Wissen über das rumänische System der Umsatzsteuer (USt.) ist für jedes Unternehmen wichtig, das in dem Land verkauft. Die rumänische Umsatzsteuer wirkt sich auf Preisgestaltung, Rechnungsstellung und Compliance aus. Angesichts des Standard-Umsatzsteuersatzes von 21 %, ermäßigter Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen sowie strenger Meldevorschriften sind kleine Fehltritte möglich.

Im Folgenden erklären wir, wann der rumänische Umsatzsteuersatz anzuwenden ist, wie ausländische Unternehmen behandelt werden und wie Steuerkonformität aussieht.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Rumänien?
  
• Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gelten in Rumänien?
  
• Was ist eine rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?
  
• Welche Unternehmen müssen sich in Rumänien für die Umsatzsteuer registrieren?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen in Rumänien?
  
• Welche Anforderungen gelten für die Umsatzsteuerkonformität in Rumänien?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuerrückerstattung in Rumänien?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Rumänien?

Der reguläre Umsatzsteuersatz liegt in Rumänien bei 21 %. Dieser Satz gilt für die meisten im Land verkauften Waren und Dienstleistungen. Rumänien wendet für bestimmte Kategorien auch ermäßigte und Nullsätze an und nimmt einige Transaktionen vom Umsatzsteuersystem aus.

Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gelten in Rumänien?

Rumänien wendet mehrere Umsatzsteuersätze an, je nachdem, was verkauft wird und wie es nach dem Steuergesetz eingestuft ist. Im Folgenden finden Sie die unterschiedlichen rumänischen Umsatzsteuersätze.

Regulärer Umsatzsteuersatz von 21 %

Dieser Standardsatz gilt für in Rumänien verkaufte Waren und Dienstleistungen einschließlich Konsumgüter, Fachdienstleistungen, Alkohol und Getränke mit hohem Zuckergehalt.

Ermäßigter Umsatzsteuersatz von 11 %

Der Umsatzsteuersatz von 11 % gilt für eine genau definierte Liste wichtiger und sozial priorisierter Waren und Dienstleistungen, darunter Lebensmittel für den menschlichen Verzehr, Restaurant- und Catering-Dienstleistungen, verschreibungspflichtige Arzneimittel, bestimmte Medizinprodukte, Bücher und gedruckte oder digitale Publikationen, Hotel- und Beherbergungsdienstleistungen, Wasserversorgungs- und Abwasserdienstleistungen sowie spezifische landwirtschaftliche Betriebsmittel wie Düngemittel, Saatgut und Bewässerungswasser.

Vorübergehend reduzierter Satz von 9 % für Wohneigentum

Für qualifizierte Verkäufe von Wohneigentum innerhalb strenger Wert- und Größenschwellenwerte gilt ein beschränkter Satz von 9 %. Diese Entlastung gilt vorübergehend und soll bis zum 31. Juli 2026 schrittweise abgebaut werden, sofern sie nicht gesetzlich verlängert wird.

Umsatzsteuersatz von 0 %

Dieser Steuersatz deckt steuerpflichtige Transaktionen ab, bei denen am Point of Sale keine rumänische Umsatzsteuer erhoben wird, Unternehmen aber dennoch Umsatzsteuer auf die damit verbundenen Kosten zurückfordern können. Der Nullsatz gilt für Ausfuhren in Länder außerhalb der EU, innergemeinschaftliche Lieferungen an umsatzsteuerregistrierte Unternehmen sowie den internationalen Personenverkehr.

Umsatzsteuerbefreite Verkäufe

Bestimmte Tätigkeiten sind ganz vom Umsatzsteuersystem ausgenommen, d. h. es wird keine Umsatzsteuer erhoben und es kann keine Vorsteuer zurückgefordert werden. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Gesundheitsversorgung, Bildung und einige Immobilientransaktionen.

Was ist eine rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Eine rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist die Kennung, die Ihr Unternehmen mit dem Umsatzsteuersystem des Landes und dem umfassenderen EU-Steuerrahmen verbindet.

Rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beginnen mit dem Länderpräfix „RO“, auf das eine Reihe von Ziffern folgt. Dieses vollständige Format wird für EU- und internationale Transaktionen verwendet.

Registrierte Unternehmen müssen ihre rumänische USt-IdNr. auf Rechnungen und Belegen angeben, gegebenenfalls zusammen mit der USt-IdNr. des Kunden. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer signalisiert, dass ein Unternehmen befugt ist, die Steuer zu erheben, Vorsteuer zurückzufordern und gemäß den Umsatzsteuerregeln am EU-internen Handel teilzunehmen.

Rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern können über das Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystems (MIAS/VIES) der EU überprüft werden, das die Behandlung von infrage kommenden EU-Transaktionen zum Nullsatz und die Umkehrung der Steuerschuld unterstützt.

Welche Unternehmen müssen sich in Rumänien für die Umsatzsteuer registrieren?

Ob die Umsatzsteuerregistrierung in Rumänien obligatorisch ist, hängt davon ab, wo sich der Sitz Ihres Unternehmens befindet und wie Sie in dem Land tätig sind.

Das sind die Hauptkategorien umsatzsteuerpflichtiger Unternehmen:

• In Rumänien niedergelassene Unternehmen: Unternehmen in Rumänien müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, sobald ihr steuerpflichtiger Jahresumsatz 395.000 rumänische Lei (RON) übersteigt. Einige Unternehmen entscheiden sich für eine frühere Registrierung, um die Umsatzsteuer auf ihre Ausgaben geltend machen zu können.

• Ausländische Unternehmen, die in Rumänien verkaufen: Unternehmen, die nicht in Rumänien niedergelassen sind, müssen sich in der Regel unabhängig vom Umsatzvolumen ab ihrer ersten steuerpflichtigen Transaktion für die Umsatzsteuer registrieren.

• Fernverkäufe aus der EU nach Rumänien: In der EU niedergelassene Unternehmen, die Waren an rumänische Kundinnen und Kunden verkaufen, unterliegen der EU-weiten Umsatzschwelle für grenzüberschreitende Verkäufe von 10.000 €. Wird sie überschritten, muss die rumänische Umsatzsteuer über die lokale Umsatzsteuerregistrierung oder den One-Stop-Shop (OSS) erhoben werden.

• Unternehmen, die Lagerbestände in Rumänien unterhalten: In der Regel muss sich jedes Unternehmen, das Waren in Rumänien lagert, vor dem Tätigen lokaler Verkäufe für die rumänische Umsatzsteuerregistrieren. Das gilt auch bei Ausführung oder Lagerhaltung durch Dritte.

• Importeure von Waren nach Rumänien: Unternehmen, die Waren im eigenen Namen nach Rumänien importieren, müssen sich in der Regel für die Umsatzsteuer registrieren, um die Importsteuer abrechnen und zurückfordern zu können.

• Veranstalter und Vor-Ort-Dienstleistungen: Unternehmen, die Eintrittsgebühren für Veranstaltungen einnehmen, Dienstleistungen für einen physischen Standort in Rumänien erbringen oder Installations- oder Bauarbeiten durchführen, müssen sich oft unabhängig vom Umsatz für die Umsatzsteuer registrieren.

Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen in Rumänien?

Für die Umsatzsteuerregistrierung müssen Unternehmen in Rumänien Dokumente einreichen und für Nicht-EU-Unternehmen ist ein zusätzlicher Schritt erforderlich. So funktioniert die Registrierung für ausländische Unternehmen:

• Keine Niederlassungspflicht: Ausländische Wenn Unternehmen steuerpflichtige Verkäufe in Rumänien tätigen, können sie sich für die rumänische Umsatzsteuer registrieren lassen, ohne ein lokales Unternehmen oder eine Betriebsstätte zu gründen.

• Registrierungsbehörde: Die Umsatzsteuerregistrierung wird von der rumänischen Steuerbehörde, der Nationalen Steuerverwaltungsbehörde, abgewickelt. Die entsprechenden Anträge werden beim speziellen Amt für nicht ansässige Steuerpflichtige eingereicht, in der Regel über eine lokale Vertretung oder ein elektronisches Einreichungssystem.

• Erforderliche Unterlagen: Unternehmen müssen Gründungsdokumente, Nachweise über die Geschäftstätigkeit des Unternehmens, Identifikationsdetails für Vorstandsmitglieder und Informationen zu geplanten rumänischen Transaktionen vorlegen. Die Unterlagen müssen in der Regel ins Rumänische übersetzt werden.

• Steuervertretung für Nicht-EU-Unternehmen: Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen eine rumänische Steuervertretung benennen, die als Anlaufstelle für die Steuerbehörde fungiert.

• EU-Unternehmen und Vertretung: In der EU niedergelassene Unternehmen müssen keine Steuervertretung benennen, wenngleich viele dennoch lokale Berater/innen für die Handhabung von Einreichungen und Korrespondenz heranziehen.

• Zeitlicher Ablauf und Aktivierung: Wenn die Umsatzsteuerregistrierung eingereicht wurde, wird sie in der Regel innerhalb weniger Wochen bearbeitet. Unternehmen sollten steuerpflichtige Transaktionen in Rumänien erst durchführen, wenn Ihnen offiziell eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) zugeteilt wurde.

• Format der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.): Die rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beginnt mit dem Länderpräfix „RO“ und muss auf allen zukünftigen Rechnungen und Umsatzsteuereinreichungen angegeben werden.

Welche Anforderungen gelten für die Umsatzsteuerkonformität in Rumänien?

Sobald Sie in Rumänien für die Umsatzsteuer registriert sind, wird Konformität zur laufenden Verpflichtung. Diese Regeln und Fristen gilt es einzuhalten:

• Häufigkeit der Umsatzsteuererklärung: In der Regel reichen umsatzsteuerregistrierte Unternehmen monatliche Umsatzsteuererklärungen ein, während kleinere Unternehmen mit einem Umsatz unter 100.000 € für die vierteljährliche Einreichung infrage kommen können.

• Einreichungs- und Zahlungsfristen: Umsatzsteuererklärungen und fällige Umsatzsteuer müssen monatlich oder vierteljährlich bis zum 25. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt, eingereicht bzw. bezahlt werden.

• Anforderung der elektronischen Einreichung: Alle Umsatzsteuererklärungen sind über die Systeme der rumänischen Steuerbehörde elektronisch einzureichen. Die Beträge müssen in RON gemeldet und bezahlt werden.

• Umsatzsteuerzahlungen und Strafen: Verspätete Einreichung oder Zahlung kann zu festgelegten Geldbußen, täglicher Verzinsung und Strafen führen, die sich im Laufe der Zeit akkumulieren. Deshalb ist die pünktliche Einhaltung der Anforderungen unverzichtbar.

• Aufzeichnungsvorschriften: Umsatzsteuerregistrierte Unternehmen müssen konforme Umsatzsteuerrechnungen ausstellen und darin ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und sowie anwendbaren Sätze. Außerdem müssen sie Umsatzsteueraufzeichnungen für Prüfungszwecke mindestens zehn Jahre lang aufbewahren.

• EU-Meldepflichten: Unternehmen, die Transaktionen innerhalb der EU tätigen, müssen Zusammenfassende Meldungen einreichen. Vor Ort werden diese Meldungen als VIES-Erklärungen (MIAS-Erklärungen) bezeichnet. Unternehmen, die Handelsschwellen überschreiten, müssen Intrastat-Meldungen über Warenbewegungen innerhalb der EU abgeben.

• Prüfung und Datenberichterstattung: Rumänien stützt sich zunehmend auf digitale Berichterstattungs- und Prüfungs-Tools. Für bestimmte Steuerpflichtige umfasst das SAF-T-Anforderungen (Standard Audit File for Tax).

Wie funktioniert die Umsatzsteuerrückerstattung in Rumänien?

Wenn die Vorsteuer in einem Berichtszeitraum die vereinnahmte Umsatzsteuer übersteigt, können rumänische Unternehmen über ihre Umsatzsteuererklärung eine Rückerstattung beantragen oder die Gutschrift mit zukünftigen Verbindlichkeiten verrechnen. Rückerstattungen werden häufig von der Steuerbehörde überprüft, wobei Rechnungen oder Belege angefordert werden können. Das kommt insbesondere bei wiederkehrenden Rückerstattungen und Rückerstattungen über 5.000 RON vor. Überprüfungen oder Audits können die Dauer bis zur Freigabe von Geldern verlängern.

Ausländische Unternehmen, die in Rumänien für die Umsatzsteuer registriert sind, können abzugsfähige Vorsteuer über ihre rumänischen Umsatzsteuererklärungen nach demselben Verfahren wie lokale Unternehmen zurückfordern.

In der EU niedergelassene Unternehmen ohne rumänische Umsatzsteuerregistrierung, die rumänische Umsatzsteuer auf erstattungsfähige Ausgaben zahlen müssen, können sie über das EU-Portal für Umsatzsteuerrückerstattung zurückfordern. Sie können ihre Anträge bis zur jährlichen Einreichungsfrist über die Steuerbehörden ihres Heimatlandes einreichen.

Nicht-EU-Unternehmen ohne rumänische Umsatzsteuerregistrierung können die rumänische Umsatzsteuer im Rahmen des Nicht-EU-Rückerstattungsverfahrens zurückfordern, vorbehaltlich der Gegenseitigkeitsregeln und strengerer Dokumentationsanforderungen. In der Regel erfolgt das über eine lokale Vertretung.

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