ハワイには州の売上税はありませんが、ハワイで事業を営む企業は総収入に対して一般消費税 (GET) を納める必要があります。GET の対象には、小売業の売上、サービス、請負、賃貸、ほとんどのデジタル製品などが含まれます。

以下では、GET の仕組み、納税額と徴収額の計算方法、および自社にハワイでの GET 納税義務があるかどうかの確認方法について説明します。

主なポイント

• ハワイには州の売上税はありませんが、事業者は総収入に対して基本税率 4.000% の GET を納める必要があります。

• 郡が付加税を加算できるため、GET の合計税率は 4.500%、顧客への最大転嫁税率は 4.712% となります。

• GET は、ほとんどの州で売上税が免除されているサービスやデジタル製品にも適用されるため、遠隔地や州外の事業者も対象となる場合があります。

ハワイの売上税率とは

ハワイには従来の売上税はありません。代わりに、州はビジネス活動に広く課税する一般消費税を使用しています。実効税率は通常 4.000% から 4.712% の間で、これが事業者が顧客に請求できる最大転嫁税率です。

一般消費税 (GET) とは

ハワイの GET は、小売業販売、サービス、請負、賃貸収入、手数料など、州内のほぼすべてのビジネス活動に適用されます。基本 GET 税率は、ほとんどの取引で 4.000% です。一部の活動には軽減税率または特別税率が適用されます。卸売業者には 0.500% の軽減税率が適用され、保険手数料や砂糖・パイナップル農業などの特定の農業活動には特別税率が設けられています。

従来の売上税とは異なり、付加価値税 (VAT)と同様に、GET は取引チェーンのすべての段階に適用されます。事業者は多くの場合、GET を顧客に転嫁します。しかし、この税は総収入に対して課されるため、転嫁する際には税込み価格への調整（グロスアップ）が必要になります。最大転嫁税率は 4.712% です。GET はハワイのほとんどの島と郡に適用されます。ハワイの顧客にリモート販売を含めて販売する場合、その領収書に記載された売上は通常、GET の対象となります。

地方税はハワイの GET 税率にどう影響するか

ハワイの郡は、4.000% の州 GET 税率に付加税を加算できます。2026 年時点では、ホノルル郡 (オアフ島)、カウアイ郡、マウイ郡 (モロカイ島とラナイ島を含む)、ハワイ郡のすべてが 0.500% の付加税を加算しており、合計税率は 4.500% となります。転嫁グロスアップを適用すると、顧客の実質的な負担は最大 4.712% となります。

2026 年のハワイ GET 税率の範囲

ハワイの GET 税率 (市町村別)

ハワイでは市レベルの税率は設定されていません。取引が発生した郡によって税率が決まります。

ハワイの GET 税率は郡ごとにどう違いますか？

ハワイには 4 つの郡があり、すべての郡で 0.500% の付加税が適用されます。郡ごとの GET 税率は以下のとおりです:

ハワイの GET 税率の計算方法

ハワイの GET を計算する方法には 2 つの計算式があります。GET 納税額を求めるか、顧客から徴収する金額を求めるかによって異なります。

GET の納税額の計算はシンプルです。課税対象の総収入に適用税率を掛け合わせます。

GET 納税額 = 総収入 x 0.045

GET は徴収した税額を含む総収入に適用されるため、価格に 4.500% を加算してその金額を納付するだけでは不十分です。販売価格にグロスアップ率を掛ける必要があります。

GET 徴収額 = 販売価格 x 0.04712

Stripe の売上税計算ツールは個々の取引に対してこの計算を処理します。所在地と金額を入力すると、適用税率と金額が返されます。Stripe Tax はさらに進んで、ビジネスと顧客の所在地に基づいて GET の適用可否を判断し、附加税を含む正確な税率を適用し、申告時に必要な記録を生成します。

ハワイの一般消費税はビジネスに適用されるか

ほとんどの場合、その通りです。ハワイのGETは従来の売上税よりも適用範囲が広く、ネクサスルールが多くの事業者を納税義務の網へと引き出します。

ハワイの GET が適用されるケースは以下のとおりです:

• 物理的拠点: ハワイにオフィス、従業員、または在庫がある場合、ハワイを源泉とする収入に対して直ちに GET の納税義務が発生します。

• エコノミックネクサス: 前年または当該暦年のハワイ内売上が10 万ドル超の州外の売り手は、物理的拠点の有無にかかわらず税を徴収する義務があります。ハワイは 2018 年のSouth Dakota v. Wayfair判決を受けてこの基準を採用しました。

• サービス: ハワイ在住の顧客にリモートまたは対面でサービスを提供する場合、その領収書に記載された売上は通常 GET の対象となります。これには、プロフェッショナルサービス、ソフトウェアサブスクリプション、およびほとんどのデジタル製品が含まれます。

免税規定は存在しますが、範囲は限定的です。一部の卸売取引、農業販売、エクスポート販売については軽減税率または免税が適用される場合があります。不明な点がある場合は、免税が適用されると判断する前に、ハワイ州税務局に相談してください。

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