เท็กซัสจะเก็บภาษีจากบริการก็ต่อเมื่อประมวลรัษฎากรระบุไว้เป็นการเฉพาะเท่านั้น บริการส่วนใหญ่จะได้รับการยกเว้นตามค่าเริ่มต้น รายการหมวดหมู่ที่ต้องเสียภาษีของมาตรา 151.0101ระบุว่าบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีการขาย

ด้านล่างนี้ เราจะครอบคลุมหมวดหมู่บริการที่ต้องเสียภาษีในเท็กซัส บริการที่อยู่นอกเหนือรายการที่ต้องเสียภาษี และความเสี่ยงในการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ส่งผลกระทบต่อธุรกิจที่ขายบริการในเท็กซัส

ประเด็นสำคัญ

• เท็กซัสเก็บภาษีบริการตามข้อยกเว้น บริการจะต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อปรากฏในหมวดหมู่ใดหมวดหมู่หนึ่งใน 16 หมวดหมู่ที่ระบุไว้ในมาตรา 151.0101

• โดยทั่วไปแล้ว การเรียกเก็บเงินตามรอบบิลของซอฟต์แวร์ในรูปแบบบริการ (SaaS) จะอยู่ภายใต้หมวดหมู่การประมวลผลข้อมูล ซึ่งมาพร้อมกับการยกเว้นบางส่วนที่ลดสัดส่วนของยอดที่เรียกเก็บเงินที่ต้องเสียภาษีลง

• สัญญาที่ผสมผสานระหว่างงานที่ต้องเสียภาษีและงานที่ไม่ต้องเสียภาษีจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้แบบแยกรายการ เนื่องจากราคาแบบเหมารวมเสี่ยงต่อการต้องเสียภาษีทั้งสัญญา

เท็กซัสกำหนดบริการที่ต้องเสียภาษีอย่างไร

ประมวลรัษฎากรของเท็กซัส มาตรา 151.0101 ระบุบริการที่ต้องเสียภาษีไว้ 16 หมวดหมู่ รวมถึงการประมวลผลข้อมูล บริการด้านอสังหาริมทรัพย์ บริการรักษาความปลอดภัย และโทรคมนาคม

บริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีในเท็กซัส

หมวดหมู่บริการที่ต้องเสียภาษีซึ่งระบุไว้ทั้ง 16 หมวดหมู่นั้นเกี่ยวข้องกับบริษัทหลายประเภท

นี่คือรายการทั้งหมด:

• บริการด้านอสังหาริมทรัพย์: การจัดสวน งานทำความสะอาด การควบคุมศัตรูพืชในโครงสร้างอาคาร และการสำรวจ ข้อแตกต่างคือบริการเหล่านี้เกี่ยวข้องกับงานที่ทำบนที่ดินหรืออาคาร ไม่ใช่ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เคลื่อนย้ายได้

• การซ่อมแซมอสังหาริมทรัพย์: การซ่อมแซม การปรับปรุง หรือการบำรุงรักษาทรัพย์สิน เช่น การซ่อมแซมอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์หรือการซ่อมบำรุงอุปกรณ์

• บริการรักษาความปลอดภัย: บริการยาม การตรวจสอบระบบเตือนภัย และบริการรถหุ้มเกราะ ซึ่งรวมถึงงานรักษาความปลอดภัยทั้งที่ใช้คนและระบบอิเล็กทรอนิกส์

• บริการประมวลผลข้อมูล: การประมวลผลคำ การป้อนข้อมูล การประมวลผลเช็ค และการจัดเก็บข้อมูลด้วยคอมพิวเตอร์ คำถามเกี่ยวกับการเสียภาษีของ SaaS มักจะเกิดขึ้นในหมวดหมู่นี้

• บริการโทรคมนาคม: การส่งผ่านเสียงหรือข้อมูลทางสาย วิทยุ หรือวิธีการที่คล้ายกัน รวมถึงผู้ให้บริการการเชื่อมต่อต่างๆ

• บริการทวงถามหนี้: การทวงถามหรือการปรับยอดหนี้สินที่เป็นของบุคคลอื่น ซึ่งแตกต่างจากธุรกิจที่ทวงถามลูกหนี้การค้าของตนเอง

• บริการรายงานเครดิต: การสร้างหรือการจัดเตรียมรายงานเครดิต

• บริการสวนสนุก: การเข้าชมงาน การใช้อุปกรณ์สวนสนุก และการเข้าถึงความบันเทิงที่คล้ายกัน บริการนี้ต้องเสียภาษี ณ จุดเข้าชมหรือจุดที่ใช้บริการ

• บริการข้อมูลข่าวสาร: การให้ข้อมูลข่าวสารทั่วไปหรือเฉพาะทาง ข้อมูลทางการเงิน หรือข้อมูลที่คล้ายกันแก่ผู้ใช้บริการ

• บริการประกันภัย: บริการประเมินราคา การตรวจสอบ การสืบสวน การปรับยอด/การประมวลผลการเคลม คณิตศาสตร์ประกันภัย และการป้องกันความสูญเสีย

• บริการเคเบิลทีวี: เคเบิลทีวี ทีวีดาวเทียม วิดีโอสตรีมมิง และบริการวิดีโอออนดีมานด์

• บริการจอดรถและจัดเก็บยานยนต์: มิเตอร์จอดรถ ใบอนุญาต บริการรับจอดรถ ค่าธรรมเนียมการยึดรถ ฯลฯ

• บริการส่งและจำหน่ายสาธารณูปโภค: ค่าธรรมเนียมการส่ง/การจำหน่ายไฟฟ้าบางประเภทให้กับผู้ใช้ปลายทางที่ต้องเสียภาษี

• บริการซักรีด ทำความสะอาด และตัดเย็บเสื้อผ้า: ซักแห้ง ทำความสะอาดพรม/เบาะ ซ่อมแซมเสื้อผ้า ซักรีด ทำความสะอาดพรม ฯลฯ

• บริการส่วนบุคคล: ร้านนวดบางแห่ง โรงอาบน้ำแบบตุรกี และบริการเพื่อนเที่ยว

• บริการรับสายโทรศัพท์: การรับและส่งต่อข้อความทางโทรศัพท์ผ่านพนักงานรับสาย

บริการใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นในเท็กซัส

เนื่องจากเท็กซัสเก็บภาษีบริการตามข้อยกเว้นแทนที่จะเป็นค่าเริ่มต้น บริการส่วนใหญ่ที่ไม่ปรากฏในรายการที่ระบุจึงอยู่นอกเหนือระบบภาษีการขายโดยสิ้นเชิง

ตัวอย่างบริการที่ได้รับการยกเว้นในเท็กซัสมีดังนี้:

• บริการเฉพาะทาง: งานด้านกฎหมาย การบัญชี การดูแลสุขภาพ วิศวกรรม และสถาปัตยกรรม

• การก่อสร้างใหม่: แรงงานในการก่อสร้างที่อยู่อาศัยหรือเชิงพาณิชย์ใหม่ อย่างไรก็ตาม การซ่อมแซม การปรับปรุง หรือการบูรณะทรัพย์สินที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยจะต้องเสียภาษี

• การให้คำปรึกษาและการฝึกอบรม: การให้คำปรึกษา บริการด้านการศึกษาส่วนใหญ่ และบริการจัดหาบุคลากรหรือจัดหางาน

• การประเมินและควบคุมความเสี่ยงด้านประกันภัย: การประเมินและควบคุมความเสี่ยงและการออกประกันภัย งานตรวจสอบ งานคณิตศาสตร์ประกันภัย หรืองานปรับปรุงการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนที่ผู้รับประกันภัยซื้อมาจะต้องเสียภาษี

เท็กซัสเรียกเก็บภาษีจากบริการประมวลผลข้อมูลและซอฟต์แวร์อย่างไร

ซอฟต์แวร์ที่จัดส่งผ่านอินเทอร์เน็ตทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับการจัดหมวดหมู่ที่ยุ่งยากที่สุดข้อหนึ่งในภาษีการขายของเท็กซัส ผู้ควบคุมบัญชีถือว่าการเข้าถึงซอฟต์แวร์ที่โฮสต์อยู่เป็นบริการประมวลผลข้อมูลภายใต้กฎที่มีอยู่ ซึ่งหมายความว่าการสมัครใช้บริการ SaaS โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีในเท็กซัส แม้ว่าลูกค้าจะไม่เคยดาวน์โหลดหรือครอบครองสิ่งใดเลยก็ตาม

บริการประมวลผลข้อมูลมีการยกเว้นบางส่วนซึ่งไม่สามารถใช้ได้กับหมวดหมู่ที่ต้องเสียภาษีส่วนใหญ่ กล่าวคือ 20% ของการเรียกเก็บเงินจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีเพียง 80% ของราคา ธุรกิจที่เรียกเก็บเงินลูกค้าในเท็กซัส 1,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อเดือนสำหรับการเข้าถึงแพลตฟอร์มบนคลาวด์จะใช้อัตราของรัฐและท้องถิ่นกับยอด 800 ดอลลาร์สหรัฐ ไม่ใช่ 1,000 ดอลลาร์สหรัฐเต็มจำนวน

การพัฒนาซอฟต์แวร์แบบ Custom จะอยู่นอกเหนือหมวดหมู่นี้ เมื่อธุรกิจสร้างซอฟต์แวร์ให้กับไคลเอ็นต์รายใดรายหนึ่งโดยเฉพาะ แทนที่จะให้สิทธิ์การใช้งานผลิตภัณฑ์ที่มีอยู่ ผู้ควบคุมบัญชีมักจะถือว่าสิ่งนั้นเป็นบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากงานดังกล่าวคล้ายกับโครงการวิศวกรรมแบบครั้งเดียวมากกว่าการประมวลผลข้อมูล ซอฟต์แวร์สำเร็จรูปที่ขายในรูปแบบไฟล์ดาวน์โหลดหรือสื่อทางกายภาพจะอยู่ภายใต้กฎทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างแทน โดยเก็บภาษีเป็นสินค้ามากกว่าบริการ

ภายใต้กฎเหล่านี้ ผลิตภัณฑ์ 3 ประเภทที่เกี่ยวข้องกับซอฟต์แวร์ ได้แก่ การสมัครใช้บริการแบบโฮสต์ โครงสร้างแบบ Custom และการดาวน์โหลดแบบแพ็กเกจอาจได้รับการปฏิบัติด้านภาษีใน 3 รูปแบบที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวิธีที่ซอฟต์แวร์จะไปถึงมือลูกค้า

จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อมีการรวมบริการที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเข้าด้วยกันในเท็กซัส

สัญญาที่รวมบริการที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีไว้ในราคาเดียวทำให้เกิดปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เฉพาะเจาะจง เนื่องจากเท็กซัสจะเรียกเก็บภาษีจากธุรกรรมโดยรวม เว้นแต่จะมีการแยกส่วนต่างๆ ออกจากกัน กฎทั่วไปจะพิจารณาจากวัตถุประสงค์ที่แท้จริงของธุรกรรม ซึ่งหมายถึงจุดประสงค์หลักที่ลูกค้าซื้อบริการ มากกว่าการพิจารณาส่วนประกอบของราคาแต่ละส่วนแยกกัน

หากธุรกิจระบุการเรียกเก็บเงินสำหรับบริการที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหากจากการเรียกเก็บเงินสำหรับบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี ภาษีจะใช้กับรายการที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น แต่จะต้องแจกแจงรายละเอียดการเรียกเก็บเงิน เพื่อให้ข้อยกเว้นนี้มีผล การเรียกเก็บเงินแบบเหมารวมจะลบการแยกส่วนนั้นออกและเปลี่ยนการสันนิษฐาน ตัวอย่างเช่น โครงการก่อสร้างใหม่ ซึ่งโดยปกติจะได้รับการยกเว้น อาจกลายเป็นโครงการที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนหากมีการรวมบริการซ่อมแซมและปรับปรุงเข้าด้วยกันและมีสัดส่วนมากกว่าเพียงเล็กน้อยของโครงการทั้งหมด หากมีการแจกแจงรายละเอียดในใบแจ้งหนี้ ภาษีการขายจะจำกัดอยู่แค่ส่วนที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น

ธุรกิจในเท็กซัสเผชิญกับความเสี่ยงในการปฏิบัติตามข้อกำหนดใดบ้างเมื่อต้องเสียภาษีสำหรับบริการ

ธุรกิจบริการมักประสบปัญหาภาษีการขายเมื่อใช้เกณฑ์จุดเชื่อมโยง กฎการจัดหา และข้อกำหนดของใบรับรอง

ต่อไปนี้คือส่วนที่ซับซ้อนที่ควรระวัง:

• เกณฑ์จุดเชื่อมโยง: ธุรกิจที่ไม่มีที่ตั้งจริงในเท็กซัสยังคงต้องลงทะเบียนและเก็บภาษีเมื่อยอดขายในเท็กซัสเกิน 500,000 ดอลลาร์สหรัฐ ภายในช่วงเวลา 12 เดือน

• กฎการจัดหา: เท็กซัสใช้การจัดหาตามแหล่งกำเนิดสำหรับธุรกิจที่มีที่ตั้งจริงในรัฐ และการจัดหาตามจุดหมายปลายทางสำหรับผู้ขายนอกรัฐ อัตราในท้องถิ่นที่ถูกต้องจะขึ้นอยู่กับที่ตั้งของธุรกิจ ไม่ใช่ที่ตั้งของลูกค้า

• หมวดหมู่ที่จัดประเภทผิด: บางครั้งธุรกิจจะสันนิษฐานอย่างไม่ถูกต้องว่าบริการนั้นได้รับการยกเว้น บริการดังกล่าวอาจคล้ายกับการให้คำปรึกษาหรืองานของผู้เชี่ยวชาญที่ไม่อยู่ในรายการ แต่มีการระบุไว้ในคำจำกัดความของอธิบดีกรมบัญชีกลางว่าเป็นหมวดหมู่ที่ต้องเสียภาษี เช่น บริการข้อมูลหรือการประมวลผลข้อมูล

• การจัดการใบรับรองการยกเว้น: ยอดขายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการขายต่อหรือการยกเว้นอื่นๆ ยังคงต้องมีใบรับรองที่ถูกต้องบันทึกไว้ การไม่มีใบรับรองในขณะที่ตรวจสอบจะเปลี่ยนยอดขายที่ได้รับการยกเว้นให้เป็นหนี้สินที่ประเมินได้

• ความเสี่ยงจากสัญญาแบบรวมกลุ่ม: ใบแจ้งหนี้แบบเหมารวมที่ครอบคลุมทั้งงานที่ต้องเสียภาษีและงานที่ไม่ต้องเสียภาษีมีความเสี่ยงในการตรวจสอบสูงกว่าใบแจ้งหนี้แบบแยกรายการ ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น

ธุรกิจในเท็กซัสจะจัดการภาษีสำหรับบริการที่ต้องเสียภาษีได้อย่างไร

การปฏิบัติตามข้อกำหนดเริ่มต้นด้วยการจัดประเภทที่ถูกต้องสำหรับแต่ละสายบริการที่ธุรกิจขาย ธุรกิจที่ขายบริการมากกว่าหนึ่งประเภท เช่น บริษัทที่ดูแลทั้งการซ่อมแซมและการให้คำปรึกษา จำเป็นต้องดำเนินการจัดประเภทนั้นในระดับบรรทัดรายการมากกว่าสำหรับธุรกิจโดยรวม

จากนั้น ขั้นตอนปฏิบัติจะยังคงเหมือนเดิมเป็นส่วนใหญ่โดยไม่คำนึงถึงหมวดหมู่บริการ:

1. ลงทะเบียนขอรับใบอนุญาตภาษีการขายและภาษีการใช้ของเท็กซัสกับอธิบดีกรมบัญชีกลาง

2. ใช้อัตราแบบรวมที่ถูกต้องตามกฎการจัดหา

3. รวบรวมและจัดเก็บใบรับรองการยกเว้นสำหรับยอดขายที่ได้รับการยกเว้น

4. ระบุค่าธรรมเนียมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีแยกกันในใบแจ้งหนี้ใดๆ ที่รวมทั้ง 2 อย่างเข้าด้วยกัน

โซลูชันอย่าง Stripe Tax สามารถจัดการปัญหาการจัดประเภทในเวอร์ชันนี้ให้กับธุรกิจที่เรียกเก็บเงินจากลูกค้าในเท็กซัสได้ ซึ่งจะกำหนดรหัสภาษีผลิตภัณฑ์ให้กับสิ่งที่ธุรกิจขาย ซึ่งจะกำหนดว่า Stripe Tax ปฏิบัติต่อบรรทัดรายการที่กำหนด เช่น การสมัครใช้บริการ SaaS ในฐานะบริการประมวลผลข้อมูลที่ต้องเสียภาษี หรือข้อเสนอที่ได้รับการยกเว้น นอกจากนี้ยังคำนวณอัตราแบบรวมที่เกี่ยวข้องในหน้าการชำระเงินหรือบนใบแจ้งหนี้ตามที่ตั้งของลูกค้าและกฎการจัดหาของเท็กซัส

สิ่งเหล่านี้ไม่สามารถแทนที่วิจารณญาณของธุรกิจได้ว่าบริการเฉพาะจะจัดอยู่ในหมวดหมู่ของอธิบดีกรมบัญชีกลางอย่างไร โดยเฉพาะอย่างยิ่งในพื้นที่สีเทา เช่น การประมวลผลข้อมูลหรือบริการด้านอสังหาริมทรัพย์แบบรวมกลุ่ม แต่จะช่วยลดปริมาณงานที่ต้องทำด้วยตนเองในการใช้อัตราที่ถูกต้องเมื่อการจัดประเภทนั้นยุติลง

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• * สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• ลงทะเบียนเพื่อชำระภาษี: หากคุณต้องลงทะเบียนสำหรับภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่เรียบง่ายซึ่งกรอกรายละเอียดในใบสมัครใช้งานไว้ล่วงหน้า ช่วยประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดของระเบียบในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการลงทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความซับซ้อนในการยื่น: Stripe Tax ทำให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นแบบอัตโนมัติในแดชบอร์ด โดยได้รับการสนับสนุนจาก TaxJar สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นของคุณ เพื่อให้คุณมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจได้ การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาสามารถทำได้โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ดของ Stripe ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้