Para promover la digitalización y la transparencia de los procesos fiscales, en 2024, la Comisión Europea decidió una reforma integral del sistema del impuesto al valor agregado (IVA): IVA en la era digital (ViDA). Este conjunto de reformas afecta a muchas organizaciones y requiere ajustes en las tareas administrativas. Sin embargo, también hay beneficios potenciales. En este artículo, aprenderás qué es ViDA, qué medidas incluye la iniciativa y las intenciones de la Comisión Europea. También explicamos quién se ve afectado, qué impactos pueden esperar las empresas y las ventajas de ViDA.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es ViDA?
  
• ¿Qué medidas incluye ViDA?
  
• ¿Cuándo entra en vigor VIDA?
  
• ¿Cuáles son las intenciones de la Comisión Europea con ViDA?
  
• ¿A quién afecta ViDA?
  
• ¿Qué impacto tiene ViDA?
  
• ¿Cuáles son los beneficios de ViDA?
  

¿Qué es ViDA?

La abreviatura ViDA significa «impuesto al valor agregado en la era digital». ViDA es una iniciativa de la Comisión Europea para modernizar el actual sistema europeo del IVA. Se trata de un paquete de medidas para modificar la directiva vigente sobre el IVA (Directiva 2006/112/EC del Consejo).

La Comisión Europea propuso ViDA el 8 de diciembre de 2022. Tras casi dos años de negociaciones y algunos ajustes sustanciales, el Consejo Europeo adoptó este paquete de medidas el 5 de noviembre de 2024. Incluye una directiva, un reglamento y una política de implementación cuya aplicación está prevista para 2025 y 2035.

¿Qué medidas incluye ViDA?

Tal y como señaló la Comisión Europea, ViDA regulará tres ámbitos en particular:

• Obligaciones de información digital
  
• La economía de plataformas
  
• Ampliación del sistema de ventanilla única
  

Obligaciones de información digital

En el futuro, las empresas que operan a través de las fronteras tendrán que informar de las transacciones a las autoridades fiscales de forma estandarizada y en tiempo real. Esto facilita la auditoría a los funcionarios y aumenta la transparencia para estas entidades. La base de los informes digitales sobre el terreno es la facturación electrónica, que permite a las organizaciones documentar las operaciones individuales en lugar de presentar las colectivas a las autoridades. Todas las ventas deben informarse en un formulario electrónico estandarizado. La transmisión en tiempo real también acorta la obligación de emitir facturas por entregas intracomunitarias y otros servicios a los pocos días de su recepción o expedición.

La economía de plataformas

Las economías de plataformas son marketplaces en los que los operadores proporcionan la infraestructura para poner en contacto a las empresas con los clientes potenciales. ViDA modifica las reglas del IVA para los sistemas que ofrecen servicios de transporte de pasajeros y alojamiento a corto plazo.

Antes de ViDA, los sujetos al IVA competían en estas plataformas con las personas que ofrecían ofertas exentas de IVA. Contribuirá a reducir tanto la doble tributación como los casos de no tributación. Para crear condiciones justas y competitivas en el futuro, las plataformas tendrán que cobrar y pagar el IVA de los particulares que no estén sujetos a él. Además, los operadores de plataformas deben mantener la información sobre las soluciones B2B y B2C fácilmente accesible.

Ampliación del sistema de ventanilla única

La UE gestiona tres sistemas denominados de ventanilla única (OSS) para la información central de ventas a los particulares dentro de la Unión Europea. ViDA incluye una ampliación del sistema de OSS que permite a más empresas procesar sus impuestos sobre las ventas a través de un único portal en línea y en un solo idioma. Por ejemplo, la UE aprobó la documentación de las ventas de ciertos artículos para el procedimiento OSS, incluidos el gas y la electricidad. ViDA también permite informar de los movimientos de almacén a otros Estados miembros de la UE a través de OSS. Las empresas afectadas solo tienen que registrarse a efectos del IVA una vez.

Además, el Consejo Europeo decidió que la responsabilidad en las transacciones B2B se transferirá de los proveedores a los compradores si estos últimos se encuentran en otro Estado miembro. Esto ya era posible en algunos casos antes de ViDA y se está convirtiendo rápidamente en el estándar.

¿Cuándo entra en vigor ViDA?

Las medidas individuales entrarán en vigor entre 2025 y 2035, y ViDA entrará en vigor el 20.º día siguiente a la publicación de la iniciativa en el Diario Oficial de la Unión Europea (la UE tiene prevista la publicación para 2025).

A partir de 2025

• Los Estados miembros pueden exigir a las empresas que utilicen la facturación electrónica para las transacciones nacionales sin la aprobación previa de la Comisión Europea.
  
• Las empresas deben aceptar extractos electrónicos cuando la UE introduzca un sistema nacional de facturación digital.
  

A partir de enero de 2027

• Mediante el uso de OSS, las empresas también pueden documentar las entregas transfronterizas de gas natural, calefacción y energía de refrigeración.
  
• El umbral de entrega uniforme de €10,000 se aplica exclusivamente a los bienes enviados desde el país del vendedor. Hasta este límite de ingresos, los proveedores pueden ofrecer bienes a clientes privados en otro Estado miembro de la UE sin ser responsables del IVA en el país de destino de los bienes.
  

A partir de julio de 2028

• Las plataformas que intermedian en el transporte de pasajeros y los servicios de alojamiento a corto plazo deben cobrar y pagar el IVA por sí mismas de los proveedores no sujetos a él. La regulación será opcional a partir del 1 de julio de 2028 y obligatoria a partir del 1 de julio de 2030.
  
• La UE amplió el OSS para incluir los movimientos de inventario de la empresa a través de las fronteras de la UE.
  

A partir de 2030

• La facturación electrónica se está convirtiendo en el estándar para las transacciones transfronterizas. Sin embargo, las empresas pueden seguir utilizando extractos en papel para las entregas nacionales, siempre que los clientes los acepten.
  
• Las empresas deben emitir facturas electrónicas a más tardar 10 días después del envío o la recepción de la mercancía.
  
• Se permiten las facturas colectivas por ventas en el mismo mes natural si la empresa las emite a más tardar 10 días después de finalizado el mes. Sin embargo, los Estados miembros de la UE podrían, a su discreción, excluir sectores específicos propensos al fraude.
  

A partir de enero de 2035

• Los sistemas nacionales de información digital ya en vigor o aprobados por la UE antes del 1 de enero de 2024 deben ser compatibles con la normativa ViDA.
  

¿Cuáles son las intenciones de la Comisión Europea con ViDA?

El objetivo principal de ViDA es la digitalización y modernización del sistema de IVA existente. Con la obligación de emitir facturas electrónicas y la documentación en tiempo real, las empresas pueden, por ejemplo, transmitir sus datos fiscales de forma digital y estandarizada. Esto no solo beneficia a las organizaciones, sino que también facilita las auditorías a las autoridades fiscales.

ViDA mejora la transparencia y la trazabilidad de las operaciones financieras mediante la introducción de obligaciones de información digital, entre otras cosas. En concreto, ayuda a combatir la evasión fiscal en cascada, en la que partes deshonestas cometen fraude del IVA a través de transacciones transfronterizas ficticias. Según el Informe sobre la brecha del IVA de 2023, los países de la UE perdieron 61,000 millones de euros en ingresos por IVA en 2021. Según estimaciones de la Comisión Europea, alrededor de una cuarta parte de la pérdida de ganancias se debe al fraude del IVA en relación con el comercio intracomunitario. Las medidas previstas con ViDA podrían ayudar a los países de la UE a generar hasta 18,000 millones de euros en rendimientos de IVA agregados cada año.

Sin embargo, los posibles rendimientos adicionales no se derivan exclusivamente de medidas más eficaces contra el fraude fiscal. Otro objetivo de ViDA es proporcionar crecimiento a la empresa y aumentar los ingresos por ventas e impuestos. Los nuevas normativas previstas pueden reducir las cargas burocráticas, en particular para las pequeñas y medianas empresas (pyme). Por ejemplo, el registro uniforme reduce el esfuerzo administrativo y ahorra costos.

¿A quién afecta ViDA?

ViDA afecta a todos los agentes del mercado interior europeo, desde las empresas transfronterizas hasta las pyme, pasando por las plataformas y las autoridades fiscales.

• Empresas con actividades transfronterizas: muchos de los que ofrecen bienes y servicios dentro de la UE deben prepararse para las obligaciones de información digital. Documentarán las transacciones a las autoridades fiscales en tiempo real y emitirán facturas electrónicas en un formato estandarizado. Las únicas excepciones serán para quienes realizan ventas intraeuropeas a particulares.
  
• Pequeñas y medianas empresas (pymes): estas nuevas políticas también afectan a los operadores más pequeños que antes solo operaban en los mercados nacionales. Estas empresas más pequeñas deben adaptar sus procesos internos a los últimos extractos de cuenta electrónicos y a las normativas de obligación de información.
  
• Operadores de plataformas: en el futuro, los marketplaces y las plataformas de corretaje para alquileres a corto plazo y transporte de pasajeros serán más responsables de recaudar y pagar el impuesto sobre las ventas. Deben asegurarse de gravar correctamente sus ventas.
  
• Autoridades fiscales de los estados miembros de la UE: ViDA también afecta a las autoridades fiscales. Se benefician de los nuevos requisitos de información digital porque los datos en tiempo real les ofrecen un mejor resumen de las transacciones y les permiten luchar contra el fraude fiscal de forma más eficaz.
  
• Clientes: los clientes también notarán el impacto de ViDA. Por un lado, recibirán cada vez más facturas digitales estandarizadas que cumplan con los nuevos requisitos de informe. Por otro lado, podrían pagar precios más altos en servicios de alquiler a corto plazo como Airbnb o servicios de transporte de pasajeros como Uber.
  

¿Qué impacto tiene ViDA?

ViDA tiene un impacto particular en las empresas en lo que respecta a facturación, informes, registro de IVA y auditoría.

Facturación

La Comisión Europea se propuso garantizar que la mayoría de las empresas europeas emitan facturas electrónicas para 2030. Por lo tanto, las empresas alemanas también deben cambiar sus flujos de trabajo administrativos y modernizar su infraestructura de TI. En Alemania, las entidades B2B deben cumplir con la Ley de Oportunidades de Crecimiento y pueden manejar y recibir extractos digitalmente a partir de 2025. A partir de 2028, solo podrán emitir facturas digitales. Es recomendable cambiar la administración a formatos de facturación electrónica lo antes posible. Las facturas electrónicas para transacciones transfronterizas deben emitirse a más tardar 10 días después del evento sujeto a impuestos. Stripe Invoicing te ayuda a hacerlo a través de socios de aplicaciones como Billit.

Informes

Las obligaciones de información previstas en el marco de la ViDA estipulan que las empresas europeas que operan a través de las fronteras deben comunicar los datos de las facturas a partir de julio de 2030. El proveedor debe reportar los datos de la factura en tiempo real, es decir, en el momento de la facturación. Sin embargo, en situaciones de autofacturación o notificación por parte del comprador, el comprador debe proporcionar la información a más tardar cinco días después de la emisión de la factura. Esta nueva obligación de información transaccional sustituye a la anterior declaración recapitulativa.

Auditoría

Las autoridades fiscales tienen acceso directo y oportuno a los registros de las transacciones mediante la introducción de informes in situ mediante extractos electrónicos, lo que significa que pueden comprobar al instante la precisión de los formatos de las facturas. Sobre la base de estadísticas inmediatas, los funcionarios pueden responder más rápido y realizar auditorías más específicas. Las empresas deben, por tanto, digitalizar sus protocolos internos de cumplimiento de la normativa y revisión, y preparar a sus empleados para hacer frente a las auditorías electrónicas. La verificación manual de facturas y los flujos de trabajo en papel ya no serán necesarios.

Las empresas deben asegurarse de que sus facturas electrónicas sean correctas y completas. Esto requiere una mayor integración de los sistemas de TI para capturar, verificar y almacenar la información de facturación. Los sistemas también deben cumplir con los nuevos requisitos de integridad de datos y estándares de seguridad para resistir las evaluaciones regulatorias.

¿Cuáles son los beneficios de ViDA?

ViDA ofrece principalmente ventajas para las empresas cuando se trata de simplificar los procesos fiscales y modernizar las prácticas comerciales.

Menor carga administrativa

El registro centralizado previsto del IVA puede reducir significativamente los flujos de trabajo burocráticos. En lugar de informar las ventas en varios países y buscar comunicación con diferentes reguladores, las empresas solo tienen que presentar la documentación a través de un portal. Otra ventaja es que pueden utilizar una plantilla uniforme para los informes.

Ahorro de costos

Dado que ViDA significa que las empresas probablemente solo tendrán que registrarse una vez a efectos del IVA en toda la UE, pueden evitar los costos del registro doble. La introducción de facturas electrónicas en un formato uniforme y estandarizado reduce los costos de manejo de transacciones. El procesamiento de extractos electrónicos es automático, lo que elimina los pasos de trabajo manuales. Además, la transferencia de información activa minimiza el riesgo de sanciones y multas porque los errores se pueden corregir rápidamente. Esto conduce a un mayor ahorro en los costos derivados de declaraciones de impuestos tardías o incorrectas. Las empresas ahorran tiempo de trabajo a través de procedimientos estandarizados, lo que también significa un ahorro de costos.

Reducción de errores

La notificación de transacciones a través de un único portal puede reducir los errores de entrada de datos. Además, la transmisión instantánea de la información de facturación permite a las empresas y a las autoridades fiscales identificar las inconsistencias con antelación, antes de que tengan un impacto financiero importante. Las empresas se benefician de la retroalimentación inmediata, lo que las ayuda a realizar correcciones rápidamente. Además, la digitalización de las facturas y la automatización de los métodos de transmisión reducen la dependencia de las comprobaciones manuales.

Aumento de la eficiencia

Las empresas pueden procesar sus declaraciones de IVA de manera más eficiente, ya que ya no se enfrentan a requisitos distintos de los diferentes Estados miembros. También pueden emitir facturas digitales de forma rápida. Al estandarizar y automatizar los flujos de trabajo, las empresas pueden optimizar fundamentalmente sus prácticas internas. En el mejor de los casos, esto reduce el esfuerzo manual y conduce a una administración más eficiente.

La transmisión de datos en tiempo real también permite un análisis exhaustivo de la información. Las empresas pueden capturar y evaluar rápidamente las métricas clave del negocio, lo que conduce a decisiones más informadas y a una mejor planificación estratégica. Los nuevos sistemas digitalizados también les permitirían responder de manera más eficaz a los cambios en los requisitos fiscales. La infraestructura digital facilita la adaptación flexible a la nueva normativa, lo que hace que las organizaciones sean más ágiles y más capaces de adaptarse a las condiciones dinámicas del mercado.

Con Stripe Revenue Recognition, las empresas pueden automatizar sus procesos contables de acuerdo con ViDA. Este sistema contabiliza automáticamente las transacciones y las condiciones de facturación periódicamente. También puedes configurar fácilmente los informes de ventas, lo que permite obtener documentos financieros precisos y auditables que proporcionan un resumen completo de las finanzas corporativas.

Competencia leal

La iniciativa ViDA tiene como objetivo contribuir a la estandarización en la economía de plataformas evitando la doble tributación y la no tributación.

Además, los estrictos requisitos de informes digitales y la transmisión instantánea de datos pueden ayudar a frenar el fraude fiscal. Esto evita que las entidades evasivas de impuestos obtengan una ventaja competitiva injusta sobre aquellas que pagan sus impuestos correctamente. Dado que ViDA hace que todos los participantes del mercado sean igualmente verificables, esto aumenta en gran medida la transparencia.

Las empresas pueden utilizar Stripe Radar para detectar y prevenir intentos de fraude. Radar se basa en machine learning y se perfecciona continuamente con datos de millones de empresas de todo el mundo. Está integrado en Stripe; cualquiera puede usarlo sin necesidad de tener experiencia en programación.