Texas solo grava los servicios cuando el Código Tributario lo requiere específicamente. La mayoría de los servicios están exentos por defecto. La lista detallada de categorías sujetas a impuestos en la Sección 151.0101 especifica qué servicios están sujetos al impuesto sobre las ventas.

A continuación, trataremos las categorías de servicios sujetas a impuestos en Texas, los servicios que quedan fuera de la lista gravable y los riesgos de cumplimiento de la normativa que afectan a las empresas que venden servicios en Texas.

Puntos clave

• Texas grava los servicios por excepción. Un servicio solo está sujeto a impuestos si aparece en una de las dieciséis categorías que se enumeran en la Sección 151.0101.

• Las suscripciones de software como servicio (SaaS) suelen incluirse en la categoría de procesamiento de datos. Esto conlleva una exención parcial que reduce la porción sujeta a impuestos del cargo.

• Los contratos que combinan trabajo sujeto y no sujeto a impuestos requieren facturas detalladas, ya que si se establece un precio global se corre el riesgo de que se grave todo el contrato.

¿Cómo define Texas los servicios sujetos a impuestos?

La Sección 151.0101 del Código Tributario de Texas enumera dieciséis categorías de servicios sujetos a impuestos, incluidos el procesamiento de datos, los servicios de bienes inmuebles, los servicios de seguridad y las telecomunicaciones.

¿Qué servicios están sujetos a impuestos en Texas?

Las dieciséis categorías enumeradas de servicios sujetos a impuestos son relevantes para una amplia gama de empresas.

Esta es la lista completa:

• Servicios de bienes inmuebles: Paisajismo, trabajo de limpieza, control de plagas estructurales y topografía. La distinción es que implican trabajo realizado en terrenos o edificios en lugar de bienes muebles personales.

• Reparación de bienes inmuebles: Reparación, remodelación o mantenimiento de la propiedad, como la reparación de dispositivos electrónicos o el mantenimiento de equipos.

• Servicios de seguridad: Servicios de guardia, monitoreo de sistemas de alarma y servicios de vehículos blindados. Esto se aplica al trabajo de seguridad tanto humano como electrónico.

• Servicios de procesamiento de datos: Procesamiento de textos, entrada de datos, procesamiento de cheques y almacenamiento de datos computarizados. Las preguntas sobre la sujeción a impuestos de SaaS suelen surgir en esta categoría.

• Servicios de telecomunicaciones: Transmisión de sonido o datos por cable, radio o medios similares, incluida una gama de proveedores de conectividad.

• Servicios de cobro de deudas: Cobro o ajuste de deudas de un tercero. Esto es distinto a una empresa que cobra sus propias cuentas por cobrar.

• Servicios de informes crediticios: Creación o suministro de informes crediticios.

• Servicios de entretenimiento: Entrada a eventos, uso de equipos de entretenimiento y acceso a entretenimiento similar. Esto está sujeto a impuestos en el punto de entrada o uso.

• Servicios de información: Suministro de noticias generales o especializadas, datos financieros o información similar a los suscriptores.

• Servicios de seguros: Servicios de tasación, inspección, investigación, ajuste y procesamiento de reclamos, actuariales y de prevención de pérdidas.

• Servicios de televisión por cable: Servicios de televisión por cable, televisión por satélite, transmisión de video y video a pedido.

• Servicios de estacionamiento y almacenamiento de vehículos motorizados: Parquímetros, permisos, servicio de aparcacoches, tarifas de incautación, etc.

• Servicios de transmisión y distribución de servicios públicos: Ciertos cargos de transmisión y distribución de electricidad para usuarios finales sujetos a impuestos.

• Servicios de lavandería, limpieza y prendas de vestir: Tintorería, limpieza de alfombras y tapizados, arreglos de prendas de vestir, lavandería, limpieza de tapetes, etc.

• Servicios personales: Ciertos salones de masajes, baños turcos y servicios de acompañantes.

• Servicios de contestador telefónico: Recepción y retransmisión de mensajes telefónicos a través de operadores humanos.

¿Qué servicios están exentos en Texas?

Debido a que Texas grava los servicios por excepción y no de manera predeterminada, la mayoría de los servicios que no aparecen en la lista detallada quedan totalmente excluidos del sistema del impuesto sobre las ventas.

A continuación, se ofrecen algunos ejemplos de servicios exentos en Texas:

• Servicios profesionales: Trabajo legal, contabilidad, atención médica, ingeniería y arquitectura.

• Nuevas construcciones: Mano de obra en nuevas construcciones residenciales o comerciales. Sin embargo, las reparaciones, las remodelaciones o las restauraciones de propiedades no residenciales están sujetas a impuestos.

• Consultoría y formación: Consultoría, la mayoría de los servicios educativos y los servicios de dotación de personal o colocación laboral.

• Evaluación de riesgos de seguros: Emisión y evaluación de riesgos de seguros. Los trabajos de inspección, actuariales o de ajuste de reclamaciones adquiridos por las aseguradoras están sujetos a impuestos.

¿Cómo grava Texas el procesamiento de datos y los servicios de software?

El software distribuido a través de Internet plantea una de las preguntas de clasificación más complicadas en el impuesto sobre las ventas de Texas. El Contralor trata el acceso al software alojado como un servicio de procesamiento de datos según las reglas actuales, lo que significa que las suscripciones a SaaS generalmente están sujetas a impuestos en Texas, aunque el cliente nunca descargue ni tome posesión de nada.

Los servicios de procesamiento de datos tienen una exención parcial que no se aplica a la mayoría de las otras categorías sujetas a impuestos: el 20 % del cargo está exento del impuesto sobre las ventas, por lo que solo el 80 % del precio está sujeto a impuestos. Una empresa que le factura a un cliente de Texas USD 1000 al mes por el acceso a una plataforma basada en la nube aplicaría la tasa estatal y local a USD 800 de ese cargo, no al total de USD 1000.

El desarrollo de software personalizado queda fuera de esta categoría. Cuando una empresa crea software específicamente para un cliente en lugar de otorgar licencias de acceso a un producto existente, el Contralor generalmente trata eso como un servicio no sujeto a impuestos, ya que el trabajo se asemeja más a un proyecto de ingeniería único que al procesamiento de datos. El software preempaquetado que se vende como descarga o en medios físicos se rige por las reglas de bienes muebles tangibles, gravados como un bien y no como un servicio.

Según estas reglas, tres productos que involucran software (una suscripción alojada, una compilación personalizada y una descarga empaquetada) pueden tener tres tratamientos fiscales diferentes, según cómo llegue el software al cliente.

¿Qué sucede cuando se combinan servicios sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos en Texas?

Los contratos que combinan servicios sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos en un solo precio crean un problema de cumplimiento de la normativa específico, porque Texas grava la transacción en su conjunto a menos que las partes se separen. La regla general analiza el objeto real de la transacción, lo que significa el propósito principal detrás de lo que compra el cliente, en lugar de tratar cada componente del precio por separado.

Si una empresa indica el cargo por un servicio sujeto a impuestos por separado del cargo por un servicio no sujeto a impuestos, el impuesto se aplica solo a la línea sujeta a impuestos. Pero los cargos se deben desglosar para que esta excepción entre en vigencia. La facturación de suma global elimina esa separación y cambia la presunción. Por ejemplo, un proyecto de construcción nueva (generalmente exento) podría estar totalmente sujeto a impuestos si los servicios de reparación y remodelación se incluyen y constituyen más que una pequeña porción del proyecto total. Si la factura se desglosa, el impuesto sobre las ventas se limita al componente sujeto a impuestos.

¿A qué riesgos de cumplimiento de la normativa se enfrentan las empresas de Texas con servicios sujetos a impuestos?

Las empresas de servicios a menudo se topan con problemas relacionados con el impuesto sobre las ventas al aplicar los umbrales de nexo, las reglas de abastecimiento y los requisitos de certificados.

Estas son las cuestiones más complicadas a las que debes prestar atención:

• Umbrales de nexo: Una empresa que no tiene una ubicación física en Texas igualmente tiene que registrarse y cobrar impuestos cuando sus ventas en Texas superan los USD 500,000 en un período de doce meses.

• Reglas de abastecimiento: Texas utiliza el abastecimiento en origen para las empresas con ubicación física en el estado y el abastecimiento en destino para los vendedores fuera del estado. La tasa local correcta depende del lugar en el que esté ubicada la empresa, no del lugar en el que esté el cliente.

• Categorías mal clasificadas: A veces, las empresas asumen erróneamente que un servicio está exento. El servicio podría parecer de consultoría o trabajo de experto no listado, pero según las definiciones de la Contraloría estar categorizado como un servicio sujeto a impuestos, como los de información o procesamiento de datos.

• Gestión de certificados de exención: Las ventas que reúnen los requisitos para la reventa u otra exención siguen requiriendo que se tenga un certificado válido archivado. Si falta un certificado en el momento de la auditoría, una venta que de otro modo estaría exenta se convierte en una responsabilidad tributaria evaluada.

• Exposición de contratos agrupados: Las facturas por importe global que cubren tanto el trabajo sujeto como no sujeto a impuestos conllevan un mayor riesgo de auditoría que las detalladas, como se explicó anteriormente.

¿Cómo pueden gestionar los impuestos sobre los servicios sujetos a impuestos las empresas de Texas?

El cumplimiento normativo comienza por clasificar correctamente cada línea de servicio que vende una empresa. Las empresas que venden más de un tipo de servicio, como una empresa que se ocupa tanto de las reparaciones como de la consultoría, necesitan que dicha clasificación se realice en el nivel de las partidas y no para la empresa en su conjunto.

A partir de ahí, las medidas prácticas siguen siendo en gran medida las mismas independientemente de la categoría del servicio:

1. Regístrate para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas y el uso de Texas en la Contraloría.

2. Aplica la tasa combinada correcta según las reglas de abastecimiento.

3. Reúne y guarda los certificados de exención correspondientes a las ventas exentas.

4. Indica los cargos sujetos y no sujetos a impuestos por separado en cualquier factura que los combine.

Soluciones como Stripe Tax pueden ocuparse de una versión de este problema de clasificación para las empresas que facturan a los clientes de Texas. Asigna códigos fiscales de productos a lo que vende una empresa, lo que determina si Stripe Tax trata una partida determinada, como una suscripción SaaS, como un servicio de procesamiento de datos sujeto a impuestos o como una oferta exenta. También calcula la tasa combinada aplicable en el momento del proceso de compra o en una factura según la ubicación del cliente y las reglas de abastecimiento de Texas.

Nada de esto sustituye el propio criterio de la empresa sobre la forma en que un servicio específico encaja en las categorías de la Contraloría, en especial en áreas grises, como el procesamiento de datos o los servicios inmobiliarios agrupados. Pero sí que elimina una gran parte del trabajo manual que supone aplicar la tasa adecuada una vez establecida esa clasificación.

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• Regístrate para pagar impuestos: Si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en los EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena previamente los datos de la solicitud, lo que te permite ahorrar tiempo y facilita el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte en las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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