Rumäniens system för mervärdesskatt (moms) är viktigt att förstå för alla företag som säljer i landet. Rumänsk moms påverkar prissättning, fakturering och efterlevnad. Med en standardmomssats på 21 %, reducerade satser för specifika varor och tjänster och strikta rapporteringsregler är små felsteg möjliga.

Nedan förklarar vi när den rumänska momssatsen ska tillämpas, hur utländska företag behandlas och hur efterlevnaden ser ut.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den rumänska momssatsen?
  
• Vilka är de olika rumänska momssatserna?
  
• Vad är ett rumänskt momsregistreringsnummer?
  
• Vilka företag behöver registrera sig för moms i Rumänien?
  
• Hur fungerar registrering av moms i Rumänien för utländska företag?
  
• Vilka är kraven på efterlevnad av moms i Rumänien?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Rumänien?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den rumänska momssatsen?

Rumäniens standardmomssats är 21 % och gäller för de flesta varor och tjänster som säljs i landet. Rumänien tillämpar också reducerade momssatser och nollskattesatser för specifika kategorier och undantar vissa transaktioner från systemet för moms.

Vilka är de olika rumänska momssatserna?

Rumänien tillämpar flera momssatser beroende på vad som säljs och hur det klassificeras enligt skattelagstiftningen. Här är de olika rumänska momssatserna.

Standardsats för moms på 21 %

Detta är standardskattesatsen och gäller för varor och tjänster som säljs i Rumänien, inklusive konsumentprodukter, professionella tjänster, alkohol och drycker med hög sockerhalt.

Reducerad momssats på 11 %

Momsen på 11 % gäller för en noggrant definierad lista över viktiga och socialt prioriterade varor och tjänster, inklusive livsmedel, restaurang- och cateringtjänster, receptbelagda läkemedel, vissa medicintekniska produkter, böcker och tryckta eller digitala publikationer, hotell- och logitjänster, vattenförsörjning och avloppstjänster samt specifika jordbruksinsatser som gödningsmedel, utsäde och bevattningsvatten.

9 % tillfälligt sänkt bostadssats

En begränsad skattesats på 9 % gäller för behöriga bostadsförsäljningar som uppfyller strikta värde- och storlekströsklar. Denna skattelättnad är en övergångsåtgärd och planeras att fasas ut den 31 juli 2026, såvida den inte förlängs genom ny lagstiftning.

Moms på 0 %

Denna skattesats omfattar skattepliktiga transaktioner där ingen rumänsk moms tas ut i POS-systemet, men företag kan ändå få tillbaka moms på tillhörande kostnader. Nollskattesatsen gäller för export utanför EU, EU-interna leveranser till momsregistrerade företag och internationella persontransporter.

Momsbefriad försäljning

Vissa verksamheter faller helt utanför momssystemet, vilket innebär att ingen moms tas ut och ingående moms inte kan återkrävas. Dessa inkluderar finansiella tjänster, försäkringar, hälso- och sjukvård, utbildning och vissa fastighetstransaktioner.

Vad är ett rumänskt momsregistreringsnummer?

Ett rumänskt momsregistreringsnummer är den identifierare som kopplar ditt företag till landets momssystem och till EU:s bredare skatteramverk.

Rumänska momsregistreringsnummer börjar med landsprefixet ”RO” följt av en serie siffror, och detta fullständiga format används för EU-transaktioner och internationella transaktioner.

Registrerade företag måste ange sina rumänska momsregistreringsnummer på fakturor och kvitton, tillsammans med kundens momsregistreringsnummer i tillämpliga fall. Momsregistreringsnummer signalerar att ett företag är auktoriserat att ta ut skatten, återkräva ingående moms och delta i handel inom EU enligt momsreglerna.

Rumänska momsregistreringsnummer kan verifieras via EU:s VAT Information Exchange System (VIES), som stöder behandling av nollskattesatser och omvänd skatteskyldighet för behöriga EU-transaktioner.

Vilka företag behöver registrera sig för moms i Rumänien?

Huruvida registrering av moms är obligatorisk i Rumänien beror på var ditt företag är etablerat och hur du bedriver verksamhet i landet.

Det här är de viktigaste kategorierna av momspliktiga företag:

• Företag etablerade i Rumänien: Företag i Rumänien måste registrera sig för moms när deras årliga skattepliktiga omsättning överstiger 395 000 rumänska lei (RON). Vissa företag väljer att registrera sig tidigare för att kunna få tillbaka moms på sina utgifter.

• Utländska företag som säljer i Rumänien: Företag som inte är etablerade i Rumänien måste i allmänhet registrera sig för moms från och med sin första skattepliktiga transaktion, oavsett försäljningsvolym.

• Distansförsäljare inom EU till Rumänien: EU-baserade företag som säljer varor till rumänska kunder omfattas av tröskelvärdet för gränsöverskridande försäljning på 10 000 EUR inom EU. När tröskelvärdet har överskridits måste rumänsk moms debiteras via lokal momsregistrering eller One Stop Shop (OSS).

• Företag som har lager i Rumänien: Alla företag som lagrar varor i Rumänien, inklusive via orderhantering från tredje part eller eget lager, måste vanligtvis registrera sig för rumänsk moms innan de bedriver lokal försäljning.

• Importörer av varor till Rumänien: Företag som importerar varor till Rumänien i eget namn måste vanligtvis registrera sig för moms för att kunna tillgodoräkna importmoms och återkräva den.

• Evenemangsarrangörer och tjänster på plats: Företag som tar ut inträde till evenemang, tillhandahållande av tjänster till en fysisk plats i Rumänien eller utförande av installations- eller byggarbeten måste ofta registrera sig för moms oavsett omsättning.

Hur fungerar registrering av moms i Rumänien för utländska företag?

Registrering av moms i Rumänien kräver att företag lämnar in dokument, och enheter utanför EU har ett extra steg att gå igenom. Så här fungerar registrering för utländska företag:

• Inget krav på etablering: Utländska företag kan registrera sig för rumänsk moms utan att starta ett lokalt företag eller ett fast driftställe om de bedriver skattepliktig försäljning i Rumänien.

• Registreringsmyndighet: Registreringen av moms hanteras av Rumäniens skattemyndighet. Ansökningar lämnas in till det särskilda kontoret för utländska skattebetalare, vanligtvis via ett lokalt ombud eller ett elektroniskt deklarationssystem.

• Obligatorisk dokumentation: Företag måste tillhandahålla handlingar för bolagsbildning, bevis på företagets verksamhet, identifieringsuppgifter för styrelseledamöter och information om planerade rumänska transaktioner. Handlingarna måste vanligtvis översättas till rumänska.

• Skatterepresentant för företag utanför EU: Företag som är etablerade utanför EU måste utse en rumänsk skatterepresentant som fungerar som kontaktpunkt för skattemyndigheten.

• EU-företag och representation: Företag som är etablerade i EU behöver inte utse en skatterepresentant, även om många fortfarande använder lokala rådgivare för att hantera deklarationer och korrespondens.

• Tidpunkt och aktivering: När momsregistreringen har skickats in behandlas den vanligtvis inom några veckor. Företag bör inte genomföra skattepliktiga transaktioner i Rumänien förrän momsregistreringsnumret har utfärdats officiellt.

• Format för momsregistreringsnummer: Det rumänska momsregistreringsnumret, som börjar med landsprefixet ”RO”, måste användas på alla framtida fakturor och momsdeklarationer.

Vilka är kraven på efterlevnad av moms i Rumänien?

När du har registrerat dig för moms i Rumänien blir efterlevnad en löpande skyldighet. Här är reglerna och tidsfristerna:

• Momsdeklarationsfrekvens: Vanligtvis lämnar momsregistrerade företag in månatliga momsdeklarationer, medan mindre företag med en omsättning under 100 000 EUR kan vara berättigade till kvartalsvis deklaration.

• Tidsfrister för deklaration och betalning: Momsdeklarationer och eventuell utestående moms ska lämnas in och betalas senast den 25:e i månaden efter rapporteringsperioden, oavsett om det är månadsvis eller kvartalsvis.

• Krav på elektronisk deklaration: Alla momsdeklarationer lämnas in elektroniskt via den rumänska skattemyndighetens system, och belopp måste rapporteras och betalas i RON.

• Momsbetalningar och straffavgifter: Försenad deklaration eller betalning kan leda till fasta böter, dagliga räntekostnader och straffavgifter som ackumuleras över tid, vilket gör punktlig efterlevnad nödvändig.

• Regler för bokföring: Momsregistrerade företag måste utfärda momsfakturor som uppfyller kraven, inkludera momsregistreringsnummer och tillämpliga skattesatser och spara momsbokföring för revisionsändamål i minst 10 år.

• Rapporteringsskyldigheter inom EU: Företag som gör transaktioner inom EU måste lämna in EC Sales Lists, som lokalt kallas för VIES-utdrag. De som överskrider handelströsklar måste lämna in Intrastat-deklarationer för varutransporter inom EU.

• Revisions- och datarapportering: Rumänien förlitar sig i allt högre grad på digitala rapporterings- och revisionsverktyg, inklusive krav på att vissa skattebetalare ska arkivera skattedokument enligt Standard Audit File (SAF-T).

Hur fungerar återbetalning av moms i Rumänien?

När ingående moms överstiger utgående moms under en rapporteringsperiod kan rumänska företag begära att återbetalas via sin momsdeklaration eller föra över avdraget för att kvitta framtida skulder. Ansökningar om återbetalning granskas ofta av skattemyndigheten och kan föranleda förfrågningar om fakturor eller styrkande dokumentation, särskilt för återkommande återbetalningar och återbetalningar som överstiger 5 000 RON. Granskningar eller revisioner kan förlänga tidslinjen innan medel frigörs.

Utländska företag som är registrerade för moms i Rumänien återkräver avdragsgill ingående moms via sin rumänska momsdeklaration, på samma sätt som lokala företag.

EU-etablerade företag utan rumänsk registrering för moms som ådrar sig rumänsk moms på stödberättigande utgifter kan återkräva momsen via EU:s portal för momsåterbetalning. De kan lämna in momsanspråk via sina hemländers skattemyndigheter inom den årliga tidsfristen.

Företag utanför EU utan rumänsk momsregistrering kan återkräva rumänsk moms enligt förfarandet för återbetalning utanför EU, med förbehåll för ömsesidighetsregler och strängare dokumentationskrav, och vanligtvis genom en lokal representant.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.