Texas besteuert Dienstleistungen nur, wenn die Steuergesetzgebung (Tax Code) dies ausdrücklich vorschreibt. Die meisten Dienstleistungen sind standardmäßig nicht steuerpflichtig. Die aufgezählte Liste der steuerpflichtigen Kategorien in Abschnitt 151.0101 legt fest, welche Dienstleistungen der Sales Tax unterliegen.

Im Folgenden behandeln wir die steuerpflichtigen Dienstleistungskategorien in Texas, die Dienstleistungen, die nicht in die steuerpflichtige Liste fallen, und die Compliance-Risiken, die Unternehmen betreffen, die Dienstleistungen in Texas verkaufen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Texas besteuert Dienstleistungen als Ausnahme. Eine Dienstleistung ist nur steuerpflichtig, wenn sie in einer der sechzehn in Abschnitt 151.0101 aufgeführten Kategorien erscheint.

• Software-as-a-Service(SaaS)-Abonnements fallen in der Regel unter die Kategorie Datenverarbeitung. Dies ist mit einer teilweisen Ausnahme verbunden, die den steuerpflichtigen Anteil der Abbuchung verringert.

• Verträge, die steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Arbeiten mischen, erfordern aufgeschlüsselte Rechnungen, da bei einem Pauschalpreis das Risiko besteht, dass der gesamte Vertrag versteuert wird.

Wie definiert Texas steuerpflichtige Dienstleistungen?

In Abschnitt 151.0101 des Texas Tax Code (texanische Steuergesetzgebung) sind sechzehn Kategorien steuerpflichtiger Dienstleistungen aufgeführt, darunter Datenverarbeitung, Immobiliendienstleistungen, Sicherheitsdienste und Telekommunikation.

Welche Dienstleistungen sind in Texas steuerpflichtig?

Die sechzehn aufgeführten Kategorien steuerpflichtiger Dienstleistungen sind für eine Vielzahl von Unternehmen relevant.

Hier ist die vollständige Liste:

• Immobiliendienstleistungen: Landschaftsbau, Reinigungsarbeiten, strukturelle Schädlingsbekämpfung und Vermessung. Der Unterschied besteht darin, dass sie Arbeiten an Grundstücken oder Gebäuden und nicht an beweglichem Privateigentum umfassen.

• Immobilienreparatur: Reparatur, Umbau oder Instandhaltung von Eigentum, z. B. Elektronikreparatur oder Gerätewartung.

• Sicherheitsdienste: Wachdienste, Überwachung von Alarmsystemen und gepanzerte Fahrzeugdienste. Dies gilt sowohl für menschliche als auch für elektronische Sicherheitsarbeiten.

• Datenverarbeitungsdienste: Textverarbeitung, Dateneingabe, Scheckverarbeitung und computergestützte Datenspeicherung. Fragen zur Steuerpflicht von SaaS treten in dieser Kategorie normalerweise auf.

• Telekommunikationsdienste: Übertragung von Ton oder Daten über Kabel, Funk oder ähnliche Mittel, einschließlich einer Reihe von Verbindungsanbietern.

• Inkassodienste: Einzug oder Anpassung von Schulden, die einer anderen Partei geschuldet werden. Dies unterscheidet sich von einem Unternehmen, das seine eigenen Forderungen einzieht.

• Kreditauskunftsdienste: Erstellung oder Bereitstellung von Kreditauskünften.

• Vergnügungsdienste: Eintritt zu Veranstaltungen, Nutzung von Vergnügungsgeräten und ähnlicher Zugang zu Unterhaltungsangeboten. Dies ist am Ort des Eintritts oder der Nutzung steuerpflichtig.

• Informationsdienste: Bereitstellung von allgemeinen oder spezialisierten Nachrichten, Finanzdaten oder ähnlichen Informationen für Abonnenten.

• Versicherungsdienstleistungen: Bewertung, Inspektion, Untersuchung, Schadensregulierung/-bearbeitung, versicherungsmathematische Dienstleistungen und Schadensverhütungsdienste.

• Kabelfernsehdienste: Kabelfernsehen, Satellitenfernsehen, Streaming-Video und Video-on-Demand-Dienste.

• Park- und Lagerungsdienste für Kraftfahrzeuge: Parkuhren, Genehmigungen, Valet-Parken, Abschleppgebühren usw.

• Übertragungs- und Verteilungsdienste für Versorgungsunternehmen: Bestimmte Gebühren für die Stromübertragung/-verteilung an steuerpflichtige Endnutzer.

• Wäscherei-, Reinigungs- und Bekleidungsdienste: Chemische Reinigung, Teppich-/Polsterreinigung, Änderungen an Kleidungsstücken, Wäscherei, Teppichreinigung usw.

• Persönliche Dienstleistungen: Bestimmte Massagesalons, türkische Bäder und Escort-Dienste.

• Telefonbeantwortungsdienste: Empfang und Weiterleitung von Telefonnachrichten durch menschliche Bediener.

Welche Dienstleistungen sind in Texas steuerfrei?

Da Texas Dienstleistungen ausnahmsweise und nicht standardmäßig besteuert, bleiben die meisten Dienstleistungen, die nicht in der Aufzählung enthalten sind, vollständig vom Sales-Tax-System ausgenommen.

Hier sind einige Beispiele für steuerfreie Dienstleistungen in Texas:

• Fachdienstleistungen: Juristische Arbeiten, Buchhaltung, medizinische Versorgung, Ingenieur- und Architekturleistungen.

• Neubau: Arbeitsleistung bei neuen Wohn- oder Gewerbebauprojekten (construction). Reparatur, Umbau oder Restaurierung von Nichtwohngebäuden sind jedoch steuerpflichtig.

• Beratung und Schulung: Beratung, die meisten Bildungsangebote sowie Personalbeschaffung oder Arbeitsvermittlung.

• Versicherungs-Risikoevaluation: Übernahme von Versicherungsrisiken und Ausstellung von Policen. Inspektions-, Versicherungsmathematik- oder Schadensregulierungsarbeiten, die von Versicherern eingekauft werden, sind steuerpflichtig.

Wie besteuert Texas Datenverarbeitungs- und Softwaredienste?

Software, die über das Internet bereitgestellt wird, wirft eine der schwierigeren Klassifizierungsfragen der texanischen Sales Tax auf. Der Comptroller behandelt den Zugriff auf gehostete Software nach den geltenden Vorschriften als Datenverarbeitungsdienst, was bedeutet, dass SaaS-Abonnements in Texas im Allgemeinen steuerpflichtig sind, obwohl die Kundinnen und Kunden nie etwas herunterladen oder in Besitz nehmen.

Datenverarbeitungsdienste verfügen über eine teilweise Ausnahme, die für die meisten anderen steuerpflichtigen Kategorien nicht gilt: 20 % der Gebühr sind von der Sales Tax befreit, sodass nur 80 % des Preises steuerpflichtig sind. Ein Unternehmen, das texanischen Kundinnen und Kunden 1.000,00 USD pro Monat für den Zugriff auf eine cloudbasierte Plattform in Rechnung stellt, würde den bundesstaatlichen und lokalen Steuersatz auf 800,00 USD dieser Gebühr und nicht auf die vollen 1.000,00 USD anwenden.

Die Entwicklung individueller Software fällt nicht in diese Kategorie. Wenn ein Unternehmen Software speziell für einen Clienten entwickelt, anstatt den Zugriff auf ein bestehendes Produkt zu lizenzieren, behandelt der Comptroller dies im Allgemeinen als nicht steuerpflichtige Dienstleistung, da die Arbeit eher einem einmaligen Engineering-Projekt als einer Datenverarbeitung ähnelt. Gekaufte Software, die als Download oder auf physischen Datenträgern verkauft wird, fällt stattdessen unter die Vorschriften für materielles Privateigentum, das als Gut und nicht als Dienstleistung besteuert wird.

Nach diesen Vorschriften können drei Produkte, die alle Software umfassen – ein gehostetes Abonnement, eine kundenspezifische Entwicklung und ein als Paket bereitgestellter Download – in drei verschiedenen steuerlichen Behandlungen landen, je nachdem, wie die Software die Kundinnen und Kunden erreicht.

Was passiert, wenn steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Dienstleistungen in Texas gebündelt werden?

Verträge, die steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Dienstleistungen in einem einzigen Preis kombinieren, verursachen ein spezifisches Compliance-Problem, da Texas die Transaktion als Ganzes besteuert, es sei denn, die Teile werden getrennt. Die allgemeine Regel befasst sich mit dem wahren Gegenstand der Transaktion, was bedeutet, dass der Hauptzweck hinter dem Kauf durch Kundinnen und Kunden liegt, anstatt jeden Bestandteil des Preises separat zu betrachten.

Wenn ein Unternehmen die Gebühr für eine steuerpflichtige Dienstleistung getrennt von der Gebühr für eine nicht steuerpflichtige Dienstleistung angibt, fällt die Steuer nur auf die steuerpflichtige Position an. Gebühren müssen jedoch aufgeschlüsselt werden, damit diese Ausnahme wirksam wird. Die Pauschalabrechnung hebt diese Trennung auf und verschiebt die Vermutung. Beispielsweise kann ein neues Bauprojekt – das in der Regel von der Steuer befreit ist – vollständig steuerpflichtig werden, wenn Reparatur- und Umbaudienstleistungen gebündelt werden und mehr als einen kleinen Anteil am gesamten Projekt ausmachen. Wenn die Rechnung aufgeschlüsselt ist, beschränkt sich die Sales Tax auf den steuerpflichtigen Bestandteil.

Welchen Compliance-Risiken sind texanische Unternehmen bei steuerpflichtigen Dienstleistungen ausgesetzt?

Dienstleistungsunternehmen stoßen bei der Anwendung von Nexus-Schwellenwerten, Sourcing-Regeln und Zertifikatsanforderungen häufig auf Sales-Tax-Probleme.

Hier sind die kniffligen Punkte, auf die Sie achten sollten:

• Nexus-Schwellenwerte: Ein Unternehmen ohne physischen Standort in Texas muss sich dennoch registrieren und Steuern einziehen, sobald seine Verkäufe in Texas 500.000 $ in einem Zeitraum von zwölf Monaten überschreiten.

• Sourcing-Regeln: Texas verwendet für Unternehmen mit einem physischen Standort im Bundesstaat ursprungsbasiertes Sourcing (origin-based sourcing) und für Verkäufer außerhalb des Bundesstaates zielbasiertes Sourcing (destination-based sourcing). Der korrekte lokale Satz hängt vom Standort des Unternehmens ab, nicht vom Standort der Kundin oder des Kunden.

• Falsch klassifizierte Kategorien: Unternehmen gehen manchmal fälschlicherweise davon aus, dass eine Dienstleistung steuerfrei ist. Die Dienstleistung mag wie Beratung oder nicht gelistete Expertenarbeit aussehen, ist aber nach den Definitionen des Comptroller (Steuerprüfer) als steuerpflichtige Kategorie wie Informationsdienste oder Datenverarbeitung aufgeführt.

• Verwaltung von Ausnahmezertifikaten: Für Verkäufe, die sich für den Wiederverkauf oder eine andere Ausnahme qualifizieren, ist dennoch ein gültiges Zertifikat erforderlich. Ein fehlendes Zertifikat zum Zeitpunkt der Prüfung macht aus einem ansonsten steuerfreien Verkauf eine festgestellte Verbindlichkeit.

• Risiko durch gebündelte Verträge: Pauschalrechnungen, die sowohl steuerpflichtige als auch nicht steuerpflichtige Arbeiten abdecken, bergen ein höheres Prüfungsrisiko als aufgeschlüsselte Rechnungen, wie oben beschrieben.

Wie können texanische Unternehmen die Steuer auf steuerpflichtige Dienstleistungen abwickeln?

Um Compliance-Vorgaben einzuhalten, muss zunächst die richtige Klassifizierung für jeden von einem Unternehmen verkauften Dienstleistungsbereich vorgenommen werden. Unternehmen, die mehr als eine Art von Dienstleistung verkaufen (z. B. ein Unternehmen, das sowohl Reparaturen als auch Beratung anbietet), müssen diese Klassifizierung auf Ebene des Postens und nicht für das gesamte Unternehmen vornehmen.

Von da an bleiben die praktischen Schritte unabhängig von der Dienstleistungskategorie weitgehend gleich:

1. Registrieren Sie sich beim Comptroller für eine texanische Erlaubnis für Sales and Use Tax.

2. Wenden Sie den korrekten kombinierten Satz basierend auf den Sourcing-Regeln an.

3. Erfassen und speichern Sie Ausnahmezertifikate für steuerfreie Verkäufe.

4. Weisen Sie steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Abbuchungen auf jeder Rechnung, auf der sie zusammengefasst sind, separat aus.

Lösungen wie Stripe Tax können eine Version dieses Klassifizierungsproblems für Unternehmen lösen, die texanische Kundinnen und Kunden abrechnen. Es weist dem, was ein Unternehmen verkauft, Produktsteuercodes zu. Diese bestimmen, ob Stripe Tax einen bestimmten Posten (z. B. ein SaaS-Abonnement) als steuerpflichtigen Datenverarbeitungsdienst oder als steuerfreies Angebot behandelt. Es berechnet außerdem beim Bezahlvorgang oder auf einer Rechnung den geltenden kombinierten Steuersatz, basierend auf dem Standort der Kundin oder des Kunden und den Sourcing-Regeln von Texas.

Nichts davon ersetzt die eigene Einschätzung eines Unternehmens darüber, wie eine bestimmte Dienstleistung in die Kategorien des Comptrollers (Steuerprüfers) passt, insbesondere in Grauzonen wie der Datenverarbeitung oder gebündelten Immobiliendienstleistungen. Es nimmt Ihnen jedoch einen Teil der manuellen Arbeit ab, die mit der Anwendung des richtigen Satzes verbunden ist, sobald die Klassifizierung geklärt ist.

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Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Pflichten und benachrichtigt Sie, wenn Sie aufgrund Ihrer Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann sich in Ihrem Namen in den USA für das Erheben von Steuern registrieren, US-Einreichungen im Dashboard automatisieren und weltweite Einreichungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Mehrwertsteuer und GST auf:

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Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

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• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax automatisiert US-Einreichungen im Dashboard, bereitgestellt von TaxJar. Für weltweite Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Einreichungspartner integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuereinreichungen können im Stripe-Dashboard automatisiert werden (bereitgestellt von TaxJar).

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