O reconhecimento de receitas é um tópico fundamental para empresas de software como serviço (SaaS). Saber como acertar no reconhecimento de receitas significa lidar com complexidades adicionais, como modelos de assinatura multifacetados, obrigações de serviço contínuas e esquemas de preços escalonados. Com o mercado global de SaaS avaliado em US$ 261,1 bilhões em 2022 e devendo chegar a US$ 819,2 bilhões até 2030, as apostas são altas para essas empresas.

Abaixo, explicamos o reconhecimento de receitas para empresas de SaaS: o que é, quais são os desafios únicos do reconhecimento de receitas enfrentados pelas empresas de SaaS e que soluções e práticas recomendadas você pode usar para combatê-los. Por fim, vamos ver como a Stripe pode simplificar o reconhecimento de receitas para sua empresa.

Neste artigo:

• O que é reconhecimento de receitas?
  
• Padrões contábeis para reconhecimento de receitas
  
• Desafios no reconhecimento de receitas para empresas de SaaS
  
• Soluções para o reconhecimento efetivo de receitas em SaaS
  
• Práticas recomendadas de reconhecimento de receitas para empresas de SaaS
  
• Como a Stripe pode ajudar empresas de SaaS com o reconhecimento de receitas
  

O que é o reconhecimento de receitas?

Reconhecimento de receitas é um princípio contabilístico que descreve as condições específicas em que os rendimentos são registados (reconhecidos) como receitas. Esse princípio rege quando uma empresa pode incluir determinados valores em sua demonstração de resultados. De acordo com esse princípio, as empresas só podem reconhecer receita quando o evento-chave que levou à conclusão do processo de vendas pretendido tiver ocorrido — quando a receita foi obtida ou cumprida, no todo ou em parte — e a empresa puder razoavelmente esperar cobrar o pagamento pelos bens ou serviços fornecidos.

Padrões contábeis para reconhecimento de receitas

ASC 606: Receita de contratos com clientes

Essa norma foi emitida em 2014 pelo Financial Accounting Standards Board (FASB), que atende principalmente empresas norte-americanas. A ASC 606 fornece um modelo de cinco etapas a ser aplicado a todos os contratos com clientes para reconhecimento de receitas. O objetivo da ASC 606 é melhorar a consistência nas práticas de reconhecimento de receitas em todos os setores, especialmente para contratos complexos e multicomponentes. Aqui estão as cinco etapas que a ASC 606 inclui:

• Identificar o contrato com um cliente
  Um contrato é um acordo entre duas ou mais partes que cria direitos e obrigações exequíveis. Os critérios para que um contrato seja reconhecido sob a ASC 606 precisam ser atendidos.
  
• Identificar as obrigações de desempenho no contrato
  Obrigações de desempenho são promessas de transferência de bens ou serviços distintos para o cliente presentes em um contrato. Uma empresa deve identificar cada bem ou serviço prometido que é distinto.
  
• Determinar o preço da transação
  O preço da transação é o valor da contraprestação que uma empresa espera ter direito em troca da transferência de bens ou serviços prometidos a um cliente.
  
• Alocar o preço da transação
  Se um contrato tem várias obrigações de desempenho, uma empresa deve alocar o preço de transação para cada obrigação de desempenho. Deve ser em um valor que represente o valor da contraprestação a que a empresa espera ter direito em troca do cumprimento de cada obrigação de desempenho.
  
• Reconhecer receita quando (ou conforme) a entidade cumprir uma obrigação de desempenho
  A receita é reconhecida quando o controle dos bens ou serviços prometidos é transferido para o cliente, ao longo do tempo ou em um ponto no tempo, dependendo dos critérios atendidos.
  

IFRS 15: Receita de contratos com clientes

A IFRS 15 é a contraparte internacional da ASC 606. Ela foi emitido pelo International Accounting Standards Board (IASB) e fornece diretrizes para empresas que operam globalmente. Assim como a ASC 606, a IFRS 15 usa uma abordagem de cinco etapas para reconhecimento de receitas. O objetivo da IFRS 15 é assegurar que as empresas em diferentes países e jurisdições tenham uma abordagem consistente e unificada para reconhecer receitas, facilitando a comparação e a compreensão das demonstrações financeiras em todo o mundo.

Desafios no reconhecimento de receitas para empresas de SaaS

Veja a seguir alguns dos desafios das empresas de SaaS no reconhecimento de receitas:

Distinção entre arranjos de múltiplos elementos

Os pacotes de serviços ou produtos são padrão em empresas de SaaS. Quando uma empresa combina vários componentes sob uma etiqueta de preço, ela precisa decidir como dividir a receita entre cada elemento. Considere uma empresa de SaaS que vende um pacote incluindo licenças de software, treinamento e suporte ao cliente por uma taxa fixa de US$ 10.000. Qual é a melhor maneira de dividir esse preço? Se a empresa vende o software sozinho por US$ 8.000, o treinamento por US$ 1.500 e o suporte por US$ 1.000, ela pode alocar a receita agrupada com base nesses preços avulsos.

Determinação do preço de transação em contratos com consideração variável

Estruturas de pagamento variáveis, como aquelas vinculadas a bônus de desempenho ou descontos baseados em uso, podem complicar contratos de SaaS. Decidir sobre o preço exato da transação torna-se mais complicado quando o valor final oscila. Imagine que uma empresa de SaaS feche um acordo por meio do qual receberá mais se as taxas de adoção de usuários forem altas. Se a taxa estiver acima de 90%, a empresa receberá US$ 20 mil, mas se a taxa ficar aquém, receberá apenas US$ 15 mil. Se dados anteriores mostrarem que a empresa atinge essa marca de 90% em 75% das vezes, então a empresa registraria receita de US$ 18.750 antecipadamente.

Reconhecimento de receita para suporte pós-contrato

Após o término de um contrato, as empresas de SaaS ainda têm compromissos a cumprir, sejam eles atualizações, aprimoramentos ou outros serviços de suporte. Por exemplo, um provedor de SaaS pode vender software que vem com a promessa de atualizações trimestrais ao longo de um ano. Se cada atualização trouxer novos recursos, a empresa reconhecerá a receita dessas atualizações gradualmente, à medida que forem lançadas.

Abordar reembolsos e devoluções de clientes

Sempre haverá clientes que querem reembolsos ou decidem encerrar a assinatura mais cedo. As empresas precisam decidir quando e como reconhecer essa mudança. Imagine que uma empresa de SaaS sabe que 5 em cada 100 assinantes normalmente pedirão reembolsos. Em vez de reservar toda a receita projetada antecipadamente, a empresa pode reconhecer apenas 95% dela. Dessa forma, ela está mais bem posicionada para lidar com o impacto financeiro dessas inevitáveis solicitações de reembolso.

Soluções para reconhecimento de receitas efetivo em empresas de SaaS

Automatizar processos de reconhecimento de receitas

Os métodos de contabilidade manual podem levar a erros e inconsistências que as ferramentas automatizadas podem ajudar a corrigir. Muitas empresas de SaaS usam softwares de contabilidade automatizada para alocar receitas, ajustar mudanças e garantir conformidade com normas como ASC 606 e IFRS 15. Por exemplo, considere uma empresa de SaaS que recebe 1.000 novos contratos a cada mês. A automação pode gerenciar todos esses contratos, garantindo que a receita seja reconhecida com precisão e no prazo.

Adotar uma abordagem de obrigação de desempenho

A divisão dos contratos em obrigações de desempenho separadas pode facilitar o reconhecimento de receitas. Se um contrato promete acesso, treinamento e suporte a software, cada um deles é uma promessa distinta. Ao identificar cada obrigação e seu preço de venda individual, as empresas podem reconhecer a receita à medida que cada obrigação é satisfeita. Por exemplo, digamos que uma empresa venda software com um ano de suporte. Se o software é entregue instantaneamente, mas o suporte abrange todo o ano, a receita do software pode ser reconhecida imediatamente, enquanto a receita do suporte se estende por 12 meses.

Acompanhar treinamentos e atualizações contínuas

Treinamentos e workshops regulares podem manter as equipes financeiras atualizadas sobre as mais recentes diretrizes e práticas recomendadas para padrões contábeis. Se o IASB ajustar algo na IFRS 15, uma empresa bem informada pode ajustar suas práticas imediatamente e evitar possíveis problemas de não conformidade no futuro.

Separar uma provisão para reembolsos e cancelamentos

Os reembolsos sempre serão algo com que as empresas de SaaS precisam lidar. Ao deixar de lado uma provisão específica com base em dados históricos, as empresas podem criar uma rede de segurança, facilitando o gerenciamento financeiro quando ocorrem reembolsos. Por exemplo, se 5% dos clientes historicamente pedem reembolsos, uma empresa pode separar essa porcentagem de sua receita reconhecida.

Trabalhar com consultores financeiros

O trabalho com especialistas financeiros ou consultores especializados em SaaS pode fornecer insights sobre possíveis armadilhas e práticas recomendadas.

Simplificar e padronizar contratos

As empresas de SaaS costumam escolher planos de assinatura, complementos e ofertas personalizadas. Simplifique e padronize esses termos contratuais quando possível. Por exemplo, se uma empresa de SaaS oferece três níveis principais de assinatura, ter contratos-modelo para cada um deles pode facilitar a determinação de como reconhecer a receita de cada assinante.

Dedicar uma equipe ao reconhecimento de receitas

Se possível, as empresas de SaaS devem contar com uma equipe especializada em reconhecimento de receitas. Essa equipe pode gerenciar contratos de assinatura complexos, ajustar o reconhecimento de receitas quando um cliente faz upgrade ou downgrade do plano e coordenar com equipes de vendas ou de sucesso do cliente para garantir que a receita seja reconhecida com precisão em todos os momentos.

Investir em softwares automatizados

O software de contabilidade sob medida para o modelo SaaS pode gerenciar ciclos de faturamento variáveis, churn e planejar alterações. Para uma empresa de SaaS com assinantes mensais e anuais que podem alterar ou cancelar a qualquer momento, as ferramentas automatizadas podem ajustar o reconhecimento de receitas em tempo real.

Manter uma documentação detalhada

Com a natureza fluida das assinaturas de SaaS, os registros detalhados são fundamentais. Imagine que um cliente começa com um plano mensal, muda para um plano anual e depois adiciona recursos extras em seis meses. Documentar cada uma dessas alterações ajuda a esclarecer como e quando a receita desse cliente deve ser reconhecida.

Realizar auditorias internas

As auditorias internas podem destacar áreas em que uma empresa de SaaS pode estar reconhecendo a receita de forma insuficiente ou excessiva, ajudando-a a fazer ajustes orientados por dados.

Manter a comunicação entre departamentos

Quando as equipes de vendas e finanças se comunicam de forma eficaz, a equipe financeira pode ser totalmente informada sobre os recursos dos negócios, como descontos especiais ou período de avaliação, que podem afetar o reconhecimento das receitas.

Padronizar processos em escala global

Muitas empresas de SaaS têm uma base global de clientes. Equilibrar os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e os requisitos da IFRS pode ser complicado, mas encontrar métodos que estejam em conformidade com ambos cria consistência. Se uma empresa de SaaS oferece sua plataforma nos EUA e na Europa, políticas padronizadas significam que a receita é reconhecida de acordo com os mesmos princípios, não importa onde o cliente esteja localizado.

Ajustar o planejamento financeiro

As empresas de SaaS devem ajustar o planejamento financeiro para refletir seu reconhecimento de receitas. Se houver um aumento nas novas assinaturas anuais durante uma venda sazonal, as previsões devem considerar que essa receita será reconhecida nos próximos 12 meses, não imediatamente.

Práticas recomendadas de reconhecimento de receitas para empresas de SaaS

Distinguir entre receita avulsa e recorrente

As empresas de SaaS normalmente obtêm receitas de vendas avulsas e assinaturas recorrentes, e esses tipos de receita são registrados de forma diferente. Por exemplo, se um cliente pagar uma assinatura anual e uma sessão de treinamento adicional, a empresa reconhecerá antecipadamente a receita de treinamento, mas distribuirá a receita de assinaturas ao longo do ano.

Reconhecer receita quando as obrigações de desempenho forem cumpridas

Se um cliente paga adiantado por um ano de serviço, esse pagamento não é totalmente recebido até que o serviço tenha sido prestado para o ano inteiro. Mesmo que o dinheiro esteja no banco, a empresa deve reconhecer apenas uma parte dele a cada mês.

Acompanhar os regulamentos

A revisão regular das regulamentações atuais garante que a receita seja reconhecida em conformidade com os padrões mais recentes.

Usar um software sob medida para SaaS

Investir em software criado para a receita de uma empresas de SaaS pode ajudar em tarefas como reconhecer assinaturas, gerenciar o churn e lider com upgrades e downgrades sem problemas.

Tratar cuidadosamente reembolsos e concessões

Quando ocorrer reembolso, é importante anular a receita reconhecida anteriormente. Se um cliente recebe uma concessão ou um desconto parcial da assinatura, você precisa ajustar o reconhecimento de receita para os meses restantes.

Contabilizar avaliações gratuitas

Muitas empresas de SaaS oferecem avaliações gratuitas. Mesmo que nenhum dinheiro mude de mãos durante a avaliação, é importante rastrear esses usuários. Você começará a registrar receita somente se e quando a assinatura for paga.

Monitorar considerações de variáveis

Alguns contratos de SaaS podem incluir bônus ou penalidades baseados em desempenho. Isso pode impactar a quantidade de receita reconhecida. Se um cliente recebe um desconto após atingir um marco de uso, seus cálculos de receita devem considerar essa mudança.

Documentar tudo

Mantenha registros detalhados de cada contrato, pagamento, atualização e qualquer outra transação. Isso ajudará durante as revisões internas, bem como auditorias.

Seja transparente com as partes interessadas

Mostrar claramente como você reconhece a receita gera confiança com investidores e membros do conselho e dentro de sua equipe. Compartilhe regularmente insights sobre a saúde financeira da empresa e seus métodos.

Manter a consistência

Mantenha os métodos estabelecidos para reconhecer receitas e certifique-se de que quaisquer alterações sejam bem justificadas e comunicadas a todas as partes relevantes.

Colaborar internamente

As equipes de vendas, atendimento ao cliente e finanças devem trabalhar juntas para garantir o reconhecimento correto das receitas e evitar surpresas futuras. Se um cliente alterar a assinatura ou solicitar um reembolso, todos os departamentos devem ficar atentos.

Revisar e ajustar regularmente

O modelo SaaS envolve interações regulares com os clientes. Revise e ajuste o modo como você reconhece a receita com base nos comportamentos dos clientes, mudanças no mercado e alterações internas para manter a precisão.

Prepare-se para contingências

Criar um plano para lidar com possíveis interrupções — como mudanças no setor, crises econômicas e crises globais — pode ajudar uma empresa de SaaS a ajustar suas práticas de reconhecimento de receita se e quando esses eventos ocorrerem.

Como a Stripe pode ajudar empresas de SaaS com o reconhecimento de receitas

O Stripe Revenue Recognition é uma solução abrangente para empresas com alto crescimento. Conforme a sua empresa cresce, o reconhecimento de receitas se torna mais desafiador e demorado. O Revenue Recognition pode automatizar todas as suas necessidades de regime de competência, registrando suas transações, termos de faturamento e receita, além de gerar relatórios que cumprem o regime de competência. Essa automação permite que você se concentre nas operações principais da sua empresa.

E, à medida que as finanças se tornam mais complicadas quando você lida com upgrades, downgrades, reembolsos e contestações, a Stripe pode automatizar o processo de registro dessas alterações de receita, garantindo que você tenha declarações financeiras prontas para auditoria que ofereçam uma visão completa das operações da sua empresa.

Veja a seguir uma descrição detalhada das ofertas do Stripe Revenue Recognition.

Visão holística das suas receitas

• A consolidação é fundamental: O recurso Revenue Recognition da Stripe mostra todas as suas transações e termos na Stripe, incluindo assinaturas, faturas e transações de pagamento individuais.
  
• Integração de dados: Se o seu fluxo de receitas também incluir fontes que não sejam a Stripe, você pode importar esses dados para o Revenue Recognition da Stripe e ter um Dashboard consolidado que registra todas as receitas, cronogramas de execução e termos de serviço em um só lugar, fornecendo uma imagem fiel da sua situação financeira.
  

Relatórios simplificados

• Dashboards automatizados: A Stripe automatiza o processo de relatórios contábeis, criando relatórios contábeis disponíveis instantaneamente com tabelas, gráficos e lançamentos contábeis detalhados, em conformidade com padrões como ASC 606 e IFRS 15.
  
• Receitas em cascata: Um relatório de receitas em cascata é um detalhamento mensal que exibe receitas registradas e reconhecidas por mês, o que permite visualizar facilmente as alterações ao longo do tempo.
  

Recursos personalizados

• Regras de receita personalizadas: A Stripe permite criar e automatizar regras personalizadas para reconhecer receitas de acordo com suas práticas e necessidades contábeis específicas.
  
• Protocolos contábeis flexíveis: Com a Stripe, você gerencia diversos tipos de receitas com facilidade, seja para excluir tarifas de processamento, gerenciar cronogramas de reconhecimento fiscal ou abrir e fechar períodos contábeis para fazer ajustes no histórico.
  

Preparação para auditorias em tempo real

• Rastreabilidade instantânea: A Stripe facilita a preparação para auditorias. Rastreie qualquer valor de receita de qualquer relatório no Revenue Recognition até sua raiz, seja um cliente específico ou transação avulsa.
  

Além da solução exclusiva do Revenue Recognition, o conjunto mais amplo de ferramentas e serviços financeiros da Stripe também pode ajudar a simplificar as complexidades do reconhecimento de receitas para as empresas. Veja como ele pode ajudar:

Faturamento de assinaturas

O serviço de faturamento de assinaturas da Stripe automatiza ciclos de faturamento recorrentes e pode se ajustar a diferentes modelos de preços, alterações de preços e atualizações de clientes, reduzindo a carga sobre os departamentos de contabilidade.

Faturamento e cobrança automatizados

A Stripe oferece recursos automatizados de faturamento e cobrança que agilizam o processo de cobrança e garantem relatórios sem erros. Esses recursos podem ser personalizados de acordo com as práticas de faturamento da sua empresa.

Integração com softwares de contabilidade

As empresas podem integrar a Stripe com diversos tipos de softwares contábeis, permitindo a transferência automatizada de dados. Isso reduz a inserção manual de dados e facilita o acompanhamento dos números de receita ao longo do tempo.

Arquitetura financeira expansível

A plataforma da Stripe pode ser dimensionada junto com a sua empresa, disponibilizando recursos mais avançados quando você precisar. Essa adaptabilidade permite que o processo de reconhecimento de receitas permaneça consistente e gerenciável mesmo com a expansão das operações comerciais.

Saiba mais sobre o reconhecimento de receitas com a Stripe.