了解罗马尼亚的增值税 (VAT) 体系对于任何在该国进行销售的企业都至关重要。罗马尼亚的增值税影响着定价、开票和合规。鉴于其标准增值税税率为 21%、特定商品和服务适用低税率以及严格的申报规定，小差错很容易发生。
下面，我们将解释何时适用罗马尼亚增值税税率、外国企业的待遇以及合规要求。
本文内容
- 罗马尼亚的增值税税率是多少？
- 罗马尼亚有哪些不同的增值税税率？
- 什么是罗马尼亚增值税税号？
- 哪些企业需要在罗马尼亚注册增值税？
- 外国企业在罗马尼亚如何进行增值税注册？
- 罗马尼亚的增值税合规要求是什么？
- 罗马尼亚的增值税退税的运作机制
- Stripe Tax 如何提供帮助
罗马尼亚有哪些不同的增值税税率？
罗马尼亚根据销售商品及商品在税法下的分类，实施多种增值税税率。以下是各种罗马尼亚增值税税率。
标准增值税税率 21%
这是默认税率，适用于在罗马尼亚销售的商品和服务，包括消费品、专业服务、酒精和高糖饮料。
优惠增值税税率 11%
11% 的增值税税率适用于一系列严格定义的必需品和社会优先商品和服务，包括供人食用的食品、餐饮及宴会服务、处方药品、特定医疗器械、书籍及纸质或数字出版物、酒店及住宿服务、供水及污水处理服务，以及特定的农业投入品（如化肥、种子和灌溉用水）。
住房临时优惠税率 9%
符合严格价值和面积门槛的住宅房产销售适用 9% 的优惠税率。此项税收减免属于过渡性政策，计划于 2026 年 7 月 31 日逐步取消，除非法律延长其有效期。
增值税税率 0%
该税率涵盖在销售点不征收罗马尼亚增值税的应税交易，但企业仍可就相关成本抵扣增值税。零税率适用于向欧盟以外的出口、向已注册增值税的企业进行的欧盟内部供应以及国际旅客运输。
免增值税销售
某些活动完全不在增值税体系内，这意味着既不收取增值税，也不能抵扣进项增值税。这些活动包括金融服务、保险、医疗保健、教育和一些房地产交易。
什么是罗马尼亚增值税税号？
罗马尼亚增值税税号是将您的企业与该国增值税体系以及更广泛的欧盟税收框架连接起来的标识符。
罗马尼亚增值税税号以国家前缀“RO”开头，后跟一系列数字，这种完整格式用于欧盟和国际交易。
已注册企业必须在发票和收据上注明其罗马尼亚增值税税号，并在适用的情况下注明客户的增值税税号。增值税税号表明该企业有权收税、抵扣进项增值税，并根据增值税规则参与欧盟内部贸易。
罗马尼亚的增值税税号验证可以通过欧盟的增值税信息交换系统 (VIES) 进行，该系统支持对符合条件的欧盟交易应用零税率和对方缴税机制。
哪些企业需要在罗马尼亚注册增值税？
在罗马尼亚是否需要增值税注册，取决于您的企业设立的地点以及在当地运营的方式。
以下是需履行增值税义务的主要企业类别：
在罗马尼亚设立的企业：罗马尼亚企业年应税营业额超过395,000 罗马尼亚列伊 (RON) 时，必须进行增值税注册。一些公司会选择提前注册，以便能够抵扣其开支中的增值税。
在罗马尼亚销售的外国企业：未在罗马尼亚成立的企业通常必须从首次应税交易起注册增值税，无论销售额多少。
向罗马尼亚销售的欧盟远程卖家：向罗马尼亚客户销售商品的欧盟企业，需遵守全欧盟范围内 10,000 欧元的跨境销售阈值。一旦超过该阈值，就必须通过本地增值税注册或一站式服务 (OSS) 来征收罗马尼亚增值税。
在罗马尼亚持有库存的企业：任何在罗马尼亚储存商品的商家，包括通过第三方履行或仓储服务，通常在进行本地销售前必须注册罗马尼亚增值税。
向罗马尼亚进口商品的企业：以自身名义将商品进口到罗马尼亚的企业，通常需要注册增值税以核算进口增值税并申请退税。
活动组织者及现场服务：收取活动入场费、在罗马尼亚境内提供现场服务或进行安装、施工工作的企业，无论营业额多少，通常都必须注册增值税。
外国企业在罗马尼亚如何进行增值税注册？
在罗马尼亚进行增值税注册需要企业提交文件，而非欧盟实体则多一个清算步骤。外国企业的注册流程如下：
无需设立机构：外国企业在罗马尼亚进行应税销售时，无需设立本地公司或常设机构即可注册罗马尼亚增值税。
注册机构：增值税注册由罗马尼亚税务机关——国家财政管理局负责。申请需提交给专门负责非居民纳税人的办事处，通常通过当地代理或电子申报系统进行。
所需文件：企业必须提供公司注册文件、业务活动证明、董事身份信息以及计划在罗马尼亚进行的交易信息。文件通常需要翻译成罗马尼亚语。
非欧盟企业的税务代表：在欧盟以外设立的公司需要指定一名罗马尼亚税务代表，作为与税务机关联系的联络人。
欧盟企业与代表：在欧盟设立的企业无需指定税务代表，不过许多企业仍会聘请当地顾问来处理申报和通信往来。
时间和激活：提交申请后，增值税注册通常在几周内处理完毕。在增值税税号正式下发之前，企业不应在罗马尼亚进行应税交易。
增值税税号格式：罗马尼亚增值税税号以国家前缀“RO”开头，必须用于未来的所有发票和增值税申报文件中。
罗马尼亚的增值税合规要求是什么？
一旦您在罗马尼亚注册了增值税，合规就成为一项持续性义务。以下是相关规则和截止日期：
增值税申报频率：通常，已注册增值税的企业需按月提交增值税申报表，而营业额低于 100,000 欧元的小企业可能有资格按季度申报。
申报和缴纳截止日期：无论是按月还是按季申报，增值税申报表及应缴增值税都必须在申报期次月的第 25 天之前提交并缴纳。
电子申报要求：所有增值税申报表均需通过罗马尼亚税务机关的系统以电子方式提交，金额必须以罗马尼亚列伊 (RON) 申报和缴纳。
增值税缴纳与罚款：逾期申报或缴纳可能导致固定罚款、每日利息计收及随时间累积的罚金，因此必须确保按时合规。
记录保存规则：已注册增值税的企业必须开具合规的增值税发票，注明增值税税号及适用税率，并将增值税记录保存至少 10 年以备审计。
欧盟申报义务：进行欧盟内部交易的企业必须提交 EC 销售清单，当地称为 VIES报表。超过贸易阈值的企业，必须就欧盟内的货物运输提交 Intrastat 申报。
审计与数据报告：罗马尼亚日益依赖数字化报告和审计工具，包括对特定纳税人的标准税务审计文件 (SAF-T) 要求。
罗马尼亚的增值税退税的运作机制
当在一个申报期内进项增值税超过销项增值税时，罗马尼亚企业可以通过增值税申报表申请退税，或将抵扣额结转以抵扣未来应缴税款。退税申请通常会受到税务机关的审核，并可能被要求提供发票或支持性文件，尤其是对于经常性退税及金额超过 5000 罗马尼亚列伊的申请。审核或审计可能会延长资金到账前的等待时间。
在罗马尼亚注册了增值税的外国公司通过其罗马尼亚增值税申报表申请抵扣进项增值税，其流程与本地公司相同。
未在罗马尼亚注册增值税但在符合条件费用上产生了罗马尼亚增值税的欧盟企业，可以通过欧盟增值税退税门户申请退税。他们可以在年度截止日期前通过本国的税务机关提交申请。
未注册罗马尼亚增值税的非欧盟公司可通过非欧盟退税程序申报罗马尼亚增值税，但须遵守互惠规则和更严格的文件要求，通常通过当地代表进行。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。