数字时代的增值税 (ViDA):企业需要了解的欧洲增值税制度改革信息

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  1. 导言
  2. 什么是 ViDA?
  3. ViDA 包括哪些措施?
    1. 数字报告义务
    2. 平台经济
    3. 扩大一站式服务系统
  4. ViDA 什么时候生效?
  5. 欧盟委员会实施 ViDA 的意图是什么?
  6. ViDA 对谁有影响?
  7. ViDA 有哪些影响?
    1. 开具发票
    2. 报告
    3. 审计
  8. ViDA 有哪些优势?
    1. 减轻行政负担
    2. 节省成本
    3. 错误减少
    4. 提高效率
    5. 公平竞争

为促进税收流程的数字化和透明化,欧盟委员会决定在 2024 年对增值税 (VAT) 系统进行全面改革:数字时代的增值税 (ViDA)。这一系列改革影响到许多组织,需要对行政任务进行调整。不过,这也有潜在的好处。在本文中,您将了解什么是 ViDA、该倡议包括哪些措施以及欧盟委员会的意图。我们还解释了谁会受到影响、公司会受到哪些影响以及 ViDA 的优势。

目录

  • 什么是 ViDA?
  • ViDA 包括哪些措施?
  • VIDA 什么时候生效?
  • 欧盟委员会实施 ViDA 的意图是什么?
  • ViDA 对谁有影响?
  • ViDA 有哪些影响?
  • ViDA 有哪些优势?

什么是 ViDA?

缩写 ViDA 代表“数字时代的增值税”。ViDA 是欧盟委员会提出的一项倡议,旨在实现现行欧洲增值税制度的现代化。这是修订现行增值税指令(理事会指令 2006/112/EC)的一揽子措施。

2022 年 12 月 8 日,欧盟委员会提出了 ViDA。经过近两年的谈判和一些实质性调整,欧洲理事会于 2024 年 11 月 5 日通过了这一揽子措施。它包括一项指令、一项条例和一项实施政策,计划于 2025 年至 2035 年推出。

ViDA 包括哪些措施?

根据欧盟委员会的概述,ViDA 将特别对三个领域进行监管:

  • 数字报告义务
  • 平台经济
  • 扩大一站式服务系统

数字报告义务

今后,跨国经营的公司必须以标准化方式向税务机关实时报告交易情况。这使官员更容易进行审计,并提高了这些实体的透明度。数字现场报告的基础是电子发票,它允许组织记录单个业务,而不是向当局提交集体业务。所有销售都必须以标准电子表格进行报告。实时传输还缩短了在收货或发货后几天内为欧盟内供应品其他服务开具发票的义务。

平台经济

平台经济是数字市场,它由运营商提供基础设施,将企业与潜在客户联系在一起。ViDA 改变了提供客运和短期住宿服务的系统的增值税规则。

在 ViDA 推出之前,增值税纳税人在这些平台上与提供免增值税产品的个人竞争,并不公平。这将有助于减少双重征税和不征税的情况。为了在未来创造公平的竞争条件,平台必须向无需缴纳增值税的个人征收和缴纳增值税。此外,平台运营商必须保持 B2B 和 B2C 解决方案的信息易于获取。

扩大一站式服务系统

欧盟有三个所谓的一站式服务 (OSS) 系统,用于在欧盟范围内向私人进行中央销售报告。ViDA 包括对 OSS 的扩展,使更多公司能够通过单一在线门户以一种语言处理其销售税。例如,欧盟已批准为 OSS 程序记录某些项目的销售情况,包括天然气和电力。ViDA 还可以通过 OSS 向欧盟其他成员国报告仓库移动情况。受影响的公司只需注册一次增值税。

此外,欧洲理事会还决定,如果供应商在另一个成员国,B2B 交易中的责任将从供应商转移到买方。在 ViDA 推出之前,这在某些情况下已经存在,并正在迅速成为标准。

ViDA 什么时候生效?

各项措施将于 2025 年至 2035 年间生效,而 ViDA 将于该倡议在欧盟官方公报上公布后的第 20 天生效;欧盟计划于 2025 年出版该出版物。

自 2025 年起

  • 成员国可以要求公司在国内交易中使用电子发票,而无需事先获得欧盟委员会的批准。
  • 当欧盟引入国家电子发票系统时,公司必须接受电子报表。

从 2027 年 1 月起

  • 通过使用开放源码软件,公司还可以记录天然气、供热和制冷能源的跨境交付。
  • 10000 欧元的统一交付门槛仅适用于从卖方国家发运的货物。在这一收入限额内,供应商可以向另一个欧盟成员国的私人客户提供货物,而无需在货物目的地国家缴纳增值税。

从 2028 年 7 月起

  • 作为客运和短期住宿服务中介的平台必须自行从不须缴纳增值税的供应商处收取并缴纳增值税。从 2028 年 7 月 1 日起,该条例将成为可选条例,而从 2030 年 7 月 1 日起,该条例将成为强制性条例。
  • 欧盟扩大了 OSS 的范围,将公司跨越欧盟边境的库存流动也包括在内。

从 2030 年起

  • 电子发票成为跨境交易的标准。不过,如果客户接受纸质对账单,公司仍可使用纸质对账单进行国内交付。
  • 公司必须在发货或收货后 10 天内开具电子发票。
  • 如果公司在当月结束后 10 天内开具发票,则允许对同一日历月的销售开具集体发票。但是,欧盟成员国可以自行决定将容易发生欺诈的特定部门排除在外。

从 2035 年 1 月起

  • 在 2024 年 1 月 1 日之前已生效或获得欧盟批准的国家数字报告系统必须与 ViDA 法规兼容。

欧盟委员会实施 ViDA 的意图是什么?

ViDA 的主要目标是实现现有增值税系统的数字化和现代化。有了电子发票义务和实时记录,企业就能以数字化和标准化方式传输税务数据。这不仅对各组织有利,也使税务机关的审计工作更加轻松。

ViDA 通过引入数字报告义务等,提高了金融业务的透明度和可追溯性。具体来说,这有助于打击“旋转木马”逃税行为,即不诚实方通过虚构跨境交易进行增值税欺诈。根据2023 年增值税缺口报告,欧盟国家在 2021 年将损失 610 亿欧元的增值税收入。根据欧盟委员会的估计,大约四分之一的收入损失是与共同体内部贸易有关的增值税欺诈造成的。ViDA 计划采取的措施可帮助欧盟国家每年增加增值税返还额高达 180 亿欧元

然而,潜在的额外收益并不完全来自于更有效的反骗税措施。ViDA 的另一个目标是促进公司发展,增加销售和税收。计划中的新法规可以减少官僚主义负担,尤其是对中小型企业 (SME) 而言。例如,统一登记减少了行政工作,节约了成本。

ViDA 对谁有影响?

ViDA 会影响欧洲内部市场的所有参与者,从跨境公司到中小型企业、平台和税务机关。

  • 有跨境活动的公司:许多在欧盟境内提供商品和服务的企业必须做好数字报告义务的准备。它们将向税务机关实时记录交易,并以标准格式开具电子发票。唯一的例外是向私人进行欧洲内部销售的企业。
  • 中小型企业 (SME):这些新政策还影响到以前可能只在国内市场活跃的小型运营商。这些规模较小的公司必须调整内部流程,以遵循最新的电子报表和报告义务规定。
  • 平台运营商:未来,短期租借和客运网络交易市场和经纪平台将更多地承担销售税的征收和缴纳责任。它们必须确保正确征收销售税。
  • 欧盟成员国税务机关:ViDA 还会影响税务机关。税务机关从新的数字报告要求中获益,因为实时数据能让它们更好地全面了解交易情况,能够更有效地打击税务欺诈。
  • 客户:客户也会受到 ViDA 的影响。一方面,他们将越来越多地收到符合新报告要求的标准化数字发票。另一方面,他们可能在 Airbnb 等短期租借服务或 Uber 等客运服务上支付更高的价格。

ViDA 有哪些影响?

ViDA 在发票开具、报告、增值税登记和审计方面对公司有特别的影响。

开具发票

欧盟委员会已着手确保到 2030 年大多数欧洲公司都开具电子发票。因此,德国企业还必须改变其行政工作流程,并使其 IT 基础设施现代化。在德国,B2B 实体必须遵守增长机会法,最早可在 2025 年以数字方式处理和接收报表。从 2028 年起,他们可能只能开具电子发票。建议行政部门尽早改用电子账单格式。跨境交易的电子发票必须在应税事件发生后 10 天内开具。Stripe Invoicing 通过应用合作伙伴,如 Billit,帮助做到这一点。

报告

计划作为 ViDA 一部分的报告义务规定,自 2030 年 7 月起,跨国经营的欧洲公司必须报告发票数据。供应商必须实时(即在开具发票或账单时)报告发票数据。但是,在买方自行开票或报告的情况下,买方必须在发票开具后五天内提供信息。这项新的交易报告义务取代了以前的汇总申报

审计

通过使用电子报表进行现场报告,税务机关可以直接、及时地获取交易记录,这意味着他们可以立即检查发票格式是否准确。根据即时统计数据,官员们可以更快地做出反应,并进行更有针对性的审计。因此,企业必须将内部合规和审查协议数字化,并让员工做好应对电子审计的准备。不再需要人工发票验证和纸质工作流程。

公司必须确保电子账单的正确性和完整性。这就需要进一步整合用于获取、验证和存储账单信息的 IT 系统。这些系统还必须满足数据完整性和安全标准的新要求,以经得起监管部门的评估。

ViDA 有哪些优势?

ViDA 主要在简化税务流程和现代化业务实践方面为企业提供优势。

减轻行政负担

计划中的中央增值税登记可大大减少官僚工作流程。企业只需通过一个门户网站提交文件,而无需报告在多个国家的销售情况,也无需与不同的监管机构进行沟通。另一个好处是他们可以使用统一的报告模板。

节省成本

ViDA 意味着公司可能只需在欧盟范围内注册一次增值税,因此可以避免重复注册成本。采用统一标准格式的电子票据可降低交易处理成本。电子账单处理是自动进行的,省去了人工操作步骤。此外,实时信息传输可以最大限度地降低处罚和罚款的风险,因为错误可以得到及时纠正。这将进一步节省因延迟或错误报税而产生的成本。公司通过标准化程序节省工作时间,这也意味着节约成本。

错误减少

通过单一门户报告交易可减少数据输入错误。更重要的是,账单信息的即时传输使公司和税务机关能够及早发现不一致之处,以免对财务产生重大影响。公司可从即时反馈中获益,这有助于他们迅速做出修正。此外,发票的数字化和传输方法的自动化也减少了对人工检查的依赖。

提高效率

由于不再面临不同成员国的不同要求,公司可以更高效地处理增值税申报。他们还可以及时开具电子发票。通过工作流程的标准化和自动化,企业可以从根本上优化其内部实践。理想情况下,这样做可以减少人工操作,提高管理效率。

实时数据传输还支持综合信息分析。公司可以快速获取和评估关键业务指标,从而做出更明智的决策和更好的战略规划。新的数字化系统也将使他们能够更有效地应对税收要求的变化。数字基础设施有助于灵活适应新法规,使组织更加灵活,更能适应动态的市场环境。

借助 Stripe Revenue Recognition,公司可以根据 ViDA 自动执行会计流程。该系统定期自动发布交易和账单条款。您还可以轻松配置销售报告,生成准确、可审计的财务文件,全面了解企业财务情况。

公平竞争

ViDA 倡议旨在通过避免双重征税和不征税,促进平台经济的标准化。

此外,严格的数字报告要求和即时数据传输也有助于遏制税务欺诈。这可以防止逃税实体获得不公平的竞争优势,而不影响那些正常纳税的实体。由于 ViDA 使所有市场参与者都能平等地进行验证,这大大提高了透明度。

企业可以使用 Stripe Radar 来检测和防止欺诈企图。Radar 基于机器学习,并利用全球数百万公司的数据不断改进。它已集成到 Stripe 中;任何人无需具备编程经验即可使用它。

本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。

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