Een vrijstelling van Hawaïaanse omzetbelasting bestaat niet op de manier waarop de meeste staten deze definiëren, omdat Hawaï geen omzetbelasting in rekening brengt, althans niet onder die naam. Het berekent een General Excise Tax (GET) voor ondernemingen die in de staat opereren en biedt beperkte vrijstellingen. Groothandelaren worden bijvoorbeeld belast tegen 0,5% in plaats van het standaardtarief van 4%. Het mechanisme verschilt per categorie en ondernemingen moeten het correct toepassen.

Hieronder bespreken we welke transacties in aanmerking komen voor een gereduceerde of uitgesloten behandeling, de certificaten en gegevens die een onderneming nodig heeft om die claims te onderbouwen, en wat er gebeurt als het Department of Taxation een vrijstelling achteraf afwijst.

Kernpunten

• Hawaï belast ondernemingen via een General Excise Tax (GET) in plaats van omzetbelasting rechtstreeks bij kopers te innen. Ondernemingen berekenen de kosten van deze belasting echter vaak door aan de koper.

• Vrijstellingen in Hawaï verlagen over het algemeen het belastingtarief voor een transactie of sluiten inkomsten uit van de belastinggrondslag van een onderneming, in plaats van de onderneming vrij te stellen van een betaling.

• Bij de General Excise Tax (GET) draagt de verkoper – en niet de koper – de aansprakelijkheid wanneer de staat een vrijstelling of verlaagd tarief afwijst. Dit komt omdat GET fundamenteel een belasting is voor de onderneming en niet voor de klant.

Wat is een vrijstelling van Hawaïaanse omzetbelasting?

In plaats van een koper vrij te stellen van belasting op een aankoop, verlagen of sluiten de meeste Hawaïaanse vrijstellingen inkomsten uit van de belastbare grondslag van een onderneming. Dat komt omdat Hawaï geen omzetbelasting in rekening brengt; er wordt een General Excise Tax (GET) in rekening gebracht, wat een belasting is voor ondernemingen voor het recht om in de staat te opereren. Verkopers berekenen deze kosten doorgaans door aan kopers als een factuurregel die veel lijkt op omzetbelasting op een ontvangstbewijs.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van de Hawaïaanse GET?

Kwalificatie voor een GET-vrijstelling in Hawaï hangt af van het type transactie. De categorieën zijn niet automatisch en een onderneming moet vaststellen welke van toepassing is en deze documenteren.

Lees hier een paar voorbeelden:

• Groothandelaren die aan gelicentieerde winkeliers verkopen: Tastbare goederen komen in aanmerking voor een verlaagd tarief omdat GET opnieuw wordt berekend wanneer de winkelier aan de eindklant verkoopt.

• Ondernemingen die rechtstreeks aan de federale overheid verkopen: Goederen die aan de overheid van de VS worden verkocht, zijn uitgesloten van GET.

• Buitenlandse diplomaten en consulaire ambtenaren: Diplomaten en consulaire ambtenaren kunnen transacties uitvoeren met een betaalkaart uitgegeven door de Department of State van de VS, wat hen een vrijstelling verleent van staatsbelastingen zoals GET.

Welke soorten vrijstellingen van de Hawaïaanse GET bestaan er?

De vrijstellingen in Hawaï vallen uiteen in een handvol praktische categorieën.

Hier zijn enkele veelvoorkomende voorbeelden:

• Geneesmiddelen op recept en prothesen: Verkopen aan particulieren door een ziekenhuis, ziekenboeg, medische kliniek, zorginstelling, apotheek of behandelaar met een vergunning om medicijnen of prothesen toe te dienen, zijn uitgesloten van GET.

• In aanmerking komend federaal wetenschappelijk werk: Opbrengsten van bepaalde wetenschappelijke contracten krijgen een uitsluiting, wat losstaat van de algemene federale verkoopuitsluiting.

• Export: Zowel tastbaar eigendom als diensten die zijn verkocht en vanuit Hawaï zijn verzonden voor gebruik of wederverkoop elders, vallen over het algemeen buiten de GET-grondslag van de staat.

• Groothandel en wederverkooptransacties: Goederen die aan een gelicentieerde wederverkoper worden verkocht voor wederverkoop, worden belast tegen 0,5% in plaats van het standaardtarief, aangezien GET opnieuw van toepassing is zodra de uiteindelijke verkoop plaatsvindt.

Hoe passen ondernemingen een vrijstelling van de Hawaïaanse GET toe bij het afrekenen?

Een onderneming heeft een ingevuld certificaat voor wederverkoop van de koper nodig voordat het verlaagde tarief van 0,5% kan worden toegepast op groothandel en wederverkooptransacties. Hawaï gebruikt over het algemeen Formulier G-17. Het certificaat bevat de gegevens van de koper en verkoper, samen met een verklaring dat de goederen worden gekocht voor wederverkoop. De verkoper bewaart het in het dossier in plaats van het op het moment van de verkoop bij de staat in te dienen. Het wordt het bewijs van de verkoper als de onderneming ooit wordt gecontroleerd.

Een onderneming die via Stripe verkoopt, kan Stripe Tax configureren om de GET-tarieven van Hawaï automatisch toe te passen. De onderneming kan specifieke producten ook als vrijgesteld markeren met behulp van belastingcodes, zodat GET niet wordt berekend op die factuurregels. Omdat GET van toepassing is op de bruto inkomsten van de onderneming in plaats van op elke transactie zoals omzetbelasting dat doet, is de berekening bij het afrekenen niet definitief. Bij het indienen van de aangifte moet de onderneming nog steeds reconciliëren wat Stripe Tax heeft berekend en wat daadwerkelijk in aanmerking komt voor een gereduceerde of uitgesloten behandeling.

Welke gegevens moeten ondernemingen bewaren voor vrijstellingen van de Hawaïaanse GET?

De staat wikkelt belastingen af binnen drie jaar, dus ondernemingen moeten documentatie voor GET-vrijstellingen ten minste die periode bewaren.

Hier zijn enkele gegevens die je moet bewaren:

• Certificaten voor wederverkoop van elke groothandelkoper: Bewaar de certificaten voor wederverkoop van kopers in het dossier.

• Facturen en verkoopgegevens die transactiesoorten scheiden: Op facturen is het slim om verkopen met het groothandelstarief, uitgesloten verkopen en verkopen met het standaardtarief op aparte regels te plaatsen.

• Contracten die uitsluitingen voor federale of wetenschappelijke contracten onderbouwen: Deze verkopen hebben niet noodzakelijkerwijs een standaard certificaatformaat, dus het contract zelf kan dienen als ondersteunend bewijs.

Wat gebeurt er als een vrijstelling van de Hawaïaanse GET onjuist wordt geclaimd?

Omdat GET is gebaseerd op de bruto inkomsten van een onderneming en niet transactie voor transactie bij de koper wordt berekend, draagt de verkoper de aansprakelijkheid wanneer een vrijstelling of verlaagd tarief wordt afgewezen. Als het Department of Taxation besluit dat een groothandelverkoop belast had moeten worden tegen het standaardtarief van 4% in plaats van 0,5%, wordt het verschil rechtstreeks aan de verkoper opgelegd. Als een GET-aangifte te laat wordt ingediend, wordt de onderneming een extra 5% van de onbetaalde belasting per maand in rekening gebracht, tot maximaal 25%. Er kan ook een boete van 20% voor te late betaling van toepassing zijn als de onderneming de belasting op een tijdig ingediende aangifte niet binnen 60 dagen na de vervaldatum betaalt. Rente bouwt zich op na de vervaldatum tegen een tarief van tweederde van 1% per maand over onbetaalde belasting, inclusief boetes.

In Hawaï heeft een verkoper die een certificaat voor wederverkoop te goeder trouw accepteert, dat certificaat nog steeds nodig om een controle te doorstaan, omdat de staat de aangifte van de verkoper natrekt, en niet de aankoop van de koper. Een Hawaïaanse onderneming die het groothandelstarief toepast zonder de juiste certificaten te verzamelen, of federale verkoopinkomsten uitsluit zonder een contract om dit te onderbouwen, creëert een risico dat toeneemt bij elke aangifteperiode totdat een controle dit aan het licht brengt.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je jouw verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van jouw Stripe-transacties. Het kan ook namens jou de registratie uitvoeren om belasting te berekenen in de VS, aangiften voor de VS in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert aangiften voor de VS in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met partners voor aangiften, zodat je wereldwijde aangiften accuraat en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over vrijstellingen van de Hawaïaanse omzetbelasting