För att främja digitaliseringen av och transparensen i skatteprocesserna beslutade Europeiska kommissionen om en omfattande reform av momssystemet år 2024: Moms i den digitala tidsåldern (ViDA). De här reformerna påverkar många organisationer och kräver anpassningar av administrativa uppgifter. Men det finns också potentiella fördelar. I den här artikeln får du veta vad ViDA är, vilka åtgärder som ingår i initiativet och EU-kommissionens avsikter. Vi förklarar också vem som påverkas, vilka effekter företag kan förvänta sig och fördelarna med ViDA.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ViDA?
  
• Vilka åtgärder ingår i ViDA?
  
• När träder VIDA i kraft?
  
• Vilka är Europeiska kommissionens avsikter med ViDA?
  
• Vem påverkas av ViDA?
  
• Vilken inverkan har ViDA?
  
• Vilka är fördelarna med ViDA?
  

Vad är ViDA?

Förkortningen ViDA står för "moms i den digitala tidsåldern". ViDA är ett initiativ från EU-kommissionen för att modernisera det nuvarande europeiska momssystemet. Det är ett åtgärdspaket för att ändra det befintliga momsdirektivet (rådets direktiv 2006/112/EG).

Europeiska kommissionen föreslog ViDA den 8 december 2022. Efter nästan två års förhandlingar och vissa väsentliga justeringar antog Europeiska rådet detta åtgärdspaket den 5 november 2024. Den innehåller ett direktiv, en förordning och en genomförandepolicy som är planerad att införas från 2025 till 2035.

Vilka åtgärder ingår i ViDA?

I enlighet med Europeiska kommissionen kommer ViDA att reglera tre områden:

• Krav på digital rapportering
  
• Plattformsekonomin
  
• Utvidgning av systemet med en enda kontaktpunkt
  

Krav på digital rapportering

I framtiden kommer företag som är verksamma över gränserna att behöva rapportera transaktioner till skattemyndigheterna på ett standardiserat sätt och i realtid. Detta underlättar revisionen av och ökar insynen i dessa enheter. Grunden för digitala rapporter på plats är elektronisk fakturering, som gör det möjligt för organisationer att dokumentera enskilda verksamheter i stället för att lämna in samlade rapporter till myndigheterna. All försäljning ska rapporteras i standardiserad elektronisk form. Realtidsöverföringen gör också att skyldigheten att utfärda fakturor för leveranser inom EU och andra tjänster sänks till några dagar efter mottagandet eller avsändandet.

Plattformsekonomin

Plattformsekonomier är digitala marknadsplatser där operatörerna tillhandahåller den infrastruktur som krävs för att sammanföra företag med potentiella kunder. ViDA ändrar reglerna för moms för system som erbjuder persontransporter och korttidsboende.

Före ViDA konkurrerade personer med momsplikt på dessa plattformar med de som tillhandahöll momsbefriade erbjudanden. Detta kommer att bidra till att minska både dubbelbeskattning och utebliven beskattning. För att skapa rättvisa och konkurrenskraftiga villkor i framtiden måste plattformarna ta ut och betala moms från privatpersoner som inte omfattas av den. Dessutom måste plattformsoperatörer erbjuda lättillgänglig information om B2B- och B2C-lösningar.

Utvidgning av systemet med en enda kontaktpunkt

EU driver tre så kallade one-stop shop-system (OSS) för central försäljningsrapportering till privatpersoner inom EU. ViDA inkluderar en utökning av OSS som gör det möjligt för fler företag att behandla sin omsättningsskatt via en enda onlineportal och på ett enda språk. EU har till exempel godkänt dokumentation av försäljning av vissa varor för OSS-förfarandet, bland annat gas och el. ViDA gör det också möjligt att rapportera lagerrörelser till andra EU-medlemsländer via OSS. Berörda företag behöver bara momsregistrera sig en enda gång.

Dessutom beslutade Europeiska rådet att ansvaret för B2B-transaktioner ska överföras från leverantörer till köpare om de senare befinner sig i en annan medlemsstat. Detta var möjligt redan i vissa fall före ViDA och håller snabbt på att bli standard.

När träder ViDA i kraft?

De enskilda åtgärderna kommer att träda i kraft mellan 2025 och 2035, och ViDA den 20:e dagen efter det att initiativet har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning. EU har planerat att offentliggöra det 2025.

Från och med 2025

• Medlemsländerna kan kräva att företag använder elektronisk fakturering för inhemska transaktioner utan förhandsgodkännande från Europeiska kommissionen.
  
• Företag måste godta elektroniska utdrag när EU inför ett nationellt system för elektronisk fakturering.
  

Från och med januari 2027

• Genom att använda OSS kan företag också dokumentera gränsöverskridande leveranser av naturgas-, värme- och kylenergi.
  
• Den enhetliga leveranströskeln på 10 000 euro gäller endast varor som skickas från säljarens land. Upp till denna intäktsgräns kan leverantörer erbjuda varor till privatkunder i ett annat EU-land utan att bli momsskyldiga i varornas destinationsland.
  

Från och med juli 2028

• Plattformar som förmedlar persontransporter och kortvarig inkvartering måste själva ta ut och betala moms från leverantörer som inte omfattas av den. Förordningen kommer att vara frivillig från och med den 1 juli 2028 och obligatorisk från och med den 1 juli 2030.
  
• EU har utvidgat det förenklade systemet (OSS) till att även omfatta företagets lagerrörelser över EU:s gränser.
  

Från och med 2030

• Elektronisk fakturering håller på att bli standard för gränsöverskridande transaktioner. Företag kan dock fortfarande använda pappersutdrag för inrikes leveranser, förutsatt att kunderna godkänner dem.
  
• Företag måste utfärda elektroniska fakturor senast 10 dagar efter att varorna skickats eller mottagits.
  
• Samlingsfakturor för försäljning under samma kalendermånad är tillåtna om företaget utfärdar dem senast 10 dagar efter månadens slut. EU:s medlemsländer kan dock efter eget gottfinnande utesluta vissa sektorer som är utsatta för bedrägerier.
  

Från och med januari 2035

• Nationella digitala rapporteringssystem som redan är i kraft eller godkända av EU före den 1 januari 2024 måste vara kompatibla med ViDA-reglerna.
  

Vad har EU-kommissionen för avsikter med ViDA?

Det främsta målet med ViDA är att digitalisera och modernisera det befintliga momssystemet. Med skyldigheten att e-fakturera och dokumentera i realtid kan företag till exempel överföra sina skatteuppgifter digitalt och på ett standardiserat sätt. Detta gynnar inte bara organisationer utan gör också revisioner enklare för skattemyndigheterna.

ViDA förbättrar transparensen och spårbarheten i den finansiella verksamheten genom att bland annat införa digitala rapporteringskrav. Detta bidrar särskilt till att bekämpa momsbedrägerier där oärliga parter använder sig av fiktiva gränsöverskridande affärer. Enligt 2023 års rapport om momsgapet förlorade EU-länderna 61 miljarder euro i momsintäkter under 2021. Enligt Europeiska kommissionens uppskattningar beror omkring en fjärdedel av inkomstbortfallet på momsbedrägerier i samband med handel inom EU. De åtgärder som planeras med ViDA skulle kunna hjälpa EU-länderna att generera upp till 18 miljarder euro i momsintäkter varje år.

De potentiella ytterligare vinsterna beror dock inte enbart på effektivare åtgärder mot skattebedrägerier. Ett annat syfte med ViDA är att ge företaget tillväxt och öka försäljnings- och skatteintäkterna. De planerade nya förordningarna kan minska de byråkratiska bördorna, särskilt för små och medelstora företag. Enhetlig registrering minskar till exempel det administrativa arbetet och sparar kostnader.

Vem påverkas av ViDA?

ViDA påverkar alla aktörer på EU:s inre marknad, från gränsöverskridande företag till små och medelstora företag, plattformar och skattemyndigheter.

• Företag med gränsöverskridande verksamhet: Många som erbjuder varor och tjänster inom EU måste förbereda sig på digital rapporteringsskyldighet. De kommer att dokumentera transaktioner till skattemyndigheterna i realtid och utfärda elektroniska fakturor i ett standardiserat format. De enda undantagen är de företag som säljer inom Europa till privatpersoner.
  
• Små och medelstora företag: Denna nya politik påverkar även mindre aktörer som tidigare kanske bara var verksamma på nationella marknader. Dessa mindre företag måste anpassa sina interna processer till de senaste bestämmelserna om elektroniska utlåtanden och rapporteringsskyldighet.
  
• Plattformsoperatörer: I framtiden kommer onlinemarknadsplatser och mäklarplattformar för korttidsuthyrning och passagerartransporter att ha ett större ansvar för att samla in och betala omsättningsskatt. De måste se till att de beskattar sin försäljning korrekt.
  
• Skattemyndigheterna i EU:s medlemsstater: ViDA påverkar även skattemyndigheterna. De drar nytta av de nya digitala rapporteringskraven eftersom realtidsdata ger dem en bättre överblick över transaktionerna och gör det möjligt för dem att bekämpa skattebedrägerier mer effektivt.
  
• Kunder: Kunderna kommer också att märka effekten av ViDA. Å ena sidan kommer de i allt högre grad att få standardiserade digitala fakturor som uppfyller de nya rapporteringskraven. Å andra sidan kan de betala högre priser på korttidsuthyrningstjänster som Airbnb eller passagerartransporttjänster som Uber.
  

Vilken inverkan har ViDA?

ViDA har en särskild inverkan på företag när det gäller fakturering, rapportering, momsregistrering och revision.

Fakturering

EU-kommissionen har som mål att se till att de flesta europeiska företag utfärdar elektroniska fakturor senast 2030. Därför måste tyska företag också ändra sina administrativa arbetsflöden och modernisera sin IT-infrastruktur. I Tyskland måste B2B-företag följa Growth Opportunities Act och kan hantera och ta emot digitala uppgifter redan 2025. Från och med 2028 kan de bara utfärda e-fakturor. Det lönar sig att övergå till elektroniska fakturor så tidigt som möjligt. Elektroniska fakturor för gränsöverskridande transaktioner måste utfärdas senast 10 dagar efter den beskattningsbara händelsen. Stripe Invoicing hjälper dig att göra detta via partner som Billit.

Rapportering

De rapporteringsskyldigheter som kommer att vara en del av ViDA anger att europeiska företag som bedriver gränsöverskridande verksamhet måste rapportera fakturauppgifter från och med juli 2030. Leverantören ska rapportera fakturauppgifterna i realtid, det vill säga i samband med fakturering. I situationer där köparen själv fakturerar eller rapporterar ska köparen dock lämna uppgifterna senast fem dagar efter att fakturan utfärdats. Denna nya rapporteringsskyldighet avseende transaktioner ersätter den tidigare sammanställningen.

Revision

Skattemyndigheterna har direkt och snabb tillgång till transaktionsregister genom att införa rapportering på plats med hjälp av elektroniska utdrag, vilket innebär att de omedelbart kan kontrollera att fakturaformaten är korrekta. Baserat på omedelbar statistik kan myndigheterna reagera snabbare och genomföra mer riktade revisioner. Företag måste därför digitalisera sina interna efterlevnads- och revisionspolicyer och förbereda sin personal att hantera elektroniska revisioner. Manuell fakturaverifiering och pappersbaserade arbetsflöden kommer inte längre att vara nödvändiga.

Företag måste se till att deras elektroniska fakturor är korrekta och fullständiga. Detta kräver större integration av IT-system för att samla in, verifiera och lagra faktureringsinformation. Systemen måste också uppfylla de nya kraven på dataintegritet och säkerhetsstandarder för att klara myndighetsbedömningar.

Vilka är fördelarna med ViDA?

ViDA erbjuder främst fördelar för företag när det gäller att förenkla skatteprocesserna och modernisera verksamheten.

Minskad administrativ börda

Den planerade centrala registreringen av moms kan avsevärt minska de byråkratiska arbetsflödena. Istället för att rapportera sin försäljning i flera länder och behöva kommunicera med olika tillsynsmyndigheter kan företag göra det via en portal. En annan fördel är att de kan använda en enhetlig mall för rapporter.

Kostnadsbesparingar

Eftersom ViDA innebär att företag förmodligen bara behöver momsregistrera sig en gång i hela EU kan de undvika dubbla registreringskostnader. Genom att införa elektroniska fakturor i ett enhetligt, standardiserat format minskar kostnaderna för transaktionshantering. Elektronisk bearbetning av uppgifter är automatisk, vilket eliminerar manuella arbetssteg. Dessutom minimerar informationsöverföring i realtid risken för straffavgifter och böter eftersom fel snabbt kan korrigeras. Detta leder till ytterligare kostnadsbesparingar på grund av försenade eller felaktiga skattedeklarationer. Företag sparar arbetstid genom standardiserade rutiner, vilket också innebär kostnadsbesparingar.

Minskning av fel

Rapportering av transaktioner via en enda portal kan minska antalet datainmatningsfel. Dessutom gör den omedelbara överföringen av faktureringsinformation det möjligt för företag och skattemyndigheter att identifiera fel tidigt innan de får en stor ekonomisk inverkan. Företag drar nytta av omedelbar feedback, vilket hjälper dem att snabbt göra korrigeringar. Dessutom minskar digitaliseringen av fakturor och automatiseringen av överföringsmetoder beroendet av manuella kontroller.

Ökad effektivitet

Företagen kan behandla sina momsdeklarationer mer effektivt eftersom de inte längre ställs inför olika krav från olika medlemsstater. De kan också snabbt utfärda fakturor elektroniskt. Genom att standardisera och automatisera arbetsflöden kan företag optimera sina interna rutiner i grunden. I bästa fall minskar detta det manuella arbetet och leder till en effektiv administration.

Dataöverföring i realtid möjliggör också omfattande informationsanalys. Företag kan snabbt fånga upp och utvärdera viktiga affärsmått, vilket leder till mer välgrundade beslut och bättre strategisk planering. Nya digitaliserade system skulle också göra det möjligt för dem att reagera mer effektivt på förändringar i skattekraven. Den digitala infrastrukturen underlättar flexibel anpassning till nya regelverk, vilket gör att organisationer blir mer flexibla och bättre på att anpassa sig till dynamiska marknadsförhållanden.

Med Stripe Revenue Recognition kan företag automatisera sina bokföringsprocesser i enlighet med ViDA. Det här systemet bokför automatiskt transaktioner och faktureringsvillkor med jämna mellanrum. Du kan också enkelt konfigurera försäljningsrapporter, vilket möjliggör korrekta, granskningsbara finansiella dokument som ger en omfattande översikt över företagets ekonomi.

Rättvis konkurrens

ViDA-initiativet syftar till att bidra till standardisering i plattformsekonomin genom att undvika dubbelbeskattning och utebliven beskattning.

Dessutom kan strikta digitala rapporteringskrav och omedelbar dataöverföring bidra till att motverka skattebedrägerier. Detta förhindrar att skattesmitande företag får en orättvis konkurrensfördel jämfört med de som betalar in sina skatter. Eftersom ViDA gör att det blir lika enkelt att granska alla marknadsaktörer ökar detta transparensen avsevärt.

Företag kan använda Stripe Radar för att identifiera och förhindra bedrägeriförsök. Radar bygger på maskininlärning och förfinas kontinuerligt med hjälp av data från miljontals företag över hela världen. Det är integrerat i Stripe och vem som helst kan använda det utan någon erfarenhet inom programmering.