in Hawaii reduzieren im Allgemeinen den Steuersatz einer Transaktion oder schließen das Einkommen von der Steuerbemessungsgrundlage eines Unternehmens aus, anstatt das Unternehmen von einer Zahlung zu befreien.
Bei der General Excise Tax (GET) tragen die Verkäufer/innen – nicht die Käufer/innen – die Haftung, wenn der Bundesstaat eine Ausnahme oder einen ermäßigten Satz ablehnt. Dies liegt daran, dass die GET grundsätzlich eine Steuer auf das Unternehmen und nicht auf die Kundinnen und Kunden ist.
Was ist eine Hawaii Sales Tax-Ausnahme?
Anstatt Käufer/innen beim Kauf von der Steuer zu befreien, reduzieren oder schließen die meisten Ausnahmen in Hawaii das Einkommen von der steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage eines Unternehmens aus. Das liegt daran, dass Hawaii keine Sales Tax erhebt; es wird eine General Excise Tax (GET) erhoben, was eine Steuer für Unternehmen für das Privileg ist, in diesem Bundesstaat tätig zu sein. Verkäufer/innen geben diese Kosten in der Regel als Posten an die Käufer/innen weiter, der auf einem Zahlungsbeleg stark nach einer Sales Tax aussieht.
Wer qualifiziert sich für eine Hawaii GET-Ausnahme?
Die Qualifikation für eine GET-Ausnahme in Hawaii hängt von der Art der Transaktion ab. Die Kategorien gelten nicht automatisch, und ein Unternehmen muss ermitteln, welche zutrifft, und diese dokumentieren.
Hier sind einige Beispiele:
Großhändler/innen, die an lizenzierte Einzelhändler/innen verkaufen: Sachgüter qualifizieren sich für einen ermäßigten Satz, da die GET erneut erhoben wird, wenn die Einzelhändler/innen an die Endkundinnen und Endkunden verkaufen.
Unternehmen, die direkt an die Bundesregierung verkaufen: Waren, die an die Regierung der USA verkauft werden, sind von der GET ausgeschlossen.
Ausländische Diplomatinnen und Diplomaten sowie Konsularbeamtinnen und -beamte: Diplomatinnen und Diplomaten sowie Konsularbeamtinnen und -beamte können Transaktionen mit einer Karte des US-Außenministeriums (US Department of State) durchführen, die ihnen eine Ausnahme von staatlichen Steuern wie der GET gewährt.
Welche Arten von Hawaii GET-Ausnahmen gibt es?
Die Ausnahmen auf Hawaii lassen sich in eine Handvoll praktischer Kategorien einteilen.
Hier sind einige der häufigsten:
Verschreibungspflichtige Medikamente und Prothesen: Verkäufe an Einzelpersonen durch ein Krankenhaus, eine Krankenstation, eine medizinische Klinik, eine Gesundheitseinrichtung, eine Apotheke oder eine medizinische Fachkraft mit der Lizenz zur Verabreichung von Medikamenten oder Prothesen sind von der GET ausgeschlossen.
Qualifizierte wissenschaftliche Arbeit des Bundes: Erlöse aus bestimmten wissenschaftlichen Verträgen erhalten einen Ausschluss, der sich vom allgemeinen Bundesverkaufsausschluss unterscheidet.
Exporte: Sachgüter sowie Dienstleistungen, die verkauft und aus Hawaii zur Nutzung oder zum Wiederverkauf an einen anderen Ort versendet werden, fallen im Allgemeinen nicht in die GET-Bemessungsgrundlage des Bundesstaates.
Großhandels- und Wiederverkaufstransaktionen: Waren, die zum Wiederverkauf an lizenzierte Wiederverkäufer/innen verkauft werden, werden mit 0,5 % anstatt des Standardsatzes besteuert, da die GET beim endgültigen Verkauf erneut anfällt.
Wie wenden Unternehmen eine Hawaii GET-Ausnahme beim Bezahlvorgang an?
Ein Unternehmen benötigt eine ausgefüllte Wiederverkaufsbescheinigung von den Käufer/innen, bevor es den ermäßigten Satz von 0,5 % auf Großhandels- und Wiederverkaufstransaktionen anwenden kann. Auf Hawaii wird in der Regel das Formular G-17 verwendet. Die Bescheinigung erfasst die Informationen der Käufer/innen und Verkäufer/innen zusammen mit einer Erklärung, dass die Waren zum Wiederverkauf erworben werden. Die Verkäufer/innen bewahren sie in ihren Unterlagen auf, anstatt sie zum Zeitpunkt des Verkaufs beim Bundesstaat einzureichen. Sie dient den Verkäufer/innen als Nachweis, falls ihr Unternehmen jemals geprüft wird.
Ein Unternehmen, das über Stripe verkauft, kann Stripe Tax so konfigurieren, dass die GET-Sätze von Hawaii automatisch angewendet werden. Das Unternehmen kann bestimmte Produkte mithilfe von Steuercodes auch als ausgenommen kennzeichnen, sodass die GET für diese Posten nicht berechnet wird. Da die GET auf das Bruttoeinkommen des Unternehmens angewendet wird und nicht wie die Sales Tax auf jede Transaktion, ist die Berechnung beim Bezahlvorgang nicht endgültig. Wenn es Zeit für die Steuermeldung ist, muss das Unternehmen dennoch abgleichen, was Stripe Tax berechnet hat, mit dem, was sich tatsächlich für eine reduzierte oder ausgeschlossene Behandlung qualifiziert.
Welche Aufzeichnungen müssen Unternehmen für Hawaii GET-Ausnahmen aufbewahren?
Der Bundesstaat klärt Steuern innerhalb von drei Jahren, daher müssen Unternehmen die Dokumentation zu GET-Ausnahmen für mindestens diesen Zeitraum aufbewahren.
Hier sind einige Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen:
Wiederverkaufsbescheinigungen von allen Käufer/innen im Großhandel: Bewahren Sie die Wiederverkaufsbescheinigungen der Käufer/innen in Ihren Unterlagen auf.
Rechnungen und Verkaufsaufzeichnungen, die Transaktionsarten trennen: Auf Rechnungen ist es ratsam, Verkäufe zum Großhandelssatz, ausgeschlossene Verkäufe und Verkäufe zum Standardsatz auf separaten Zeilen aufzuführen.
Verträge zur Unterstützung von bundesstaatlichen oder wissenschaftlichen Vertragsausschlüssen: Diese Verkäufe weisen nicht zwangsläufig ein Standard-Bescheinigungsformat auf, daher kann der Vertrag selbst als Beleg dienen.
Was passiert, wenn eine Hawaii GET-Ausnahme falsch geltend gemacht wird?
Da die GET auf dem Bruttoeinkommen eines Unternehmens basiert, anstatt von den Käufer/innen Transaktion für Transaktion erhoben zu werden, tragen die Verkäufer/innen die Haftung, wenn eine Ausnahme oder ein reduzierter Satz abgelehnt wird. Wenn das Department of Taxation entscheidet, dass ein Großhandelsverkauf mit dem Standardsatz von 4 % anstelle von 0,5 % hätte besteuert werden sollen, wird die Differenz den Verkäufer/innen direkt berechnet. Wenn eine GET-Steuererklärung verspätet eingereicht wird, werden dem Unternehmen für die unbezahlte Steuer pro Monat zusätzlich 5 % berechnet, bis zu maximal 25 %. Ein Säumniszuschlag von 20 % kann ebenfalls anfallen, wenn das Unternehmen die Steuer auf eine rechtzeitig eingereichte Steuererklärung nicht innerhalb von 60 Tagen nach dem Fälligkeitsdatum zahlt. Zinsen fallen nach dem Fälligkeitsdatum in Höhe von zwei Dritteln von 1 % pro Monat auf unbezahlte Steuern an, einschließlich Strafen.
Auf Hawaii benötigen Verkäufer/innen, die eine Wiederverkaufsbescheinigung in gutem Glauben annehmen, diese Bescheinigung dennoch, um einer Prüfung standzuhalten, da der Bundesstaat die Steuererklärung der Verkäufer/innen prüft, nicht den Kauf der Käufer/innen. Ein Unternehmen auf Hawaii, das den Großhandelssatz anwendet, ohne ordnungsgemäße Bescheinigungen einzuholen, oder bundesstaatliche Verkaufserlöse ohne einen entsprechenden Vertrag ausschließt, baut ein Risiko auf, das sich mit jedem Meldezeitraum vergrößert, bis eine Prüfung dies aufdeckt.
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Häufig gestellte Fragen zu Hawaii Sales Tax-Ausnahmen
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.