La comptabilisation des revenus est un sujet clé pour les entreprises de logiciel-service. Pour bien comptabiliser les revenus, il faut faire face à des complexités supplémentaires telles que des modèles d'abonnement à multiples facettes, des obligations de service continu et des systèmes de tarification progressive. Alors que le marché mondial du logiciel-service était évalué à 261,1 milliards USD en 2022 et devrait atteindre 819,2 milliards USD d'ici 2030, l'enjeu est de taille pour ces entreprises.

Ci-dessous, nous expliquerons la comptabilisation des revenus pour les entreprises de logiciel-service : ce dont il s'agit, les défis uniques qu'elle représente pour les entreprises de logiciel-service, et les solutions et la bonne pratique qui peuvent permettre de les relever. Enfin, nous verrons comment Stripe peut simplifier la comptabilisation des revenus pour votre entreprise.

Que contient cet article?

• Qu'est-ce que la comptabilisation des revenus?
  
• Normes comptables pour la comptabilisation des revenus
  
• Défis liés à la comptabilisation des revenus pour les entreprises de logiciel-service
  
• Solutions pour une comptabilisation efficace des revenus dans le domaine du logiciel-service
  
• Bonne pratique en matière de comptabilisation des revenus pour le logiciel-service
  
• Comment Stripe peut aider les entreprises de logiciel-service en matière de comptabilisation des revenus
  

Qu'est-ce que la comptabilisation des revenus?

La comptabilisation des revenus est un principe comptable qui décrit les conditions particulières dans lesquelles les revenus sont enregistrés (comptabilisés) en tant que recettes. Ce principe régit le moment où une entreprise peut inclure certains montants dans son état des résultats. Selon ce principe, les entreprises ne peuvent comptabiliser des revenus que lorsque l'événement clé ayant conduit à la réalisation du processus de vente prévu s'est produit, c'est-à-dire lorsque les revenus ont été gagnés ou réalisés, en tout ou en partie, et que l'entreprise peut raisonnablement s'attendre à percevoir le paiement des biens ou services fournis.

Normes comptables pour la comptabilisation des revenus

ASC 606 : revenus issus de contrats conclus avec des clients

Cette norme a été publiée en 2014 par le Financial Accounting Standards Board (FASB), qui s'adresse principalement aux entreprises états-uniennes. L'ASC 606 fournit un modèle en cinq étapes à appliquer à tous les contrats conclus avec des clients pour la comptabilisation des revenus. L'objectif de l'ASC 606 est d'améliorer l'uniformité des pratiques de comptabilisation des revenus entre les secteurs, en particulier pour les contrats complexes à plusieurs composantes. Voici les cinq étapes de la norme ASC 606 :

• Caractériser le contrat conclu avec un client
  Un contrat est un accord entre deux ou plusieurs parties qui crée des droits et des obligations exécutoires. Les critères pour qu'un contrat soit reconnu en vertu de l'ASC 606 doivent être remplis.
  
• Déterminer les obligations de prestation dans le contrat
  Les obligations de prestation sont des promesses contenues dans un contrat de transfert de biens ou de services distincts au client. Une entreprise doit identifier chaque bien ou service promis qui est distinct.
  
• Déterminer le prix de la transaction
  Le prix de transaction est le montant de la contrepartie à laquelle une entreprise s'attend à avoir droit en échange du transfert des biens ou services promis à un client.
  
• Attribuer le prix de la transaction
  Si un contrat comporte plusieurs obligations de prestation, l'entreprise doit attribuer le prix de transaction à chacune d'entre elles. Ce prix doit refléter le montant de la contrepartie auquel l'entreprise s'attend à avoir droit en échange de l'acquittement de chaque obligation de prestation.
  
• Comptabiliser les revenus lorsque (ou au fur et à mesure que) l'entité s'acquitte d'une obligation de prestation
  Les revenus sont comptabilisés lorsque le contrôle des biens ou services promis est transféré au client, soit au fil du temps, soit à un moment donné, selon les critères remplis.
  

IFRS 15 : revenus issus de contrats conclus avec des clients

L'IFRS 15 est le pendant international de l'ASC 606. Cette norme a été publiée par l'International Accounting Standards Board (IASB) et fournit des lignes directrices aux entreprises qui exercent leurs activités à l'échelle mondiale. À l'instar de l'ASC 606, l'IFRS 15 utilise une approche en cinq étapes pour la comptabilisation des revenus. L'objectif de l'IFRS 15 est de veiller à ce que les entreprises de différents pays et territoires adoptent une approche cohérente et unifiée de la comptabilisation des revenus, ce qui facilite la comparaison et la compréhension des états financiers à l'échelle mondiale.

Défis liés à la comptabilisation des revenus pour les entreprises de logiciel-service

Voici quelques-uns des défis auxquels les entreprises de logiciel-service sont confrontées en matière de comptabilisation des revenus :

Distinguer les agencements à plusieurs éléments

Les services ou produits groupés sont la norme dans le domaine du logiciel-service. Lorsqu'une entreprise combine plusieurs composantes sous une seule étiquette de prix, elle doit décider comment répartir les revenus entre chaque élément. Prenons l'exemple d'une entreprise de logiciel-service qui vend un forfait comprenant des licences logicielles, une formation et une assistance à la clientèle pour un montant fixe de 10 000 $. Quelle est la meilleure façon de décomposer ce prix? Si l'entreprise vend le logiciel seul pour 8 000 $, la formation pour 1 500 $ et l'assistance pour 1 000 $, elle peut imputer les revenus groupés en fonction de ces prix décomposés.

Déterminer le prix de transaction dans les contrats à contrepartie variable

Les structures de paiement variable, telles que celles qui proposent des primes de prestation ou des réductions à l'utilisation, peuvent compliquer les contrats de logiciel-service. Décider du prix exact de la transaction devient plus délicat lorsque le montant final fluctue. Imaginez qu'une entreprise de logiciel-service conclue un accord grâce auquel elle sera mieux payée si les taux d'adoption par les utilisateurs sont élevés. Si le taux est supérieur à 90 %, l'entreprise recevra 20 000 $, mais si le taux est en dessous, elle n'obtiendra que 15 000 $. Si les données antérieures montrent que l'entreprise atteint cette barre des 90 % dans 75 % des cas, elle enregistrera en amont 18 750 $ de revenus.

Comptabiliser des revenus pour le service à la clientèle après-vente

Au terme d'un contrat, les entreprises de logiciel-service ont souvent encore des engagements à respecter, qu'il s'agisse de mises à jour, d'améliorations ou d'autres services d'assistance. Par exemple, un fournisseur de logiciel-service peut vendre un logiciel qui s'accompagne de la promesse de mises à jour trimestrielles sur un an. Si chaque mise à jour apporte de nouvelles fonctionnalités, l'entreprise comptabilisera les revenus de ces mises à jour progressivement, au fur et à mesure de leur déploiement.

Gérer les remboursements et les retours des clients

Il y aura toujours des clients qui voudront être remboursés ou qui décideront de mettre fin à leur abonnement plus tôt que prévu, et les entreprises doivent décider quand et comment comptabiliser ce changement. Imaginez qu'une entreprise de logiciel-service sache que 5 abonnés sur 100 demanderont généralement à être remboursés. Au lieu de comptabiliser en amont tous les revenus prévus, l'entreprise peut n'en comptabiliser que 95 %. De cette façon, elle est mieux positionnée pour gérer l'impact financier de ces inévitables demandes de remboursement.

Solutions pour une comptabilisation efficace des revenus dans le domaine du logiciel-service

Automatiser les processus de comptabilisation des revenus

Les méthodes de comptabilisation manuelles peuvent entraîner des erreurs et des incohérences qu'il est possible d'éviter avec des outils automatisés. De nombreuses entreprises de logiciel-service utilisent des logiciels de comptabilité automatisés pour imputer les revenus, s'adapter aux changements et garantir la conformité aux normes telles que l'ASC 606 et l'IFRS 15. Prenons l'exemple d'une entreprise de logiciel-service qui obtient 1 000 nouveaux contrats chaque mois. L'automatisation permet de gérer tous ces contrats, en veillant à ce que les revenus soient comptabilisés avec précision et dans les délais.

Adopter une approche par obligation de prestation

La décomposition des contrats en obligations de prestation distinctes peut faciliter la comptabilisation des revenus. Si un contrat promet l'accès à un logiciel, à une formation et à l'assistance, chacun de ces éléments est une promesse distincte. En identifiant chaque obligation et son prix de vente, les entreprises peuvent comptabiliser les revenus au fur et à mesure que chaque obligation est remplie. Par exemple, supposons qu'une entreprise vende un logiciel avec un an d'assistance. Si le logiciel est livré instantanément, mais que le service d'assistance s'étend sur toute l'année, les revenus du logiciel peuvent être comptabilisés immédiatement, tandis que les revenus du service d'assistance s'étalent sur 12 mois.

Garder une longueur d'avance avec des formations et des mises à jour en continu

Des séances et des ateliers de formation réguliers peuvent tenir les équipes financières informées des dernières directives et meilleures pratiques en matière de normes comptables. Si l'IASB modifie quelque chose à l'IFRS 15, une entreprise bien informée peut ajuster ses pratiques immédiatement et éviter d'éventuels problèmes de non-conformité à l'avenir.

Prévoir une provision pour les remboursements et les résiliations

Les entreprises de logiciel-service devront toujours gérer les remboursements. En mettant de côté une provision spécifique basée sur des données historiques, les entreprises peuvent créer un filet de sécurité, ce qui facilite la gestion financière des remboursements. Par exemple, si 5 % des clients demandent historiquement des remboursements, une entreprise peut déduire ce pourcentage de ses revenus comptabilisés.

Recourir à des conseillers financiers

Des experts financiers ou des conseillers spécialisés dans le logiciel-service peuvent fournir des informations sur les pièges potentiels et la bonne pratique.

Simplifier et normaliser les contrats

Les entreprises de logiciel-service jonglent souvent avec une gamme de plans d'abonnement, de modules complémentaires et d'offres sur mesure. Simplifiez et normalisez ces conditions contractuelles dans la mesure du possible. Par exemple, si une entreprise de logiciel-service propose trois niveaux d'abonnement principaux, le fait de disposer de modèles de contrats pour chacun d'eux peut faciliter la comptabilisation des revenus pour chaque abonné.

Consacrer une équipe à la comptabilisation des revenus

Dans la mesure du possible, les entreprises de logiciel-service doivent disposer d'une équipe spécialisée dans la comptabilisation des revenus. Cette équipe peut gérer des contrats d'abonnement complexes, ajuster la comptabilisation des revenus lorsqu'un client passe à un forfait supérieur ou inférieur et assurer la coordination avec les équipes de vente ou de réussite client pour que les revenus soient toujours comptabilisés avec précision.

Investir dans des logiciels automatisés

Un logiciel de comptabilité adapté au modèle du logiciel-service peut gérer les cycles de facturation variables, l'attrition et les changements d'offre. Pour une entreprise de logiciel-service avec des abonnés mensuels et annuels qui peuvent modifier ou résilier à tout moment leur abonnement, les outils automatisés peuvent ajuster la comptabilisation des revenus en temps réel.

Conserver une documentation détaillée

Compte tenu de la nature flexible des abonnements de logiciel-service, il est essentiel de disposer d'enregistrements détaillés. Imaginez qu'un client commence avec un forfait mensuel, passe à un forfait annuel, puis ajoute des fonctionnalités supplémentaires six mois plus tard. La documentation de chacun de ces changements permet de clarifier comment et quand les revenus de ce client doivent être comptabilisés.

Réaliser des audits internes

Les audits internes peuvent mettre en évidence les domaines dans lesquels une entreprise de logiciel-service pourrait sous-comptabiliser ou surcomptabiliser les revenus, ce qui l'aide à effectuer des ajustements basés sur les données.

Communiquer entre les services

Lorsque les équipes des ventes et financière communiquent efficacement, l'équipe financière peut être informée des détails de la transaction, comme une réduction spéciale ou une période d'essai, susceptibles d'affecter la façon dont les revenus doivent être comptabilisés.

Normaliser les processus à l'échelle mondiale

De nombreuses entreprises de logiciel-service ont une clientèle mondiale. Il peut être difficile de trouver un équilibre entre les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et les exigences de l'IFRS, mais trouver des méthodes conformes à ces deux principes crée de la cohérence. Si une entreprise de logiciel-service propose sa plateforme aux États-Unis et en Europe, des politiques normalisées signifient que les revenus sont comptabilisés selon les mêmes principes, quel que soit l'endroit où se trouve le client.

Ajuster la planification financière

Les entreprises de logiciel-service doivent ajuster leur planification financière en fonction de la comptabilisation de leurs revenus. S'il y a une augmentation du nombre de nouveaux abonnements annuels lors d'une vente saisonnière, les prévisions doivent tenir compte de la comptabilisation de ces revenus au cours des 12 prochains mois, et non immédiatement.

Bonne pratique en matière de comptabilisation des revenus pour le logiciel-service

Faire la distinction entre les revenus ponctuels et les revenus récurrents

Les entreprises de logiciel-service tirent souvent des revenus à la fois de ventes ponctuelles et d'abonnements récurrents, et ces types de revenus sont comptabilisés différemment. Par exemple, si un client paie pour un abonnement annuel et une séance de formation complémentaire, l'entreprise comptabilisera les revenus de formation en amont, mais elle étalera les revenus d'abonnement sur l'année.

Comptabiliser les revenus lorsque les obligations de prestation sont remplies

Si un client paie d'avance pour une année de service, ce paiement n'est pas entièrement acquis tant que le service n'a pas été fourni sur l'année complète. Même si l'argent se trouve sur le compte bancaire, l'entreprise ne devrait en comptabiliser qu'une partie chaque mois.

Rester au fait de la réglementation

La révision régulière de la réglementation en vigueur permet de s'assurer que les revenus sont comptabilisés conformément aux normes les plus récentes.

Utiliser un logiciel adapté au domaine du logiciel-service

Investir dans un logiciel conçu pour les revenus du logiciel-service peut aider les entreprises à accomplir des tâches telles que la comptabilisation des abonnements à plusieurs niveaux, le traitement de l'attrition et la gestion des passages à une offre supérieure ou inférieure.

Traiter les remboursements et les concessions avec attention

Lorsqu'un remboursement est effectué, il est important d'annuler les revenus précédemment comptabilisés. Si un client bénéficie d'une concession ou d'une réduction en cours d'abonnement, vous devrez ajuster la comptabilisation des revenus pour les mois restants.

Prendre en compte les essais gratuits

De nombreuses entreprises de logiciel-service proposent des essais gratuits. Même si aucun paiement n'est effectué pendant la période d'essai, il est important de suivre ces utilisateurs. Vous ne commencez à enregistrer des revenus que si et quand ils passent à un abonnement payant.

Surveiller les composantes variables

Certains contrats de logiciel-service peuvent inclure des primes ou des pénalités basées sur la performance. Ces éléments peuvent avoir une incidence sur le montant des revenus comptabilisés. Si un client bénéficie d'une réduction après avoir atteint un jalon d'utilisation, vos calculs de revenus doivent tenir compte de ce changement.

Tout documenter

Conservez des registres détaillés de chaque contrat, paiement, mise à niveau et toute autre transaction. Cela vous aidera lors des révisions internes ainsi que des audits.

Faire preuve de transparence avec les parties prenantes

Le fait d'être clair sur la façon dont vous comptabilisez les revenus renforce la confiance des investisseurs, des membres du conseil d'administration et de votre équipe. Partagez régulièrement des informations sur la santé financière de l'entreprise et sur vos méthodes.

Rester cohérent

Respectez les méthodes établies de comptabilisation des revenus et assurez-vous que tout changement est bien justifié et communiqué à toutes les parties concernées.

Collaborer en interne

Les équipes des ventes, d'assistance à la clientèle et financières doivent travailler ensemble pour s'assurer que les revenus sont correctement comptabilisés et éviter les mauvaises surprises par la suite. Si un client modifie son abonnement ou demande un remboursement, tous les services doivent en être informés.

Réviser et ajuster régulièrement

Le modèle de logiciel-service implique des interactions régulières avec les clients. Examinez et ajustez la façon dont vous comptabilisez les revenus en fonction des comportements des clients, de l'évolution du marché et des changements internes afin de maintenir l'exactitude.

Se préparer aux imprévus

L'élaboration d'un plan pour faire face aux perturbations potentielles, telles que les changements sectoriels, les ralentissements économiques et les crises mondiales, peut aider une entreprise de logiciel-service à ajuster ses pratiques de comptabilisation des revenus si et quand de tels événements se produisent.

Comment Stripe peut aider les entreprises de logiciel-service en matière de comptabilisation des revenus

Stripe Revenue Recognition est une solution complète pour les entreprises à forte croissance. Au fur et à mesure que votre entreprise évolue, la comptabilisation des revenus devient de plus en plus difficile et prend de plus en plus de temps. Revenue Recognition peut automatiser tous vos besoins en comptabilité d'exercice, en enregistrant vos transactions, vos conditions de facturation et vos revenus, et en générant des rapports conformes à la comptabilité d'exercice. Cette automatisation vous permet de vous concentrer sur les opérations principales de votre entreprise.

Et comme les données financières deviennent de plus en plus complexes en raison des passages à une offre supérieure ou inférieure, des remboursements et des litiges, Stripe peut automatiser le processus d'enregistrement de ces variations de revenus, ce qui vous permet de disposer d'états financiers prêts à l'audit qui offrent une vue d'ensemble de vos activités commerciales.

Voici un aperçu détaillé des fonctionnalités proposées par Stripe Revenue Recognition.

Vue globale de vos gains

• La consolidation est essentielle : la fonction Revenue Recognition de Stripe vous montre toutes vos transactions et conditions Stripe, y compris les abonnements, les factures et les transactions de paiement.
  
• Intégration des données : si votre flux de revenus comprend également des sources autres que Stripe, vous pouvez importer ces données dans Stripe Revenue Recognition afin de bénéficier d'un seul Dashboard consolidé qui consigne tous les revenus, les calendriers de traitement et les conditions de service en un seul endroit, ce qui vous donne une image fidèle de votre santé financière.
  

Élaboration de rapports simplifiée

• Tableaux de bord automatisés : Stripe automatise le processus d'élaboration de rapports comptables en créant instantanément des rapports comptables contenant des tableaux, des graphiques et des écritures de journal détaillés, conformes aux normes ASC 606 et IFRS 15.
  
• Revenus en cascade : les revenus en cascade sont une répartition mensuelle détaillée qui affiche les revenus enregistrés et comptabilisés par mois, ce qui vous permet de visualiser facilement les changements au fil du temps.
  

Fonctionnalités personnalisées

• Règles de revenus sur mesure : Stripe vous permet de créer et d'automatiser des règles personnalisées pour comptabiliser les revenus en fonction de vos pratiques comptables et de vos besoins spécifiques.
  
• Protocoles comptables flexibles : avec Stripe, vous pouvez gérer sans effort différents types de revenus, qu'il s'agisse d'exclure les frais transférés, de gérer les calendriers de comptabilisation des taxes ou d'ouvrir et de clôturer des périodes comptables pour effectuer des ajustements historiques.
  

Préparation à l'audit en temps réel

• Traçabilité instantanée : Stripe faciliter la préparation aux audits. Tracez le montant des revenus provenant de n'importe quel rapport de Revenue Recognition jusqu'à leur source, qu'il s'agisse d'un client spécifique ou d'une transaction ponctuelle.
  

Au-delà de sa solution Revenue Recognition, la gamme étendue d'outils et de services financiers de Stripe peut également aider les entreprises à simplifier la comptabilisation des revenus. Voici ce que Stripe peut vous apporter :

Facturation des abonnements

Le service de facturation des abonnements de Stripe automatise les cycles de facturation récurrente et peut s'adapter aux différents modèles de tarification, aux changements de prix et aux changements d'offre des clients, ce qui réduit la charge de travail des services comptables.

Facturation automatisée

Stripe propose des fonctionnalités de facturation automatisées qui accélèrent le processus de facturation et garantissent des rapports sans erreur. Ces fonctionnalités peuvent être personnalisées en fonction des pratiques de facturation de votre entreprise.

Intégration aux logiciels de comptabilité

Les entreprises peuvent intégrer Stripe à plusieurs types de logiciels de comptabilité, ce qui permet un transfert automatisé des données. Cela réduit la saisie manuelle des données et facilite le suivi des revenus au fil du temps.

Architecture financière évolutive

La plateforme de Stripe peut évoluer avec votre entreprise et vous fournir des fonctionnalités plus avancées lorsque vous en avez besoin. Cette capacité d'adaptation a permis au processus de comptabilisation des revenus de rester cohérent et gérable, même lorsque les opérations commerciales se développent.

En savoir plus sur la comptabilisation des revenus avec Stripe.