Texas heft alleen belastingen op diensten als de belastingwet dit specifiek vereist. De meeste diensten zijn standaard vrijgesteld. In de lijst met belastbare categorieën uit sectie 151.0101 staat aangegeven op welke diensten sales tax wordt geheven.

Hieronder bespreken we de categorieën voor belastbare diensten in Texas, de diensten die niet op de belastbare lijst staan en de risico's voor compliance die van invloed zijn op ondernemingen die diensten in Texas verkopen.

Kernpunten

• Texas heft bij uitzondering belasting op diensten. Een dienst is alleen belastbaar als deze voorkomt in een van de 16 categorieën die in sectie 151.0101 worden genoemd.

• SaaS-abonnementen (Software-as-a-Service) vallen doorgaans onder de categorie gegevensverwerking. Hiervoor geldt een gedeeltelijke vrijstelling, waardoor het belastbare deel van de kosten lager uitvalt.

• Voor contracten met zowel belastbaar als niet belastbaar werk zijn gespecificeerde facturen nodig, aangezien een totaalprijs het risico met zich meebrengt dat over het gehele contract belasting wordt geheven.

Hoe worden belastbare diensten in Texas gedefinieerd?

Sectie 151.0101 van de belastingwet van Texas noemt zestien categorieën belastbare diensten, waaronder gegevensverwerking, onroerendgoedgerelateerde diensten, beveiligingsdiensten en telecommunicatie.

Welke diensten zijn belastbaar in Texas?

De zestien opgesomde categorieën van belastbare diensten zijn relevant voor een breed scala aan bedrijven.

Hier is de volledige lijst:

• Diensten voor onroerend goed: Groenvoorziening, schoonmaakwerk, structurele ongediertebestrijding en landmeten. Het onderscheid is dat ze betrekking hebben op werk dat wordt uitgevoerd op land of gebouwen in plaats van op roerend persoonlijk eigendom.

• Reparatie van onroerend goed: Reparatie, verbouwing of onderhoud van eigendommen, zoals elektronica of apparatuur.

• Beveiligingsdiensten: Bewakingsdiensten, bewaking van alarmsystemen en diensten voor gepantserde auto's. Dit is van toepassing op zowel menselijk als elektronisch beveiligingswerk.

• Gegevensverwerkingsdiensten: Tekstverwerking, gegevensinvoer, chequeverwerking en geautomatiseerde gegevensopslag. Vragen over de belastbaarheid van SaaS doen zich meestal voor in deze categorie.

• Telecommunicatiediensten: Overdracht van geluid of gegevens via draad, radio of vergelijkbare middelen, waaronder een reeks connectiviteitsproviders.

• Incassodiensten: Het innen of aanpassen van schulden aan een andere partij. Dit staat los van een onderneming die de eigen debiteuren int.

• Diensten voor kredietrapportage: Het opstellen of verstrekken van kredietrapporten.

• Diensten voor amusement: Toegang tot evenementen, gebruik van amusementsapparatuur en vergelijkbare toegang tot entertainment. Dit is belastbaar bij toegang of gebruik.

• Informatiediensten: Het verstrekken van algemeen of gespecialiseerd nieuws, financiële gegevens of vergelijkbare informatie aan abonnees.

• Verzekeringsdiensten: Taxatie, inspectie, onderzoek, claimafhandeling/verwerking, actuariële diensten en schade-preventiediensten.

• Kabeltelevisiediensten: Kabel-tv, satelliet-tv, streaming video en video-on-demand.

• Parkeer- en opslagdiensten voor motorvoertuigen: Parkeermeters, vergunningen, valet parking, inbeslagnamekosten, enz.

• Diensten voor transmissie en distributie van nutsvoorzieningen: Bepaalde kosten voor elektriciteitstransmissie/distributie aan belastbare eindgebruikers.

• Wasserij-, schoonmaak- en kledingdiensten: Stomerij, tapijt-/meubelreiniging, kledingreparaties, wasserij, tapijtreiniging, enz.

• Persoonlijke diensten: Bepaalde massagesalons, Turkse baden en escortdiensten.

• Antwoorddiensten voor telefoons: Het ontvangen en doorgeven van telefonische berichten via menselijke operators.

Welke diensten zijn in Texas vrijgesteld?

Omdat in Texas belasting op diensten bij uitzondering wordt geheven in plaats van standaard, vallen de meeste diensten die niet in de opgesomde lijst voorkomen volledig buiten het belastingsysteem voor verkopen.

Hier zijn enkele voorbeelden van vrijgestelde diensten in Texas:

• Professionele dienstverlening: Juridisch werk, boekhouding, medische zorg, techniek en architectuur.

• Nieuwbouw: Arbeid op nieuwe woningen of commerciële bouwprojecten. Reparatie, verbouwing of restauratie van niet-residentieel vastgoed is echter wel belastbaar.

• Consultancy en training: Consultancy, de meeste educatieve diensten en wervingsdiensten of diensten voor arbeidsbemiddeling.

• Risico-evaluatie voor verzekeringen: Risico-evaluatie en uitgifte van verzekeringen. Inspectie-, actuariële of schadebeoordelingswerkzaamheden die door verzekeraars worden ingekocht, zijn belastbaar.

Hoe belast Texas gegevensverwerking en softwarediensten?

Software die via internet wordt geleverd, roept een van de lastigste classificatievragen op in de sales tax van Texas. De Comptroller behandelt gehoste softwaretoegang als een gegevensverwerkingsdienst onder de bestaande regels, wat betekent dat SaaS-abonnementen over het algemeen belastbaar zijn in Texas, hoewel de klant nooit iets downloadt of in bezit neemt.

Gegevensverwerkingsdiensten hebben een gedeeltelijke vrijstelling die niet van toepassing is op de meeste andere belastbare categorieën: 20% van de kosten is vrijgesteld van sales tax, dus slechts 80% van de prijs is belastbaar. Een onderneming die een klant uit Texas $ 1000,00 per maand factureert voor toegang tot een cloudplatform, zou het staats- en lokale tarief toepassen op $ 800,00 van dat bedrag, niet op de volledige $ 1000,00.

Custom softwareontwikkeling valt buiten deze categorie. Wanneer een onderneming software specifiek voor één cliënt bouwt in plaats van een licentie te verlenen voor toegang tot een bestaand product, behandelt de Comptroller dat over het algemeen als een niet belastbare dienst, aangezien het werk meer lijkt op een eenmalig technisch project dan op gegevensverwerking. Standaardsoftware die wordt verkocht als download of op fysieke media valt in plaats daarvan onder de regels voor roerend persoonlijk eigendom en wordt belast als goed in plaats van als dienst.

Onder deze regels kunnen drie producten die allemaal software omvatten (een gehost abonnement, op maat gemaakte software en een verpakte download) op drie verschillende manieren fiscaal worden behandeld, afhankelijk van hoe de software de klant bereikt.

Wat gebeurt er als belastbare en niet belastbare diensten worden gebundeld in Texas?

Contracten die belastbare en niet belastbare diensten in één prijs combineren, creëren een specifiek compliance-probleem, omdat Texas de transactie als geheel belast, tenzij de onderdelen worden opgesplitst. De algemene regel kijkt naar het ware doel van de transactie, wat de primaire reden is waarom de klant koopt, in plaats van dat elk onderdeel van de prijs afzonderlijk wordt behandeld.

Als een onderneming de kosten voor een belastbare dienst afzonderlijk vermeldt van de kosten voor een niet belastbare dienst, is de omzetbelasting alleen van toepassing op de belastbare regel. Maar kosten moeten worden gespecificeerd om deze uitzondering van kracht te laten worden. Een vast bedrag verwijdert die scheiding en verschuift de veronderstelling. Zo kan een nieuw bouwproject, dat normaal gesproken is vrijgesteld, volledig belastbaar worden als reparatie- en verbouwingsdiensten zijn gebundeld en een groot deel van het totale project uitmaken. Als de factuur is gespecificeerd, is de sales tax beperkt tot het belastbare onderdeel.

Met welke compliancerisico's hebben Texaanse ondernemingen te maken bij belastbare diensten?

Ondernemingen die diensten verlenen, lopen vaak tegen problemen met de sales tax aan bij het toepassen van drempelwaarden voor nexus, regels voor sourcing en vereisten voor certificaten.

Dit zijn de lastige onderdelen waar je op moet letten:

• Drempelwaarden voor nexus: Een onderneming zonder fysieke locatie in Texas moet zich nog steeds registreren en belasting innen zodra de omzet in Texas meer dan $ 500.000 bedraagt in een periode van 12 maanden.

• Regels voor sourcing: Texas gebruikt op oorsprong gebaseerde sourcing voor ondernemingen met een fysieke locatie in de staat en op bestemming gebaseerde sourcing voor verkopers in andere staten. Het juiste lokale tarief is afhankelijk van de locatie van de onderneming, niet van de locatie van de klant.

• Verkeerd geclassificeerde categorieën: Ondernemingen gaan er soms ten onrechte van uit dat een dienst is vrijgesteld. De dienst kan lijken op consultancy of niet-vermelde deskundigheid, maar door de definities van de Comptroller als een belastbare categorie worden aangemerkt, zoals informatiediensten of gegevensverwerking.

• Beheer van vrijstellingscertificaten: Voor verkopen die in aanmerking komen voor wederverkoop of een andere vrijstelling, is nog steeds een geldig certificaat in het bestand vereist. Als een certificaat ontbreekt op het moment van de audit, verandert een verder vrijgestelde verkoop in een vastgestelde verplichting.

• Blootstelling aan gebundelde contracten: Facturen voor de totaalprijs die betrekking hebben op zowel belastbaar als niet belastbaar werk hebben een groter risico op controle dan gespecificeerde facturen, zoals hierboven is beschreven.

Hoe kunnen ondernemingen in Texas belasting op belastbare diensten beheren?

Om aan de regels te voldoen, moet je beginnen met de juiste classificatie voor elke servicelijn die een onderneming verkoopt. Voor ondernemingen die meerdere soorten diensten verkopen, bijvoorbeeld een onderneming die zowel reparaties als consultancy aanbiedt, moet die classificatie worden uitgevoerd op factuurregelniveau en niet voor de onderneming als geheel.

Vanaf daar blijven de praktische stappen grotendeels hetzelfde, ongeacht de dienstencategorie:

1. Registreer je bij de belastingdienst voor een Texaanse vergunning voor omzetbelasting en gebruiksbelasting.

2. Pas het juiste gecombineerde tarief toe op basis van regels voor sourcing.

3. Verzamel en bewaar vrijstellingscertificaten voor vrijgestelde verkopen.

4. Vermeld belastbare en niet belastbare kosten afzonderlijk op elke factuur waarop ze gecombineerd worden.

Oplossingen zoals Stripe Tax kunnen een versie van dit classificatieprobleem oplossen voor ondernemingen die Texaanse klanten factureren. Hiermee worden productbelastingcodes toegewezen aan wat een onderneming verkoopt. Deze bepalen of Stripe Tax een bepaalde factuurregel, zoals een SaaS-abonnement, als een belastbare dienst voor gegevensverwerking of als een vrijgesteld aanbod behandelt. Stripe Tax berekent ook het toepasselijke gecombineerde tarief bij het afrekenen of op een factuur, afhankelijk van de locatie van de klant en de Texaanse regels voor sourcing.

Niets van dit alles vervangt het eigen oordeel van een onderneming over de manier waarop een bepaalde dienst in de categorieën van de belastingdienst past, vooral in schemergebieden zoals gegevensverwerking of gebundelde onroerendgoedgerelateerde diensten. Maar er wordt wel een hoop handmatig werk uit handen genomen met het toepassen van het juiste tarief zodra die classificatie is vastgesteld.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Met Stripe Tax kun je verplichtingen bewaken en word je gewaarschuwd wanneer je een registratiedrempel voor belasting overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Stripe Tax kan namens jou ook zich registreren voor het innen van belasting in de VS, aangiften in de VS automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch sales tax, btw en GST voor:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• * Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren voor belastingafdracht: Als je je moet registreren voor sales tax in de VS, kun je Stripe je belastingregistraties laten beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de gegevens van het aanmeldformulier vooraf worden ingevuld, zodat je tijd bespaart en compliance met de lokale regelgeving vereenvoudigd wordt. Als je hulp nodig hebt bij de registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingdiensten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangiften vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften correct en tijdig worden ingediend. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt focussen op de groei van je onderneming. Amerikaanse belastingaangiften kunnen worden geautomatiseerd in het Stripe-dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.