Es importante entender el sistema rumano de impuesto sobre el valor añadido (IVA) para cualquier empresa que venda en el país. El IVA rumano afecta a la fijación de precios, la facturación y el cumplimiento de la normativa. Dado el tipo de IVA del 21 % estándar, los tipos reducidos para bienes y servicios específicos y las estrictas normas de presentación, es posible que se produzcan pequeños errores.

A continuación, explicaremos cuándo se debe aplicar el tipo de IVA rumano, cuál es el tratamiento para las empresas extranjeras y cómo es el cumplimiento de la normativa.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el tipo de IVA rumano?
  
• ¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA rumanos?
  
• ¿Qué es un número de IVA rumano?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Rumanía?
  
• ¿Cómo funciona el registro del IVA en Rumanía para las empresas extranjeras?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa en relación con el IVA en Rumanía?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Rumanía?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA rumano?

Rumanía aplica el tipo de IVA estándar del 21 % a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país. Rumanía también aplica los tipos reducidos y cero para categorías específicas y exime del régimen del IVA a algunas operaciones.

¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA rumanos?

Rumanía aplica varios tipos de IVA según lo que se venda y según su clasificación fiscal. Estos son los distintos tipos de IVA existentes.

Tipo estándar del 21 % de IVA

Este es el tipo predeterminado y se aplica a los bienes y servicios vendidos en Rumanía, incluidos los productos de consumo, servicios para profesionales, alcohol y bebidas con alto contenido de azúcar.

Tipo reducido del 11 % de IVA

El tipo de IVA del 11 % se aplica a una lista estrechamente definida de bienes y servicios esenciales y que se priorizan socialmente, incluidos los alimentos para consumo humano, los servicios de restauración y cáterin, los medicamentos con receta, determinados productos sanitarios, los libros y publicaciones impresas o digitales, los servicios hoteleros y de alojamiento, los servicios de suministro de agua y alcantarillado y los insumos agrícolas específicos, como fertilizantes, semillas y agua de riego.

Tipo reducido temporalmente para la vivienda del 9 %

Se aplica un tipo limitado del 9 % a las ventas de propiedades residenciales que cumplan unos estrictos umbrales de valor y tamaño establecidos. Esta reducción es transitoria y está programado que se elimine gradualmente antes del 31 de julio de 2026, a menos que se extienda por ley.

Tipo del 0 % de IVA

Este tipo cubre las operaciones sujetas a impuestos en las que no se cobra el IVA rumano en el punto de venta, pero las empresas pueden seguir cobrando el IVA sobre los costes asociados. Se aplica el tipo cero a las exportaciones fuera de la UE, a las entregas dentro de la UE a empresas registradas a efectos del IVA y al transporte internacional de pasajeros.

Ventas exentas de IVA

Algunas actividades quedan completamente fuera del sistema del IVA, lo que significa que no se cobra el IVA y que no se puede reclamar el IVA soportado, como los servicios financieros, los seguros, la atención médica, la educación y algunas transacciones inmobiliarias.

¿Qué es un número de IVA rumano?

Un número de IVA rumano es el identificador que conecta tu empresa con el sistema del IVA del país y con el marco fiscal más amplio de la UE.

Los números de IVA rumanos comienzan con el prefijo «RO» del país seguido de una serie de dígitos, y este formato completo se utiliza para las transacciones de la UE e internacionales.

Las empresas registradas deben incluir su número de IVA rumano en las facturas y recibos, junto con el número de IVA del cliente cuando corresponda. El número de IVA indica que una empresa está autorizada a cobrar este impuesto, reclamar el IVA soportado y participar en el comercio dentro de la UE según las normas del IVA.

Los números de IVA rumanos pueden verificarse a través del sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES) de la UE, que admite el tratamiento de tipo cero e inversión del sujeto pasivo para las transacciones que cumplen los requisitos para ello en la UE.

¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Rumanía?

El carácter obligatorio del registro a efectos del IVA en Rumanía depende de dónde esté establecida tu empresa y de cómo operes en el país.

Estas son las principales categorías de empresas sujetas al IVA:

• Empresas situadas en Rumanía: las empresas de Rumanía deben registrarse a efectos del IVA cuando su facturación anual sujeta a impuestos supere los 395.000 leu rumanos (RON). Algunas empresas optan por registrarse antes para poder recuperar el IVA soportado en sus gastos.

• Empresas extranjeras que venden en Rumanía: las empresas que no están situadas en Rumanía generalmente deben registrarse a efectos del IVA desde su primera transacción sujeta a impuestos, independientemente del volumen de ventas.

• Vendedores a distancia de la UE a Rumanía: las empresas situadas en la UE que venden bienes a clientes rumanos están sujetas al umbral de ventas transfronterizas de 10.000 € en toda la UE. Una vez superado, el IVA rumano debe cobrarse mediante el registro local a efectos del IVA o la ventanilla única (OSS).

• Empresas que tienen inventario en Rumanía: cualquier empresa que almacena bienes en Rumanía, incluso mediante gestión logística o almacenamiento de terceros, suele estar obligada a registrarse a efectos del IVA rumano antes de realizar ventas locales.

• Importadores de bienes a Rumanía: las empresas que importan bienes a Rumanía en su propio nombre suelen tener que registrarse a efectos del IVA para dar cuenta del IVA de las importaciones y reclamarlo.

• Organizadores de eventos y servicios in situ: las empresas que aceptan pagos por la entrada a eventos, prestan servicios en una ubicación física en Rumanía o realizan trabajos de instalación o construcción a menudo deben registrarse a efectos del IVA independientemente de su facturación.

¿Cómo funciona el registro del IVA en Rumanía para las empresas extranjeras?

El registro a efectos del IVA en Rumanía requiere que las empresas presenten una serie de documentos, y las entidades que no pertenecen a la UE tienen que dar un paso adicional. Así es como funciona el registro para las empresas extranjeras:

• Sin requisito de establecimiento: las empresas extranjeras pueden registrarse a efectos del IVA rumano sin necesidad de constituir una empresa local o tener un establecimiento permanente si realizan ventas sujetas a impuestos en Rumanía.

• Autoridad de registro: la autoridad tributaria, la Agencia Nacional de Administración Fiscal, se encarga del registro a efectos del IVA. Los contribuyentes no residentes deben presentar las solicitudes en la oficina específica para ello, normalmente a través de un agente local o sistema electrónico de tramitación.

• Documentación obligatoria: las empresas deben proporcionar los documentos de constitución de la empresa, pruebas de la actividad comercial, datos de identificación de los directores e información sobre las transacciones previstas en Rumanía. Por lo general, los documentos deben traducirse al rumano.

• Representante fiscal para empresas de fuera de la UE: las empresas situadas fuera de la UE deben nombrar a un representante fiscal rumano que actúe como punto de contacto con la autoridad fiscal.

• Empresas de la UE y representación: las empresas establecidas en la UE no están obligadas a nombrar a un representante fiscal, aunque muchas siguen trabajando con asesores locales para gestionar los trámites y la correspondencia.

• Plazos y activación: una vez enviado, el registro del IVA suele tramitarse en unas semanas. Las empresas no deben realizar transacciones sujetas a impuestos en Rumanía hasta que se emita oficialmente el número de IVA.

• Formato del número de IVA: el número de IVA rumano, que comienza con el prefijo de país «RO», debe utilizarse en todas las facturas y declaraciones de IVA futuras.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa en relación con el IVA en Rumanía?

Una vez que te registras a efectos del IVA en Rumanía, el cumplimiento de la normativa pasa a ser una obligación permanente. Estas son las normas y los plazos a tener en cuenta:

• Frecuencia de la declaración del IVA: por lo general, las empresas registradas a efectos del IVA presentan declaraciones mensuales, mientras que las empresas más pequeñas con facturación inferior a 100.000 € podrían optar por la presentación trimestral.

• Plazos de presentación y pago: las declaraciones del IVA y cualquier IVA adeudado deben presentarse y pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período de declaración, ya sea mensual o trimestral.

• Requisito de presentación electrónica: todas las declaraciones del IVA se presentan electrónicamente a través de los sistemas de la autoridad tributaria rumana, y los importes deben declararse y pagarse en RON.

• Pagos y sanciones por IVA: la presentación o pago tardío puede dar lugar a multas fijas, cargos diarios por intereses y sanciones que se acumulan con el tiempo, lo que hace necesario el puntual cumplimiento de la normativa.

• Normas en cuanto al registro contable: las empresas registradas a efectos de IVA deben emitir facturas del IVA conformes a la normativa, incluir números de IVA y tipos aplicables, y conservar los registros de IVA a efectos de auditoría durante al menos 10 años.

• Obligaciones de presentación de la UE: las empresas que realizan transacciones dentro de la UE deben presentar listas de ventas de la CE, conocidas localmente como declaraciones VIES. Las que superan los umbrales comerciales deben presentar declaraciones Intrastat para los movimientos de mercancías dentro de la UE.

• Informes de auditoría y datos: Rumanía depende cada vez más de las herramientas digitales para la presentación de informes y de auditoría, incluidos los requisitos del Archivo de auditoría estándar para impuestos (SAF-T) para determinados contribuyentes.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Rumanía?

Cuando el IVA soportado supera al IVA repercutido en un periodo de declaración, las empresas rumanas pueden solicitar una devolución a través de su declaración del IVA o trasladar el crédito a ejercicios posteriores para compensar obligaciones futuras. La autoridad fiscal suele revisar las solicitudes de reembolso y solicitar facturas o documentación justificativa, especialmente para los reembolsos recurrentes y los que superan los 5.000 RON. Las revisiones o auditorías pueden ampliar los plazos antes de que se liberen los fondos.

Las empresas extranjeras que están registradas a efectos del IVA en Rumanía reclaman el IVA soportado deducible a través de sus declaraciones de IVA rumanas, siguiendo el mismo proceso que las empresas locales.

Las empresas situadas en la UE que no están registradas a efectos del IVA rumano que incurran en el IVA rumano en gastos que cumplen los requisitos para ellos pueden reclamarlo a través del portal de devoluciones del IVA y presentar sus reclamaciones a través de las autoridades tributarias de sus países de origen antes de la fecha límite anual.

Las empresas de fuera de la UE que no están registradas a efectos del IVA en Rumania pueden reclamar el IVA rumano soportado de conformidad con el procedimiento de reembolso extracomunitario, sujeto a reglas de reciprocidad y requisitos de documentación más estrictos, y generalmente a través de un representante local.

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