收入确认是软件即服务 (SaaS) 企业的关键主题。正确执行收入确认需要处理额外的复杂性，例如多层订阅模式、持续的服务义务以及分级定价方案。全球 SaaS 市场在 2022 年的估值为 2611 亿美元，预计到 2030 年将达到 8192 亿美元。对于这些企业而言，收入确认的正确性至关重要。

在下文中，我们将解释收入确认对 SaaS 企业的意义，包括其定义、SaaS 企业面临的独特收入确认挑战，以及应对这些挑战的解决方案和最佳实践。最后，我们将探讨 Stripe 如何简化您的业务收入确认流程。

目录

• 什么是收入确认？
  
• 收入确认的会计准则
  
• SaaS 企业收入确认的挑战
  
• SaaS 企业的有效收入确认解决方案
  
• SaaS 企业的收入确认最佳实践
  
• Stripe 如何帮助 SaaS 企业进行收入确认
  

什么是收入确认？

收入确认是一项会计原则，规定了何时可以将收入记录到财务报表中。该原则决定了企业在何种特定条件下可以将一定金额计入收入报表。根据该原则，企业只有在销售过程中的关键事件已完成时，才能确认收入。也就是说，收入必须已经赚取或履行（全部或部分履行），并且企业能够合理预期将收到提供商品或服务的付款。

收入确认的会计准则

ASC 606：客户合同收入

该标准由美国财务会计准则委员会 (FASB) 于 2014 年发布，主要适用于美国公司。ASC 606 提供了一种适用于所有客户合同的五步收入确认模型。ASC 606 的目的是改善各行业收入确认实践的一致性，尤其是对于复杂的、多组件合同。ASC 606 包括以下五个步骤：

• 确认与客户的合同
  合同是两个或多个方之间的协议，产生可执行的权利和义务。只有满足 ASC 606 规定的合同标准，该合同才能被确认。
  
• 确定合同中的履约义务
  履约义务是合同中承诺向客户提供的特定商品或服务。企业必须识别出每一项独立的承诺商品或服务。
  
• 确定交易价格
  交易价格是企业预计因向客户提供承诺商品或服务而有权获得的对价金额。
  
• 分配交易价格
  如果合同包含多个履约义务，企业必须将交易价格分配给每个履约义务。这一金额应反映企业在履行每项履约义务时，预计有权获得的对价。
  
• 在实体履行履约义务时确认收入
  当企业向客户转移承诺的商品或服务的控制权时，即可确认收入。这可能是随着时间的推移（逐步确认）或在某个特定时间点（一次性确认），具体取决于满足的标准。
  

IFRS 15：客户合同收入

IFRS 15 是 ASC 606 的国际对应标准，由国际会计准则理事会 (IASB) 发布，适用于全球运营的企业。与 ASC 606 一样，IFRS 15 采用五步收入确认方法。IFRS 15 的目标是确保不同国家和司法管辖区的企业采用一致的收入确认方法，从而实现全球财务报表的可比性和可理解性。

SaaS 企业收入确认的挑战

以下是 SaaS 企业在收入确认方面面临的一些挑战：

区分多元素安排

在 SaaS 企业中，捆绑服务或产品是常见现象。当企业将多个组件打包为一个价格出售时，必须决定如何在各个元素之间分配收入。举例来说，一家 SaaS 公司以 10000 美元的固定费用出售包含软件许可、培训和客户支持的套餐。如何合理拆分这个价格？如果该公司单独销售软件的价格为 8000 美元，培训价格为 1500 美元，支持价格为 1000 美元，那么它可以根据这些单独的价格来分配捆绑收入。

确定包含可变对价的合同的交易价格

可变支付结构（例如基于绩效奖金或使用折扣的付款方式）可能会使 SaaS 合同变得更加复杂。当最终金额波动时，确定确切的交易价格变得更加困难。例如，一家 SaaS 公司签订了一项协议，该协议规定如果用户采用率较高，公司将获得更高的付款。如果用户采用率高于 90%，公司将收到 20,000 美元；如果低于 90%，则只能获得 15,000 美元。如果历史数据表明该公司 75% 的时间能够达到 90% 的采用率，那么公司可以提前确认 18750 美元的收入。

识别合同期后的支持服务收入

在合同结束后，SaaS 公司通常仍需履行一定的义务，例如软件更新、增强功能或其他支持服务。举例来说，一家 SaaS 供应商销售的软件包含一年内每季度更新的承诺。如果每次更新都会带来新功能，那么该公司应在这些更新发布时逐步确认收入，而不是一次性确认所有收入。

处理客户退款和退订

总会有客户要求退款或提前取消订阅，企业必须决定何时以及如何确认这些变更。假设一家 SaaS 公司知道每 100 名订阅用户中通常有 5 人会要求退款。与其在一开始就确认所有预计收入，公司可能只确认 95% 的收入。这样，它可以更好地应对退款请求所带来的财务影响。

SaaS 企业的有效收入确认解决方案

自动化收入确认流程

手动会计方法可能会导致错误和不一致，而自动化工具可以帮助解决这些问题。许多 SaaS 企业使用自动化会计软件来分配收入、调整变更，并确保符合 ASC 606 和 IFRS 15 等标准。例如，假设一家 SaaS 公司每月新增 1000 份合同。自动化工具可以管理所有这些合同，确保收入得到准确且及时的确认。

采用履约义务方法

将合同拆分为独立的履约义务可以简化收入确认流程。如果合同承诺提供软件访问权限、培训和支持，每一项都是单独的承诺。通过识别每项义务及其独立售价，公司可以在履行每项义务时确认相应的收入。例如，一家公司销售包含一年支持服务的软件。如果软件立即交付，但支持服务持续一年，那么软件收入可以立即确认，而支持服务收入则需要在 12 个月内分摊确认。

持续培训并更新会计标准

定期培训和研讨会可以让财务团队及时了解最新的会计准则和最佳实践。如果 IASB 对 IFRS 15 进行调整，一家了解最新标准的公司可以立即调整其做法，避免未来的合规问题。

预留退款和取消的准备金

SaaS 企业必须处理退款问题。根据历史数据预留一定比例的准备金，可以为企业提供财务缓冲，从而更轻松地管理退款情况。例如，如果 5% 的客户通常会要求退款，公司可以从已确认收入中预留相应的 5%。

寻求财务顾问的支持

与专注于 SaaS 业务的财务专家或顾问合作，可以帮助企业识别潜在风险并应用最佳实践。

简化并标准化合同

SaaS 公司通常需要处理各种订阅计划、附加组件和定制交易。在可能的情况下，简化和标准化合同条款可以提高收入确认的清晰度。例如，如果一家 SaaS 企业提供三种主要订阅套餐，则可以为每个套餐制定标准化合同模板，以便更容易确定如何为每位订阅用户确认收入。

设立专门的收入确认团队

如果条件允许，SaaS 企业应设立一个专门的收入确认团队。该团队可以管理复杂的订阅合同，调整客户升级或降级方案后的收入确认，并与销售或客户成功团队协调，以确保收入始终被准确确认。

投资自动化软件

适用于 SaaS 模型的会计软件可以处理可变计费周期、客户流失和订阅计划变更。对于一个允许用户随时更改或取消订阅的 SaaS 企业，自动化工具可以实时调整收入确认。

详细记录收入确认情况

由于 SaaS 订阅的流动性较高，详细的记录至关重要。例如，一个客户可能从月度计划开始，后来转换为年度计划，并在六个月后增加额外功能。记录这些变更可以帮助企业清晰地确认何时以及如何确认该客户的收入。

进行内部审计

内部审计可以发现 SaaS 企业在收入确认方面可能存在的低估或高估问题，帮助企业做出数据驱动的调整。

跨部门沟通

当销售团队和财务团队有效沟通时，财务团队可以充分了解交易的具体条款，例如特殊折扣或试用期，这些因素可能会影响收入的确认方式。

在全球范围内标准化流程

许多 SaaS 公司拥有全球客户群。在平衡公认会计准则 (GAAP) 和 IFRS 规定时可能会遇到挑战，但找到符合双方要求的方法可以确保一致性。如果一家 SaaS 公司在美国和欧洲都提供其平台，标准化的政策可以确保无论客户位于何处，收入都按照相同的原则确认。

调整财务规划

SaaS 业务应调整财务规划，使其与收入确认方式保持一致。如果在季节性促销期间新增了大量年度订阅，预测应考虑到这些收入将在接下来的 12 个月内逐步确认，而不是立即确认。

SaaS 企业的收入确认最佳实践

区分一次性收入和经常性收入

SaaS 公司通常会从一次性销售和经常性订阅中获得收入，而这两种收入的记录方式不同。例如，如果客户支付了一年期订阅费用并额外购买了一次性培训课程，企业应立即确认培训收入，而订阅收入则应在一年内分摊确认。

在履行履约义务后确认收入

如果客户提前支付了一年的服务费用，该笔付款在服务提供完整一年之前并未完全赚取。即使现金已经入账，企业仍应按月确认相应比例的收入。

及时更新法规要求

定期审查最新法规可以确保收入确认符合最新标准的要求。

使用专为 SaaS 设计的软件

投资 SaaS 收入管理软件可以帮助企业处理多层级订阅、客户流失、升级和降级管理等任务。

谨慎处理退款和优惠

当发生退款时，需要撤销之前已确认的收入。如果客户在订阅期间获得让步或折扣，则需要调整剩余月份的收入确认方式。

记录免费试用用户

许多 SaaS 公司提供免费试用。尽管试用期间没有实际收入，但追踪这些用户仍然重要。只有当他们转为付费订阅时，才开始确认收入。

监控可变对价

某些 SaaS 合同可能包含基于绩效的奖励或惩罚，这可能会影响收入确认金额。如果客户达到使用里程碑后获得折扣，收入计算必须考虑到该变化。

记录所有交易细节

对每份合同、付款、升级以及其他交易进行详细记录。这不仅有助于内部审查，也对外部审计至关重要。

与利益相关者保持透明

清晰说明收入确认方式可以增强投资者、董事会成员及团队内部的信任。定期分享公司财务状况及相关方法。

保持一致性

坚持既定的收入确认方法，并确保任何变更都经过充分的理由支持，并通知所有相关方。

内部协作

销售、客户支持和财务团队应紧密合作，以确保收入正确确认，并避免未来可能出现的意外情况。如果客户更改订阅计划或请求退款，所有相关部门都应知晓。

定期审查和调整

SaaS 业务模式需要与客户保持频繁互动。企业应根据客户行为、市场变化和内部调整，定期审查和调整收入确认方式，以保持准确性。

为突发情况做好准备

制定应对潜在中断（如行业变化、经济衰退和全球危机）的计划，有助于 SaaS 公司在这些事件发生时及时调整收入确认实践。

Stripe 如何帮助 SaaS 企业进行收入确认

Stripe Revenue Recognition 是一款面向高速增长企业的全面解决方案。随着您的业务扩展，收入确认会变得更加复杂和耗时。Revenue Recognition 可以自动化所有权责发生制会计需求，包括记录您的交易、计费条款和收入，并生成符合权责发生制会计标准的报告。这种自动化让您可以专注于企业的核心运营。

当涉及升级、降级、退款和争议时，财务状况会变得更加复杂，Stripe 可以自动记录这些收入变动，确保您的财务报表符合审计要求，并全面展现您的业务运营情况。

以下是 Stripe Revenue Recognition 提供的详细功能解析。

全面了解您的收入

• 整合是关键： Stripe 的 Revenue Recognition 功能可显示所有 Stripe 交易及其条款，包括订阅、账单和单笔支付交易。
  
• 数据集成： 如果您的收入来源不仅限于 Stripe，您可以导入这些数据到 Stripe Revenue Recognition，使所有收入、履约时间表和服务条款集中在一个管理平台上，从而全面掌握您的财务状况。
  

简化报告

• 自动化管理平台： Stripe 自动生成财务报告，提供符合 ASC 606 和 IFRS 15 标准的详细表格、图表和会计分录，并可随时查看。
  
• 收入瀑布图： 收入瀑布图提供按月细分的收入数据，展示已预订收入和已确认收入的变化，让您轻松跟踪长期趋势。
  

自定义功能

• 定制化收入规则： Stripe 允许您创建并自动执行自定义收入确认规则，满足特定的会计实践需求。
  
• 灵活的会计协议： 使用 Stripe，您可以轻松处理多种收入类型，无论是排除直通费用、管理税款确认时间表，还是开放和关闭会计期间以进行历史调整。
  

实时审计准备

• 即时可追溯性： Stripe 让审计变得更简单。您可以从 Revenue Recognition 任何报告中的任何收入金额追溯到其来源，无论是特定客户还是一次性交易。
  

除了专门的 Revenue Recognition 解决方案，Stripe 的更广泛的金融工具和服务套件也能帮助企业简化收入确认的复杂性。以下是其中的一些帮助内容：

订阅计费

Stripe 的订阅计费服务可以自动化经常性计费周期，并能适应不同的定价模式、价格变更和客户升级，减少会计部门的工作负担。

自动化账单和计费管理

Stripe 提供自动化的账单和计费功能，加快账单流程，确保报告无误。这些功能可以根据您的业务计费需求进行定制。

与会计软件集成

企业可以将 Stripe 与多种会计软件集成，实现数据的自动传输。这样可以减少手动输入数据的需求，并简化长期收入数据的追踪。

可扩展的财务架构

Stripe 平台可以随您的业务扩展提供更高级的功能。这种适应性确保收入确认流程在业务增长的同时依然保持一致和可管理。

了解更多关于 Stripe 的收入确认功能。