Para promover la digitalización y la transparencia de los procesos fiscales, la Comisión Europea decidió realizar una reforma integral del sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en 2024: el IVA en la Era Digital (ViDA). Este conjunto de reformas afecta a muchas organizaciones y requiere ajustes en las tareas administrativas. Sin embargo, también hay beneficios potenciales. En este artículo, aprenderás qué es ViDA, qué medidas incluye la iniciativa y las intenciones de la Comisión Europea. También explicamos quién se ve afectado, qué impactos pueden esperar las empresas y las ventajas de ViDA.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es ViDA?
  
• ¿Qué medidas incluye ViDA?
  
• ¿Cuándo entra en vigor ViDA?
  
• ¿Cuáles son las intenciones de la Comisión Europea con ViDA?
  
• ¿A quién afecta ViDA?
  
• ¿Qué impacto tiene ViDA?
  
• ¿Cuáles son los beneficios de ViDA?
  

¿Qué es ViDA?

La abreviatura ViDA significa «impuesto al valor añadido en la era digital». ViDA es una iniciativa de la Comisión Europea para modernizar el actual sistema europeo de IVA. Se trata de un paquete de medidas para modificar la actual Directiva sobre el IVA (Directiva 2006/112/EC del Consejo).

El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea propuso ViDA. Tras casi dos años de negociaciones y algunos ajustes sustantivos, el Consejo Europeo adoptó este paquete de medidas el 5 de noviembre de 2024. Incluye una directiva, una normativa y una política de aplicación cuya implementación está prevista para 2025-2035.

¿Qué medidas incluye ViDA?

Tal y como ha señalado la Comisión Europea, ViDA regulará tres ámbitos en particular:

• Obligaciones de información digital
  
• La economía de las plataformas
  
• Ampliación del sistema de ventanilla única
  

Obligaciones de información digital

En el futuro, las empresas que operan a través de las fronteras tendrán que informar de las transacciones a las autoridades fiscales de forma estandarizada y en tiempo real. Esto facilita la auditoría para los funcionarios y aumenta la transparencia para estas entidades. La base de los informes digitales en el acto es la facturación electrónica, que permite a las organizaciones documentar operaciones individuales en lugar de presentar operaciones colectivas a las autoridades. Todas las ventas deben ser informadas en un formato electrónico estandarizado. La transmisión en tiempo real también reduce la obligación de emitir facturas para entregas intracomunitarias y otros servicios en el transcurso de los pocos días siguientes a su recepción o expedición.

La economía de las plataformas

Las economías de plataformas son mercados digitales en los que los operadores proporcionan la infraestructura necesaria para poner en contacto a las empresas con los clientes potenciales. ViDA modifica la normativa del IVA para los sistemas que ofrecen servicios de transporte de pasajeros y alojamiento de corta duración.

Antes de ViDA, las personas sujetas al IVA competían en estas plataformas con las personas que ofrecían ofertas exentas de IVA. Ayudará a reducir tanto la doble imposición como los casos de no imposición. Para crear unas condiciones justas y competitivas en el futuro, las plataformas tendrán que cobrar y pagar el IVA de los particulares que no estén sujetos a él. Además, los operadores de plataformas deben mantener la información sobre las soluciones B2B y B2C fácilmente accesible.

Ampliación del sistema de ventanilla única

La UE gestiona tres sistemas denominados de ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés) para la presentación de informes centrales de ventas a particulares dentro de la Unión Europea. ViDA incluye una expansión de OSS que permite a más empresas procesar sus impuestos sobre las ventas a través de un único portal en línea y en un solo idioma. Por ejemplo, la UE ha aprobado la documentación de las ventas de ciertos artículos para el procedimiento de ventanilla única, incluidos el gas y la electricidad. ViDA también permite informar de los movimientos de los almacenes a otros estados miembros de la UE a través de la ventanilla única. Las empresas afectadas solo tienen que registrarse a efectos del IVA una vez.

Además, el Consejo Europeo decidió que la responsabilidad en las transacciones B2B se transferirá de los proveedores a los compradores si estos últimos se encuentran en otro estado miembro. Esto ya era posible en algunos casos antes de ViDA y se está convirtiendo rápidamente en el estándar.

¿Cuándo entra en vigor ViDA?

Las medidas individuales entrarán en vigor entre 2025 y 2035, y ViDA entrará en vigor el 20º día siguiente a la publicación de la iniciativa en el Diario Oficial de la Unión Europea; la UE ha previsto la publicación para 2025.

A partir de 2025

• Los estados miembros pueden exigir a las empresas que utilicen la facturación electrónica para las transacciones nacionales sin la aprobación previa de la Comisión Europea.
  
• Las empresas deben aceptar extractos electrónicos cuando la UE introduzca un sistema nacional de facturación electrónica.
  

A partir de enero de 2027

• Mediante el uso de OSS, las empresas también pueden documentar las entregas transfronterizas de gas natural, calefacción y refrigeración.
  
• El umbral de entrega uniforme de 10.000 € se aplica exclusivamente a los bienes enviados desde el país del vendedor. Hasta este límite de ingresos, los proveedores pueden ofrecer bienes a clientes privados en otro estado miembro de la UE sin estar sujetos al IVA en el país de destino de los bienes.
  

A partir de julio de 2028

• Las plataformas que intermedian en el transporte de pasajeros y en los servicios de alojamiento de corta duración deben cobrar y pagar el IVA por sí mismas de los proveedores no sujetos a él. La regulación será opcional a partir del 1 de julio de 2028 y obligatoria a partir del 1 de julio de 2030.
  
• La UE ha ampliado la ventanilla única para incluir los movimientos de inventario de la empresa a través de las fronteras de la UE.
  

A partir de 2030

• La facturación electrónica se convertirá en el estándar para las transacciones transfronterizas. Sin embargo, las empresas pueden seguir utilizando extractos en papel para las entregas nacionales, siempre que los clientes los acepten.
  
• Las empresas deben emitir facturas electrónicas a más tardar 10 días después del despacho o recepción de los productos.
  
• Se permiten las facturas colectivas por ventas en el mismo mes natural si la empresa las emite a más tardar 10 días después de finalizar el mes. Sin embargo, los estados miembros de la UE podrían, a su discreción, excluir sectores específicos propensos al fraude.
  

A partir de enero de 2035

• Los sistemas nacionales de información digital ya en vigor o aprobados por la UE antes del 1 de enero de 2024 deben ser compatibles con la normativa ViDA.
  

¿Cuáles son las intenciones de la Comisión Europea con ViDA?

El objetivo principal de ViDA es la digitalización y modernización del sistema de IVA existente. Con la obligación de factura electrónica y la documentación en tiempo real, las empresas pueden, por ejemplo, transmitir sus datos fiscales de forma digital y estandarizada. Esto no solo beneficia a las organizaciones, sino que también facilita las auditorías para las autoridades fiscales.

ViDA mejora la transparencia y la trazabilidad de las operaciones financieras mediante la introducción de obligaciones de información digital, entre otras cosas. En concreto, ayuda a combatir el carrusel de evasión fiscal, en la que las partes deshonestas cometen fraude del IVA a través de transacciones transfronterizas ficticias. Según el Informe sobre la brecha del IVA en 2023, los países de la UE perdieron 61.000 millones de euros en ingresos por IVA en 2021. Según estimaciones de la Comisión Europea, alrededor de una cuarta parte de la pérdida de ganancias se debe al fraude del IVA en relación con el comercio intracomunitario. Las medidas previstas con ViDA podrían ayudar a los países de la UE a generar hasta 18.000 millones de euros en declaraciones de IVA adicionales cada año.

Sin embargo, los rendimientos adicionales potenciales no se derivan exclusivamente de medidas más eficaces contra el fraude fiscal. Otro objetivo de ViDA es facilitar el crecimiento de la empresa y aumentar los ingresos fiscales y de ventas. La nueva normativa prevista puede reducir las cargas burocráticas, en particular para las pequeñas y medianas empresas (pymes). Por ejemplo, el registro uniforme reduce el esfuerzo administrativo y ahorra costes.

¿A quién afecta ViDA?

ViDA afecta a todos los agentes del mercado interior europeo, desde las empresas transfronterizas hasta las pymes, pasando por las plataformas y las autoridades fiscales.

• Empresas con actividades transfronterizas: muchas de las empresas que ofrecen bienes y servicios dentro de la UE deben prepararse para cumplir con la obligación de presentar informes digitales. Documentarán las transacciones a las autoridades fiscales en tiempo real y emitirán facturas electrónicas en un formato estandarizado. Las únicas excepciones son las que realizan ventas intraeuropeas a particulares.
  
• Pequeñas y medianas empresas (PYMES): estas nuevas políticas también afectan a los operadores más pequeños que antes solo operaban en los mercados nacionales. Estas pequeñas empresas deben adaptar sus procesos internos a la última normativa de extractos de cuenta electrónicos y obligaciones de información.
  
• Operadores de plataformas: en el futuro, los marketplaces en línea y las plataformas de corretaje para alquileres a corto plazo y transporte de pasajeros serán más responsables de recaudar y pagar el impuesto sobre las ventas. Deben asegurarse de que graven correctamente sus ventas.
  
• Autoridades fiscales de los estados miembros de la UE: ViDA también afecta a las autoridades fiscales. Se benefician de los nuevos requisitos de información digital, ya que los datos en tiempo real les ofrecen un mejor resumen de las transacciones y les permiten luchar contra el fraude fiscal de forma más eficaz.
  
• Clientes: los clientes también notarán el impacto de ViDA. Por un lado, recibirán cada vez más facturas digitales estandarizadas que cumplan con los nuevos requisitos de reporte. Por otro lado, podrían pagar precios más altos en servicios de alquiler a corto plazo como Airbnb o servicios de transporte de pasajeros como Uber.
  

¿Qué impacto tiene ViDA?

ViDA tiene un impacto particular en las empresas en lo que respecta a la facturación, la elaboración de informes, el registro del IVA y la auditoría.

Facturación

La Comisión Europea se ha propuesto garantizar que la mayoría de las empresas europeas emitan facturas electrónicas para 2030. Por lo tanto, las empresas alemanas también deben cambiar sus flujos de trabajo administrativos y modernizar su infraestructura de TI. En Alemania, las entidades B2B deben cumplir con la Ley de Oportunidades de Crecimiento y pueden gestionar y recibir estados de cuenta de forma digital a partir de 2025. A partir de 2028, es probable que solo emitan facturas electrónicas. Es recomendable cambiar la administración a formatos de facturación electrónica lo antes posible. Las facturas electrónicas para transacciones transfronterizas deben emitirse a más tardar 10 días después del hecho imponible. Stripe Invoicing te ayuda con ello a través de socios de aplicaciones como Billit.

Informes

Las obligaciones de información previstas en el marco de ViDA estipulan que las empresas europeas que operen a través de las fronteras deberán comunicar los datos de las facturas a partir de julio de 2030. El proveedor debe informar los datos de la factura en tiempo real, es decir, en el momento de la facturación. Sin embargo, en situaciones de autofacturación o notificación por parte del comprador, el comprador debe proporcionar la información a más tardar cinco días después de la emisión de la factura. Esta nueva obligación de información sobre las transacciones sustituye a la declaración recapitulativa anterior.

Auditoría

Las autoridades fiscales tienen acceso directo y oportuno a los registros de transacciones mediante la introducción de informes en el acto mediante extractos electrónicos, lo que significa que pueden comprobar al instante la precisión de los formatos de las facturas. Sobre la base de estadísticas inmediatas, los funcionarios pueden responder más rápidamente y realizar auditorías más específicas. Por lo tanto, las empresas deben digitalizar sus protocolos internos de cumplimiento y revisión, y preparar a sus empleados para hacer frente a las auditorías electrónicas. La verificación manual de facturas y los flujos de trabajo en papel ya no serán necesarios.

Las empresas deben asegurarse de que sus facturas electrónicas sean correctas y estén completas. Esto requiere una mayor integración de los sistemas de TI para capturar, verificar y almacenar la información de facturación. Los sistemas también deben cumplir con los nuevos requisitos de integridad de datos y estándares de seguridad para resistir las evaluaciones regulatorias.

¿Cuáles son las ventajas de ViDA?

ViDA ofrece principalmente ventajas para las empresas a la hora de simplificar los procesos fiscales y modernizar las prácticas comerciales.

Menor carga administrativa

El registro centralizado previsto del IVA puede reducir significativamente los flujos de trabajo burocráticos. En lugar de informar de las ventas en varios países y buscar comunicación con diferentes reguladores, las empresas solo tienen que documentarse a través de un portal. Otra ventaja es que pueden utilizar una plantilla uniforme para los informes.

Ahorro de costes

Dado que ViDA implica que las empresas probablemente tengan que registrarse una sola vez a efectos del IVA en toda la UE, pueden evitar el doble coste de registro. La introducción de facturas electrónicas en un formato uniforme y estandarizado reduce los costes de gestión de transacciones. El procesamiento de extractos de cuenta electrónicos es automático, lo que elimina los pasos de trabajo manual. Además, la transferencia de información en tiempo real minimiza el riesgo de sanciones y multas, ya que los errores pueden corregirse con prontitud. Esto conduce a un mayor ahorro en los costes derivados de declaraciones de impuestos tardías o incorrectas. Las empresas ahorran tiempo de trabajo a través de procedimientos estandarizados, lo que también supone un ahorro de costes.

Reducción de errores

Informar las transacciones a través de un único portal puede reducir los errores en la entrada de datos. Además, la transmisión instantánea de la información de facturación permite a las empresas y a las autoridades fiscales identificar las inconsistencias con antelación antes de que tengan un impacto financiero importante. Las empresas se benefician de la retroalimentación inmediata, lo que les ayuda a realizar correcciones rápidamente. Además, la digitalización de las facturas y la automatización de los métodos de transmisión reducen la dependencia de las comprobaciones manuales.

Aumento de la eficiencia

Las empresas pueden procesar sus declaraciones de IVA de forma más eficiente, ya que no tienen que hacer frente a requisitos específicos de los diferentes estados miembros. También pueden emitir facturas electrónicas de forma rápida. Si se estandarizan y automatizan los flujos de trabajo, las empresas pueden optimizar fundamentalmente sus prácticas internas. En el mejor de los casos, esto reduce el esfuerzo manual y conduce a una administración más eficiente.

La transmisión de datos en tiempo real también permite un análisis integral de la información. Las empresas pueden capturar y evaluar rápidamente las métricas clave del negocio, lo que conduce a decisiones más informadas y a una mejor planificación estratégica. Los nuevos sistemas digitalizados también les permitirían responder de manera más eficaz a los cambios en los requisitos fiscales. La infraestructura digital facilita una adaptación flexible a la nueva normativa, lo que hace que las organizaciones sean más ágiles y más capaces de adaptarse a las condiciones dinámicas del mercado.

Con Stripe Revenue Recognition, las empresas pueden automatizar sus procesos contables de acuerdo con ViDA. Este sistema contabiliza automáticamente las transacciones y las condiciones de facturación periódicamente. También puede configurar fácilmente informes de ventas, lo que permite proporcionar documentos financieros precisos y auditables que brindan un resumen completo de las finanzas corporativas.

Competencia justa

La iniciativa ViDA tiene como objetivo contribuir a la estandarización en la economía de plataformas evitando la doble imposición y la no imposición.

Además, los estrictos requisitos de informes digitales y la transmisión instantánea de datos pueden ayudar a frenar el fraude fiscal. Esto evita que las entidades evasoras de impuestos obtengan una ventaja competitiva injusta sobre aquellas que pagan sus impuestos correctamente. Dado que ViDA hace que todos los participantes del mercado sean igualmente verificables, esto aumenta en gran medida la transparencia.

Las empresas pueden usar Stripe Radar para detectar y prevenir intentos de fraude. Radar se basa en el machine learning y se perfecciona continuamente con datos de millones de empresas de todo el mundo. Está integrado en Stripe; cualquiera puede usarlo sin experiencia en programación.