Texas beskattar tjänster endast när skattelagen specifikt kräver det. De flesta tjänster är som standard undantagna. I avsnitt 151.0101:s uppräknade lista över skattepliktiga kategorier anges vilka tjänster som är föremål för omsättningsskatt.

Nedan går vi igenom de skattepliktiga tjänstekategorierna i Texas, de tjänster som faller utanför den skattepliktiga listan och de efterlevnadsrisker som påverkar företag som säljer tjänster i Texas.

Viktiga lärdomar

• Texas beskattar tjänster genom undantag. En tjänst är endast skattepliktig om den förekommer i en av de sexton kategorierna som listas i avsnitt 151.0101.

• Abonnemang på programvara som en tjänst (SaaS) faller i allmänhet under kategorin databehandling. Detta kommer med ett partiellt undantag som krymper den skattepliktiga delen av debiteringen.

• Avtal som blandar skattepliktigt och ej skattepliktigt arbete kräver specificerade fakturor, eftersom ett engångspris riskerar att beskatta hela avtalet.

Hur definierar Texas skattepliktiga tjänster?

Texas Tax Code avsnitt 151.0101 listar sexton kategorier av skattepliktiga tjänster, inklusive databehandling, fastighetstjänster, säkerhetstjänster och telekommunikation.

Vilka tjänster är skattepliktiga i Texas?

De sexton uppräknade kategorierna av skattepliktiga tjänster är relevanta för ett brett spektrum av företag.

Här är den fullständiga listan:

• Tjänster för fast egendom: Trädgårdsskötsel, städning, strukturell skadedjursbekämpning och mätning. Skillnaden är att de innebär arbete utfört på mark eller byggnader snarare än på flyttbar personlig egendom.

• Reparation av fast egendom: Reparation, ombyggnad eller underhåll av egendom, till exempel elektronikreparation eller service av utrustning.

• Säkerhetstjänster: Vaktjänster, övervakning av larmsystem och tjänster med bepansrade bilar. Detta gäller både mänskligt och elektroniskt säkerhetsarbete.

• Databehandlingstjänster: Ordbehandling, datainmatning, checkbehandling och datoriserad datalagring. Frågor om skatteplikt för SaaS uppstår vanligtvis i den här kategorin.

• Telekommunikationstjänster: Överföring av ljud eller data via kabel, radio eller liknande medel, inklusive en rad olika anslutningsleverantörer.

• Skuldinkasseringstjänster: Inkassering eller justering av skulder till en annan part. Detta skiljer sig från ett företag som driver in sina egna kundfordringar.

• Kreditupplysningstjänster: Skapa eller tillhandahålla kreditupplysningar.

• Nöjestjänster: Inträde till evenemang, användning av nöjesutrustning och liknande tillgång till underhållning. Detta är skattepliktigt vid inträdes- eller användningspunkten.

• Informationstjänster: Tillhandahålla allmänna eller specialiserade nyheter, finansiella data eller liknande information till abonnenter.

• Försäkringstjänster: Värdering, inspektion, undersökning, justering/behandling av anspråk, aktuariella och förlustförebyggande tjänster.

• Kabel-tv-tjänster: Kabel-tv, satellit-tv, strömmande video och beställvideo-tjänster.

• Parkering och förvaring av motorfordon: Parkeringsmätare, tillstånd, betjänad parkering, avgifter för beslagtagning osv.

• Tjänster för överföring och distribution av allmännyttiga tjänster: Vissa elöverförings-/distributionsavgifter till skattepliktiga slutanvändare.

• Tvätt-, städ- och klädtjänster: Kemtvätt, matt-/möbeltvätt, klädändringar, tvätt, mattrengöring osv.

• Personliga tjänster: Vissa massagesalonger, turkiska bad och eskorttjänster.

• Telefonsvarartjänster: Ta emot och vidarebefordra telefonmeddelanden via mänskliga operatörer.

Vilka tjänster är undantagna i Texas?

Eftersom Texas beskattar tjänster genom undantag snarare än som standard, förblir de flesta tjänster som inte finns med på den uppräknade listan helt utanför systemet för omsättningsskatt.

Här är några exempel på undantagna tjänster i Texas:

• Professionella tjänster: Juridiskt arbete, bokföring, sjukvård, teknik och arkitektur.

• Nybyggnation: Arbete med ny byggnation av bostäder eller kommersiella fastigheter. Reparation, ombyggnad eller restaurering av andra fastigheter än bostäder är dock skattepliktig.

• Konsultation och utbildning: Konsultation, de flesta utbildningstjänster samt bemanning eller arbetsförmedlingstjänster.

• Riskbedömning för försäkringar: Riskbedömning och utfärdande av försäkringar. Inspektions-, aktuarie- eller skaderegleringsarbete som köps av försäkringsgivare är skattepliktigt.

Hur beskattar Texas databehandlings- och programvarutjänster?

Programvara som levereras via internet väcker en av de knepigare klassificeringsfrågorna i Texas omsättningsskatt. The Comptroller behandlar värdprogramvaruåtkomst som en databehandlingstjänst enligt befintliga regler, vilket innebär att SaaS-abonnemang i allmänhet är skattepliktiga i Texas även om kunden aldrig laddar ner eller tar något i besittning.

Databehandlingstjänster har ett delvis undantag som inte gäller för de flesta andra skattepliktiga kategorier: 20 % av debiteringen är befriad från omsättningsskatt, så endast 80 % av priset är skattepliktigt. Ett företag som fakturerar en kund i Texas 1 000 USD i månaden för tillgång till en molnbaserad plattform skulle tillämpa den statliga och lokala skattesatsen på 800 USD av den debiteringen, inte på hela beloppet på 1 000 USD.

Custom programvaruutveckling ligger utanför den här kategorin. När ett företag bygger programvara specifikt för en klient snarare än att licensiera tillgång till en befintlig produkt, behandlar the Comptroller i allmänhet detta som en ej skattepliktig tjänst, eftersom arbetet liknar ett engångsteknikprojekt mer än databehandling. Standardprogramvara som säljs som en nerladdning eller på fysiska medier faller i stället under reglerna för materiell personlig egendom och beskattas som en vara snarare än som en tjänst.

Enligt de här reglerna kan tre produkter som alla involverar programvara – ett värdabonnemang, anpassad byggnation och paketerad nerladdning – få tre olika skattebehandlingar, beroende på hur programvaran når kunden.

Vad händer när skattepliktiga och ej skattepliktiga tjänster paketeras i Texas?

Avtal som kombinerar skattepliktiga och ej skattepliktiga tjänster till ett enda pris skapar ett specifikt problem med efterlevnad, eftersom Texas beskattar transaktionen som helhet om inte delarna är separerade. Den allmänna regeln ser till det sanna syftet med transaktionen, vilket innebär det primära syftet bakom vad kunden köper, snarare än att behandla varje del av priset separat.

Om ett företag anger debiteringen för en skattepliktig tjänst separat från debiteringen för en ej skattepliktig tjänst, gäller skatten endast för den skattepliktiga raden. Men debiteringar måste specificeras för att det här undantaget ska gälla. Klumpsummefakturering tar bort den uppdelningen och förskjuter antagandet. Till exempel kan ett nybyggnadsprojekt – vanligtvis undantaget – bli helt skattepliktigt om reparations- och ombyggnadstjänster är paketerade och utgör mer än en liten andel av det totala projektet. Om fakturan är specificerad begränsas omsättningsskatten till den skattepliktiga komponenten.

Vilka efterlevnadsrisker står företag i Texas inför med skattepliktiga tjänster?

Tjänsteföretag stöter ofta på problem med omsättningsskatt när de tillämpar nexus-tröskelvärden, inköpsregler och krav på intyg.

Här är de knepiga delarna att hålla utkik efter:

• Nexus-tröskelvärden: Ett företag utan en fysisk plats i Texas behöver fortfarande registrera sig och ta ut skatt när dess försäljning i Texas överstiger 500 000 USD under en tolvmånadersperiod.

• Inköpsregler: Texas använder ursprungsbaserade inköp för företag med en fysisk plats i staten och destinationsbaserade inköp för säljare utanför staten. Den korrekta lokala skattesatsen beror på var företaget är baserat, inte var kunden befinner sig.

• Felklassificerade kategorier: Företag antar ibland felaktigt att en tjänst är undantagen. Tjänsten kan likna konsulttjänster eller olistat expertarbete, men anges i granskarens definitioner som en skattepliktig kategori som informationstjänster eller databehandling.

• Hantering av intyg för undantag: Försäljning som kvalificerar för återförsäljning eller annat undantag kräver fortfarande ett giltigt intyg i registret. Ett saknat intyg vid granskningstiden förvandlar en i övrigt undantagen försäljning till en bedömd skuld.

• Risk med paketerade avtal: Klumpsummefakturor som täcker både skattepliktigt och ej skattepliktigt arbete medför en högre granskningsrisk än specificerade, som beskrivs ovan.

Hur kan företag i Texas hantera skatt på skattepliktiga tjänster?

Att upprätthålla efterlevnad börjar med att få rätt klassificering för varje tjänstesektor som ett företag säljer. Företag som säljer mer än en typ av tjänst, t.ex. ett företag som hanterar både reparation och konsultation, behöver att den klassificeringen görs på radpostnivå snarare än för företaget som helhet.

Därefter förblir de praktiska stegen i stort sett desamma oavsett tjänstekategori:

1. Registrera dig för ett tillstånd för omsättnings- och användningsskatt i Texas med granskaren.

2. Tillämpa rätt kombinerad skattesats baserat på inköpsregler.

3. Samla in och lagra intyg för undantag för undantagen försäljning.

4. Ange skattepliktiga och ej skattepliktiga debiteringar separat på en faktura som kombinerar dem.

Lösningar som Stripe Tax kan hantera en version av detta klassificeringsproblem för företag som fakturerar kunder i Texas. Det tilldelar produktskatterkoder till vad ett företag säljer, vilket avgör om Stripe Tax behandlar en viss radpost, t.ex. ett SaaS-abonnemang, som en skattepliktig databehandlingstjänst eller ett undantaget erbjudande. Det beräknar också den tillämpliga kombinerade skattesatsen i kassan eller på en faktura baserat på kundens plats och inköpsreglerna i Texas.

Inget av detta ersätter ett företags egna bedömning av hur en specifik tjänst passar in i granskarens kategorier, särskilt i gråzoner som databehandling eller paketerade fastighetstjänster. Men det tar bort en del av det manuella arbetet som är involverat i att tillämpa rätt skattesats när klassificeringen är fastställd.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i din Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• * Fysiska varor i alla amerikanska delstater och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter, vilket sparar tid och förenklar efterlevnad av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i din Dashboard, med hjälp av TaxJar. För globala deklarationer integrerar Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i din Stripe Dashboard med hjälp av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.