Texas solo grava los servicios cuando el Código Tributario lo requiere específicamente. La mayoría de los servicios están exentos por defecto. La lista detallada de categorías gravables de la Sección 151.0101 especifica qué servicios están sujetos al impuesto sobre las ventas.

A continuación, trataremos las categorías de servicios gravables en Texas, los servicios que quedan fuera de la lista de categorías gravables y los riesgos en materia de cumplimiento de la normativa que afectan a las empresas que venden servicios en Texas.

De un vistazo

• Texas grava los servicios por excepción. Un servicio solo está sujeto a impuestos si aparece en una de las 16 categorías enumeradas en la Sección 151.0101.

• Las suscripciones de software como servicio (SaaS) suelen incluirse en la categoría de procesamiento de datos. Esto viene acompañado de una exención parcial que reduce la parte sujeta a impuestos del cargo.

• Los contratos que combinan trabajo sujeto a impuestos y exento de impuestos requieren facturas detalladas, ya que un precio global entraña el riesgo de gravar todo el contrato.

¿Cómo define Texas los servicios sujetos a impuestos?

La Sección 151.0101 del Código Tributario de Texas enumera 16 categorías de servicios sujetos a impuestos, incluidos el procesamiento de datos, los servicios inmobiliarios, los servicios de seguridad y las telecomunicaciones.

¿Qué servicios están sujetos a impuestos en Texas?

Las dieciséis categorías enumeradas de servicios gravables son relevantes para una amplia gama de empresas.

A continuación te mostramos la lista completa:

• Servicios inmobiliarios: paisajismo, conserjería, control de plagas estructurales y topografía. La diferencia es que implican trabajos realizados en terrenos o edificios en lugar de en bienes muebles.

• Reparación de bienes inmuebles: reparación, remodelación o mantenimiento de bienes, como la reparación de aparatos electrónicos o el mantenimiento de equipos.

• Servicios de seguridad: servicios de vigilancia, supervisión de sistemas de alarma y servicios de furgones blindados. Esto se aplica tanto a los servicios de seguridad prestados por personas como por medios electrónicos.

• Servicios de procesamiento de datos: procesamiento de textos, introducción de datos, procesamiento de cheques y almacenamiento de datos informáticos. Las preguntas sobre la fiscalidad de SaaS suelen surgir en esta categoría.

• Servicios de telecomunicaciones: transmisión de sonido o datos por cable, radio o medios similares, incluida una amplia variedad de proveedores de conectividad.

• Servicios de cobro de deudas: cobro o ajuste de deudas de un tercero. No es lo mismo que una empresa que cobra sus propias cuentas por cobrar.

• Servicios de información crediticia: creación o provisión de informes crediticios.

• Servicios de entretenimiento: entrada a eventos, uso de equipos de entretenimiento y acceso a opciones de ocio similares. Están sujetos a impuestos en el punto de acceso o uso.

• Servicios de información: provisión de noticias generales o especializadas, datos financieros o información similar a los suscriptores.

• Servicios de seguros: evaluación, inspección, investigación, ajuste o procesamiento de reclamaciones, servicios actuariales y servicios de prevención de pérdidas.

• Servicios de televisión por cable: televisión por cable, televisión por satélite, transmisión de vídeo y servicios de vídeo a la carta.

• Servicios de aparcamiento y almacenamiento de vehículos de motor: parquímetros, permisos, aparcacoches, tasas de depósito, etc.

• Servicios de transmisión y distribución de suministros: determinados cargos por la transmisión y distribución de electricidad a usuarios finales sujetos a impuestos.

• Servicios de lavandería, limpieza y arreglos de ropa: limpieza en seco, limpieza de alfombras y tapicerías, arreglos de ropa, lavandería, limpieza de moquetas, etc.

• Servicios personales: determinados salones de masaje, baños turcos y servicios de acompañantes.

• Servicios de contestador automático: recepción y transmisión de mensajes telefónicos a través de operadores humanos.

¿Qué servicios están exentos en Texas?

Dado que Texas grava los servicios por excepción y no por defecto, la mayoría de los servicios que no aparecen en la lista detallada quedan totalmente fuera del sistema del impuesto sobre las ventas.

A continuación se muestran algunos ejemplos de servicios exentos en Texas:

• Servicios para profesionales: Trabajo legal, contabilidad, asistencia médica, ingeniería y arquitectura.

• Nueva construcción: Trabajo en la nueva construcción residencial o comercial. Sin embargo, la reparación, la remodelación o la restauración de propiedades no residenciales están sujetas a impuestos.

• Consultoría y formación: Consultoría, la mayoría de los servicios educativos y los servicios de contratación o de búsqueda de empleo.

• Evaluación de riesgos de seguros: Emisión y evaluación de riesgos de seguros. El trabajo de inspección, actuarial o de liquidación de siniestros adquirido por las aseguradoras está sujeto a impuestos.

¿Cómo grava Texas el procesamiento de datos y los servicios de software?

El software que se entrega a través de Internet plantea una de las cuestiones de clasificación más complicadas del impuesto sobre las ventas de Texas. La oficina del Comptroller de Texas trata el acceso al software alojado como un servicio de procesamiento de datos según las reglas actuales, lo que significa que las suscripciones a SaaS generalmente están sujetas a impuestos en Texas, aunque el cliente nunca descargue ni tome posesión de nada.

Los servicios de procesamiento de datos tienen una exención parcial que no se aplica a la mayoría de las demás categorías gravables: el 20 % del cargo está exento del impuesto sobre las ventas, por lo que solo el 80 % del precio está sujeto a impuestos. Si una empresa factura a un cliente de Texas 1000 $ al mes por acceder a una plataforma basada en la nube, aplicará la tasa estatal y local a 800 $ de ese cargo, no al total de 1000 $.

El desarrollo de software a medida se queda fuera de esta categoría. Cuando una empresa desarrolla software específicamente para un cliente en lugar de conceder la licencia de acceso a un producto existente, la oficina del Comptroller de Texas suele considerarlo un servicio exento de impuestos, ya que el trabajo se parece más a un proyecto de ingeniería puntual que al procesamiento de datos. El software preconfigurado que se vende como descarga o en un soporte físico se rige por la normativa sobre bienes muebles tangibles, por lo que se grava como un bien en lugar de como un servicio.

Según estas reglas, tres productos que incluyen software (una suscripción alojada, un desarrollo personalizado y una descarga empaquetada) pueden tener tres tratamientos fiscales diferentes, dependiendo de cómo llegue el software al cliente.

¿Qué ocurre cuando los servicios sujetos a impuestos y exentos de impuestos se agrupan en Texas?

Los contratos que combinan servicios gravables y no gravables en un solo precio crean un problema de cumplimiento normativo específico, porque Texas grava la transacción en su conjunto, a menos que las partes se desglosen. La regla general examina el verdadero objeto de la transacción, es decir, el propósito principal de lo que compra el cliente, en lugar de tratar cada componente del precio por separado.

Si una empresa indica el importe de un servicio sujeto a impuestos por separado del importe de un servicio exento de impuestos, el impuesto se aplica únicamente a la línea gravable. Sin embargo, los cargos deben desglosarse para que se aplique esta excepción. La facturación a tanto alzado elimina esa separación y cambia la presunción. Por ejemplo, un proyecto de nueva construcción (que normalmente está exento) podría estar totalmente sujeto a impuestos si los servicios de reparación y remodelación se incluyen en el paquete y suponen más de una pequeña parte del proyecto total. Si la factura está desglosada, el impuesto sobre las ventas se limita al componente gravable.

¿A qué riesgos en materia de cumplimiento de la normativa se enfrentan las empresas de Texas respecto a los servicios sujetos a impuestos?

Las empresas de servicios a menudo se enfrentan a problemas con el impuesto sobre las ventas cuando aplican los umbrales de nexo, las normas de origen y los requisitos de los certificados.

Estos son los aspectos complicados a los que debes prestar atención:

• Umbrales de nexo: Una empresa sin una ubicación física en Texas debe registrarse y cobrar el impuesto una vez que sus ventas en Texas superan los 500.000 $ en un período de 12 meses.

• Normas de origen: Texas utiliza un sistema basado en el origen para las empresas con una ubicación física en el estado y un sistema basado en el destino para los vendedores de otros estados. El tipo local correcto depende de dónde esté la empresa, no de dónde esté el cliente.

• Categorías mal clasificadas: A veces, las empresas asumen incorrectamente que un servicio está exento. El servicio podría parecer consultoría o trabajo de expertos no incluido en la lista, pero estar incluido en las definiciones del interventor como una categoría gravable, como servicios de información o procesamiento de datos.

• Gestión de certificados de exención: Las ventas que reúnen los requisitos para la reventa u otra exención siguen requiriendo un certificado válido archivado. Si falta un certificado en el momento de la auditoría, una venta que de otro modo estaría exenta se convierte en una responsabilidad tributaria evaluada.

• Exposición en contratos agrupados: Las facturas globales que cubren tanto el trabajo sujeto a impuestos como el exento de impuestos conllevan un mayor riesgo de auditoría que las facturas detalladas, como se ha explicado anteriormente.

¿Cómo pueden las empresas de Texas gestionar el impuesto sobre los servicios sujetos a impuestos?

El cumplimiento de la normativa empieza por conseguir la clasificación correcta de cada línea de servicios que vende una empresa. Las empresas que venden más de un tipo de servicio, como una empresa que se ocupa tanto de las reparaciones como de la consultoría, necesitan que esa clasificación se realice a nivel de partida individual en lugar de para la empresa en su conjunto.

A partir de ahí, los pasos prácticos son prácticamente los mismos independientemente de la categoría del servicio:

1. Regístrate para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas y el uso de Texas en la oficina del interventor.

2. Aplica el tipo combinado correcto según las normas de origen.

3. Cobra y almacena certificados de exención para las ventas exentas.

4. Indica los cargos sujetos a impuestos y los exentos de impuestos por separado en cualquier factura que los combine.

Soluciones como Stripe Tax pueden ocuparse de una versión de este problema de clasificación para las empresas que facturan a clientes de Texas. Asigna códigos de impuestos sobre productos a lo que vende una empresa, lo que determina si Stripe Tax trata una determinada partida individual, como una suscripción a SaaS, como un servicio de procesamiento de datos sujeto a impuestos o como una oferta exenta. También calcula el tipo combinado aplicable en el proceso de compra o en una factura en función de la ubicación del cliente y las normas de origen de Texas.

Nada de esto reemplaza el propio criterio de una empresa sobre cómo un servicio específico encaja en las categorías del interventor, especialmente en áreas grises como el procesamiento de datos o los servicios de bienes inmuebles agrupados. Pero sí elimina gran parte del trabajo manual necesario para aplicar el tipo correcto una vez que se resuelve esa clasificación.

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• Regístrate para pagar el impuesto: Si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte en las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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