ルイジアナ州では独自の課税規則が定められていたり、管轄区域によって税率が異なっていたりするため、売上税を法律に従って納めるのが簡単ではない場合があります。州内に多くの群 (パリッシュ) が存在するため、事業者は、正確に売上税を徴収して申告するために、すべての顧客の住所を追跡する必要があります。
ルイジアナ州では、3 つのステップで売上税を申告します。まず、ルイジアナ州で売上税を徴収する方法を把握して、次に申告書を作成し、最後に申告書を提出して売上税を納付します。このプロセスに従うことで、スムーズかつ正確に申告書を作成して納税申告を行うことができます。
この記事の内容
- ルイジアナ州での売上税の徴収方法
- ルイジアナ州売上税申告書の作成準備
- 課税対象の販売取引の特定
- ルイジアナ州での売上税の申告および納付方法
ルイジアナ州での売上税の徴収方法
売上税の徴収を開始する前に、まず販売している商品やサービスが課税対象かどうかを特定し、ルイジアナ州の売上税を徴収するための登録が済んでいることを確認します。ルイジアナ州では、ビジネス活動に応じて Direct Marketer、Remote Seller、Standard という 3 つのライセンスタイプで登録することができます。
次のステップは、徴収する売上税の額を確定させることです。州の郡や区と同様に、ルイジアナ州は「パリッシュ (小教区)」と呼ばれる行政区に分けられています。ルイジアナ州は、仕向地ベースで売上税を徴収する州です。つまり、商品が配送される地域の売上税率を、ルイジアナ州に所在するすべての顧客に請求する必要があります。その場合、州、郡 (パリッシュを含む)、市、地区などの複数の税率が組み合わされる可能性があります。
ルイジアナ州では、Standard ライセンスを取得している事業者は、販売したパリッシュごとに、売上税を申告、徴収および納付する必要があります。Remote Seller のライセンスタイプでは、売上税を単一のフォームで申告、徴収および納付します。Direct Marketer のライセンスタイプでは、一律の税率を徴収して納付します。群 (パリッシュ) のデータは不要です。これが、ルイジアナ州における売上税の税務コンプライアンスが困難になり得る理由の 1 つです。
現在のルイジアナ州における売上税の税制では、事業者は事業を営む個々の群 (パリッシュ) で売上税の申告書を作成し、売上税を徴収および納付する必要があります。合計 64 の群 (パリッシュ) に区分けされているため、事業者は州の売上税の申告に加えて 64 の異なる群 (パリッシュ) でも申告が必要になる場合があります。しかし、Remote Seller と Direct Marketer は、1 つの売上税申告書を提出するだけで済みます。
ルイジアナ州売上税申告書の作成準備
申告を開始する前に、申告頻度を知ることが重要です。売上税許可証を登録する際に、申告頻度が割り当てられます。ルイジアナ州では、売上税を月ごとまたは四半期ごとに申告し、納付することが義務付けられます。ルイジアナ州の売上税申告書の提出期限は常に、申告対象となる期間の翌月の 20 日です。申告期限が週末や祝日にあたる場合、一般的に売上税の納付期限は次の営業日となります。
申告書を作成するにあたり、まず課税期間 (1 カ月、1 年、四半期など) における売上情報を収集します。売上税の申告では、一般的に、売上に関する以下の取引情報が必要となります。
- 総売上高
- 種類別の課税売上高
- 種類別の非課税売上高
- 送料などの控除対象額
- 徴収した売上税の総額
課税対象の販売取引の特定
事業者は、ルイジアナ州の売上税を申告する際、2 つの情報、すなわち売上高 (総売上高および課税対象の売上高) と販売先を把握する必要があります。
課税対象の売上高がルイジアナ州におけるエコノミックネクサスのしきい値に達していない場合、売上税の申告が不要となる場合があります。エコノミックネクサスのしきい値を満たし、従業員、事務所、または倉庫がルイジアナ州に所在し、課税対象となる商品やサービスを販売している場合、すべての課税取引について売上税を徴収して申告を行い、しかるべき金額の売上税をルイジアナ州に納める必要があります。
郡 (パリッシュ) ごとの税制に加えて、ルイジアナ州での売上税の税務コンプライアンスが煩雑になるもう 1 つの理由は、免除、適用除外、売上税額控除が州に多く存在することです。売り手がどのような場合に売上税を商品に課すべきなのかを判断するのは、困難です。ルイジアナ州では、合計 192 の売上税免除、適用除外、控除が設けられています。免除の一覧は州のウェブサイトで確認できます。
ルイジアナ州の売上税申告書を準備する際に考慮すべき要件は、他にもいくつかあります。
- ゼロ申告: ルイジアナ州では、売上税許可証を取得したすべての事業者は、申告または納付する売上税がなくても、期日までに売上税申告書を提出する必要があります。売上税申告書を提出しなかった場合、売上税を支払う必要がなくても、ルイジアナ州によって申告遅延の罰金が科されます。
- 申告の遅延: 売上税申告書の提出が遅延した場合、遅延に対する罰金として、30 日ごとに納税額の 5% が科されます。ただし、総額の 25% を超えることはありません。州の申告遅延のポリシーに関する詳細は、州のウェブサイトでご確認ください。
ルイジアナ州での売上税の申告および納付方法
ルイジアナ州での申告方法は、ライセンスのタイプによって異なります。以下に、ルイジアナ州における売上税のそれぞれの申告および納付方法を示します。
- Direct Marketer: Louisiana Taxpayer Access Point (LaTAP) を使用して申告します。
- Remote Seller: Remote seller 向けのウェブサイトを使用して申告します。
- Standard: Parish E-File のウェブサイトを使用して申告します。