テキサス州では、税法で特に義務付けられている場合にのみサービスに課税されます。ほとんどのサービスはデフォルトで非課税です。第 151.0101 条の課税対象カテゴリーの列挙リストは、どのサービスが売上税の対象となるかを指定しています。

以下では、テキサス州の課税対象サービスカテゴリー、課税対象リストに該当しないサービス、およびテキサス州でサービスを販売するビジネスに影響を与えるコンプライアンスリスクについて説明します。

この記事でわかること

• テキサス州は例外によりサービスに課税します。サービスは、第 151.0101 条に記載されている 16 のカテゴリーのいずれかに該当する場合にのみ課税対象のサービスとなります。

• Software-as-a-service (SaaS) サブスクは一般に、データ処理カテゴリーに分類されます。これには、請求金額の課税対象部分を縮小する部分的な免除が伴います。

• 課税対象作業と非課税作業が混在する契約では、一括価格だと契約全体に課税されるリスクがあるため、項目ごとの請求書が必要になります。

テキサス州では課税対象のサービスをどのように定義していますか？

テキサス州税法第 151.0101 条には、データ処理、不動産サービス、セキュリティサービス、通信など、課税対象サービスの 16 のカテゴリーが記載されています。

テキサス州で課税対象となるサービス

列挙された 16 種類の課税対象のサービスは、幅広い企業に関連します。

完全なリストは以下のとおりです。

• 不動産サービス: 造園、清掃業務、建築物の害虫駆除、測量など。これらは動産ではなく、土地や建物で行われる作業を伴う点で区別されます。

• 不動産修理: 電子機器の修理や設備のメンテナンスなど、物件の修理、改築、維持管理。

• セキュリティサービス: 警備、警報システムの監視、装甲車サービスなど。これは人的および電子的なセキュリティ業務の両方に適用されます。

• データ処理サービス: ワープロ、データ入力、小切手処理、コンピューターによるデータ保存。SaaS の課税対象に関する問題は、通常このカテゴリーで発生します。

• 電気通信サービス: さまざまな接続プロバイダーを含む、有線、無線、または同様の手段による音声やデータの送信。

• 債権回収サービス: 他者に対する債務の回収または調整。これは、企業が自社の売掛金を回収することとは異なります。

• 信用報告サービス: 信用報告書の作成または提供。

• 娯楽サービス: イベントへの入場、娯楽設備の使用、および同様のエンターテイメントへのアクセス。これは、入場または使用の時点で課税対象となります。

• 情報サービス: 一般または専門的なニュース、財務データ、または同様の情報を登録者に提供すること。

• 保険サービス: 査定、検査、調査、請求の調整と処理、保険数理、および損失防止サービス。

• ケーブルテレビサービス: ケーブルテレビ、衛星テレビ、ストリーミングビデオ、およびビデオオンデマンドサービス。

• 自動車の駐車および保管サービス: パーキングメーター、許可証、バレーパーキング、レッカー代など。

• 公益事業の送配電サービス: 課税対象となるエンドユーザーに対する特定の送配電料金。

• ランドリー、クリーニング、衣類サービス: ドライクリーニング、カーペットや室内装飾品のクリーニング、衣類の仕立て直し、ランドリー、ラグのクリーニングなど。

• パーソナルサービス: 特定のマッサージ店、トルコ風呂、エスコートサービス。

• 電話代行サービス: オペレーターによる電話メッセージの受信と中継。

テキサス州で非課税となるサービスは何ですか？

テキサス州ではデフォルトではなく例外としてサービスに課税するため、列挙リストにないほとんどのサービスは売上税システムの対象外となります。

テキサス州の非課税サービスの例は次のとおりです:

• プロフェッショナルサービス: 法律業務、会計、医療、エンジニアリング、建築など。

• 新築: 住宅または商業用の新築建設に関わる労働。ただし、非居住用不動産の修理、改造、復元は課税対象となります。

• コンサルティングおよびトレーニング: コンサルティング、ほとんどの教育サービス、人材派遣または職業紹介サービス。

• 保険引受: 保険引受および発行。保険会社が購入する検査、数理、または損害査定業務は課税対象となります。

テキサス州でのデータ処理およびソフトウェアサービスの課税方法

インターネットを通じて提供されるソフトウェアは、テキサス州の売上税において分類が難しい問題の 1 つです。監査官は、既存の規則のもとでホスト型ソフトウェアへのアクセスをデータ処理サービスとして扱います。つまり、顧客が何もダウンロードしたり所有したりしなくても、テキサス州では一般的に SaaS のサブスクが課税対象となります。

データ処理サービスには、他のほとんどの課税対象カテゴリーには適用されない部分的な免除があります。料金の 20% が売上税から免除されるため、価格の 80% のみが課税対象となります。テキサス州の顧客に対し、クラウドベースのプラットフォームへのアクセスとして月額 1,000 ドルを請求する企業は、1,000 ドル全額ではなく、そのうちの 800 ドルに対して州および地方税率を適用します。

カスタムソフトウェア開発は、このカテゴリーから外れます。企業が既存の製品へのアクセスをライセンス供与するのではなく、1 つのクライアントのために特別にソフトウェアを構築する場合、その作業はデータ処理よりも 1 回限りのエンジニアリングプロジェクトに似ているため、監査官は一般的にそれを非課税のサービスとして扱います。ダウンロードまたは物理メディアで販売されるパッケージソフトウェアは、代わりに有形動産の規則に該当し、サービスではなく物品として課税されます。

これらの規則のもとでは、ソフトウェアに関連する 3 つのプロダクト (ホスト型サブスク、カスタムビルド、パッケージ化されたダウンロード) は、ソフトウェアが顧客にどのように届くかによって、3 つの異なる税制措置の対象となる可能性があります。

テキサス州で課税対象のサービスと非課税のサービスがバンドルされた場合

課税対象のサービスと非課税のサービスを単一の価格で組み合わせた契約は、特定のコンプライアンス問題を引き起こします。テキサス州では、部分ごとに分割されない限り、取引全体に課税されるためです。原則として、価格の各要素を個別に扱うのではなく、顧客が購入する主な目的である、取引の真の目的が考慮されます。

企業が課税対象のサービスの料金と非課税のサービスの料金を別々に記載する場合、税は課税対象の項目にのみ適用されます。ただし、この例外を適用するには料金を項目化する必要があります。一括請求ではその分離がなくなり、推定が変わります。たとえば、一般的に非課税である新築プロジェクトにおいて、修理や改築サービスがバンドルされ、プロジェクト全体の少なからぬ割合を占める場合、完全に課税対象となる可能性があります。請求書が項目化されている場合、売上税は課税対象の部分に限定されます。

テキサス州のビジネスが課税対象のサービスで直面するコンプライアンスリスクとは何ですか？

サービスビジネスは、ネクサスの基準値、ソーシングルール、証明書の要件を適用する際に、売上税の問題に直面することがよくあります。

注意すべき注意点は次のとおりです:

• ネクサスの基準値: テキサス州に物理的な拠点を持たないビジネスでも、12 カ月間にテキサス州での売上が 50 万ドルを超えた場合は、登録して税金を徴収する必要があります。

• ソーシングルール: テキサス州では、州内に物理的な拠点を持つビジネスには出発地ベースのソーシングを使用し、州外の販売者には目的地ベースのソーシングを使用します。正しい現地税率は、顧客の所在地ではなく、ビジネスの所在地によって決まります。

• 誤分類されたカテゴリー: ビジネスは、サービスが非課税であると誤って想定することがあります。サービスはコンサルティングやリストにない専門業務に似ているかもしれませんが、会計監査官の定義では、情報サービスやデータ処理などの課税対象カテゴリーとしてリストされている可能性があります。

• 免税証明書の管理: 再販またはその他の免除の対象となる販売でも、ファイルに有効な証明書が必要です。監査時に証明書がないと、本来非課税となる販売が評価額負債に変わります。

• バンドル契約のリスク: 課税対象作業と非課税作業の両方を対象とする一括請求書は、上記のように、項目ごとの請求書よりも監査リスクが高くなります。

テキサス州のビジネスは課税対象サービスの税金をどのように管理できますか？

コンプライアンスを維持するには、まずビジネスが販売する各サービスラインの分類を正しく行うことから始まります。修理とコンサルティングの両方を扱う会社など、複数種類のサービスを販売するビジネスでは、ビジネス全体ではなく、項目レベルでその分類を行う必要があります。

そこから先の実際の手順は、サービスカテゴリーに関係なく、ほぼ同じです:

1. 財務監査官にテキサス州の売上税および使用税の許可を登録します。

2. ソーシングルールに基づいて正しい統合税率を適用します。

3. 非課税販売の免税証明書を収集して保管します。

4. 課税対象と非課税の請求を組み合わせた請求書には、両方を個別に記載します。

Stripe Tax などのソリューションは、テキサス州の顧客に請求するビジネスの、この分類問題の一種を処理できます。ビジネスが販売するものに商品税コードを割り当てます。これにより、Stripe Tax が SaaS サブスクなどの特定の項目を課税対象のデータ処理サービスとして扱うか、免除対象のサービスとして扱うかが決まります。また、顧客の所在地とテキサス州のソーシングルールに基づいて、決済または請求書に適用される統合税率を計算します。

これらはいずれも、特定のサービスが財務監査官のカテゴリーにどう当てはまるか、特にデータ処理やバンドルされた不動産サービスなどのグレーゾーンに関する、ビジネス自身の判断に代わるものではありません。しかし、分類が確定した後に適切な税率を適用する手作業の多くを省くことができます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、事業の成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax を使用すると、納税義務の状況を把握し、Stripe での取引に基づく税務登録のしきい値を超えた場合に通知を受け取ることができます。また、米国でお客様に代わって税金徴収のための登録を行い、ダッシュボードでの米国の申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に計算・徴収されます。

• 米国全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• * 米国全州および 42 カ国の有形商品
  

Stripe Tax でできること。

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、Stripe に税登録の管理をお任せください。申請の詳細を事前入力する簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への準拠を簡素化できます。米国外での登録のサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携して、現地の税務当局への登録をサポートします。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は TaxJar と連携して、ダッシュボードでの米国の申告を自動化します。グローバルな申告の場合、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携し、グローバルな申告を正確かつタイムリーに行います。パートナーに申告を管理させることで、ビジネスの成長に集中できます。米国の税務申告は、TaxJar と連携して Stripe ダッシュボードで自動化できます。

Stripe Tax の詳細を見るか、今すぐ始める。