Es importante que toda empresa que venda en Rumania comprenda el sistema del impuesto al valor agregado (IVA). El IVA rumano afecta a las tarifas, la facturación y el cumplimiento de la normativa. Dado el IVA estándar es del 21 %, los tipos reducidos para bienes y servicios específicos y las estrictas normas de información, es posible que se cometan pequeños errores.

A continuación, explicaremos cuándo se debe aplicar la tasa del IVA rumano, cómo se trata a las empresas extranjeras y cómo es el cumplimiento de la normativa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA rumano?
  
• ¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA rumanos?
  
• ¿Qué es un número de IVA rumano?
  
• ¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Rumanía?
  
• ¿Cómo funciona el registro del IVA para las empresas extranjeras en Rumanía?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa del IVA en Rumanía?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Rumanía?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del IVA de Rumania?

La tasa de IVA estándar de Rumania es del 21 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país, pero también aplica tasas reducidas y nulas para categorías específicas y exime del régimen del IVA algunas operaciones.

¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA rumanos?

Rumanía aplica varios tipos de IVA según lo que se venda y cómo se clasifique conforme a la legislación de impuestos, a saber, las distintas tasas de IVA rumanas.

Tasa de IVA estándar (21 %)

Esta es la tasa predeterminada y se aplica a los bienes y servicios vendidos en Rumania, incluidos productos de consumo, servicios profesionales, alcohol y bebidas con alto contenido de azúcar.

Tasa de IVA reducida (11 %):

La tasa del 11 % del IVA se aplica a una lista estrechamente definida de bienes y servicios esenciales y socialmente prioritarios, incluidos alimentos para consumo humano, servicios de restaurantes y catering, medicamentos recetados, ciertos dispositivos médicos, libros y publicaciones impresas o digitales, servicios de hotelería y alojamiento, servicios de suministro de agua y alcantarillado, e insumos agrícolas específicos como fertilizantes, semillas y agua de riego.

Tasa de vivienda reducida temporalmente del 9 %

Se aplica una tasa reducida del 9 % a las ventas de propiedades residenciales que cumplan estrictos umbrales de valor y tamaño. Esta desgravación es transitoria y está programada para eliminarse gradualmente antes del 31 de julio de 2026, a menos que se extienda por ley.

Tasa de IVA del 0 %

Este tipo cubre las operaciones sujetas a impuestos en las que no se cobra IVA rumano en el punto de venta, pero las empresas pueden recuperar el IVA sobre los costes conexos, y se aplica la tasa cero a las exportaciones fuera de la UE, a las entregas dentro de la UE a empresas registradas a efectos del IVA y al transporte internacional de pasajeros.

Ventas exentas de IVA

Ciertas actividades quedan completamente fuera del sistema de IVA, lo que significa que no se cobra IVA y que no se puede reclamar IVA soportado, como los servicios financieros, los seguros, la atención médica, la educación y algunas transacciones inmobiliarias.

¿Qué es un número de IVA rumano?

Un número de IVA rumano es el identificador que conecta tu empresa con el sistema de IVA del país y con el marco impositivo más amplio de la UE.

Los números de IVA rumanos comienzan con el prefijo de país «RO» seguido de una serie de dígitos, y este formato completo se utiliza para las transacciones de la UE e internacionales.

Las empresas registradas deben incluir su número de IVA rumano en las facturas y recibos, junto con el número de IVA del cliente, cuando corresponda. Este número de IVA indica que una empresa está autorizada a aplicar el IVA, reclamar el IVA soportado y participar en el comercio dentro de la UE según las normas del IVA.

Los números del VA rumanos pueden verificarse a través del sistema de cambio de información sobre el IVA (VIES) de la UE, que admite el tratamiento de tasa cero e inversión del sujeto pasivo para las transacciones admisibles de la UE.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Rumanía?

El carácter obligatorio del registro IVA en Rumanía depende de dónde esté establecida tu empresa y de cómo operes en el país.

Estas son las principales categorías de empresas con obligación de IVA:

• Empresas establecidas en Rumania: las empresas de Rumania deben registrarse a efectos del IVA cuando su facturación anual sujeta a impuestos supera los 395 000 lei rumanos. Algunas empresas optan por registrarse antes para poder recuperar el IVA de sus gastos.

• Empresas extranjeras que venden en Rumania: las empresas que no están establecidas en Rumania generalmente deben registrarse a efectos del IVA desde su primera transacción sujeta a impuestos, independientemente del volumen de ventas.

• Vendedores a distancia de la UE a Rumanía: las empresas establecidas en la UE que venden bienes a clientes rumanos están sujetas al umbral de ventas transfronterizas de €10 000 en toda la UE. Una vez superado este umbral, el IVA rumano debe cobrarse mediante registro local del IVA o ventanilla única (OSS).

• Empresas que tienen inventario en Rumania: cualquier empresa que almacene bienes en Rumania, incluso a través de gestión logística o almacenamiento de terceros, suele estar obligada a registrarse en el IVA rumano antes de realizar ventas locales.

• Importadores de bienes a Rumanía: las empresas que importan bienes a Rumanía en su propio nombre suelen tener que registrarse a efectos del IVA para dar cuenta del IVA importado y reclamarlo.

• Organizadores de eventos y servicios in situ: las empresas que cobran entradas a eventos, prestan servicios a una ubicación física en Rumania o realizan trabajos de instalación o construcción a menudo deben registrarse a efectos del IVA independientemente de la facturación.

¿Cómo funciona el registro del IVA en Rumanía para las empresas extranjeras?

El registro del IVA en Rumanía requiere que las empresas presenten documentos. Asimismo, las entidades no pertenecientes a la UE tienen un paso adicional que deben completar. Así es como funciona el registro para las empresas extranjeras:

• Sin requisito de establecimiento: las empresas extranjeras pueden registrarse para el IVA rumano sin necesidad de constituir una empresa local o un establecimiento permanente si realizan ventas sujetas a impuestos en Rumania.

• Autoridad de registro: la autoridad impositiva de Rumania, la Agencia Nacional de Administración Fiscal, se encarga del registro del IVA. Las solicitudes se presentan ante la oficina especializada para contribuyentes no residentes, por lo general a través de un agente local o un sistema electrónico de declaración fiscal.

• Documentación obligatoria: las empresas deben proporcionar documentos constitutivos, constancia de la actividad de la empresa, datos de identificación de los directores e información sobre las transacciones rumanas previstas. Por lo general, los documentos deben traducirse al rumano.

• Representante fiscal para empresas no pertenecientes a la UE: las empresas establecidas fuera de la UE deben designar a un representante fiscal rumano que actúe como punto de contacto con la autoridad de impuestos.

• Empresas y representación en la UE: las empresas establecidas en la UE no están obligadas a nombrar un representante fiscal, aunque muchas siguen utilizando asesores locales para gestionar las presentaciones y la correspondencia.

• Tiempo y activación: una vez enviado, el registro en el IVA suele procesarse en el transcurso de unas semanas. Las empresas no deben realizar transacciones sujetas a impuestos en Rumanía hasta que se emita oficialmente el número de IVA.

• Formato del número de IVA: el número de IVA rumano, que comienza con el prefijo de país «RO», debe utilizarse en todas las facturas y declaraciones de IVA futuras.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa del IVA en Rumanía?

Una vez que te hayas inscrito al IVA en Rumanía, el cumplimiento de la normativa se convierte en una obligación permanente. Estas son las normas y los plazos:

• Frecuencia de declaración del IVA: por lo general, las empresas registradas a efectos del IVA presentan declaraciones mensuales del IVA, mientras que las empresas más pequeñas con facturaciones inferiores a €100,000 podrían calificar para declaración fiscal trimestral.

• ** Plazos de declaración fiscal y pago:** Las declaraciones de IVA y el IVA adeudado deben presentarse y pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período informado, ya sea mensual o trimestral.

• Requisito de declaración fiscal electrónica: todas las declaraciones del IVA se presentan electrónicamente a través de los sistemas de la autoridad de impuestos rumana y los importes deben declararse y pagarse en RON.

• Pagos y sanciones por IVA: la declaración fiscal o pago tardío puede dar lugar a multas fijas, cargos diarios por intereses y sanciones que se acumulan con el tiempo, lo que hace necesario el cumplimiento de la normativa puntual.

• Normas de mantenimiento de registros: las empresas registradas a efectos del IVA deben emitir facturas a efectos del IVA conformes, incluir los números de IVA y los tipos aplicables, y conservar los registros del IVA a efectos de auditoría durante al menos diez años.

• Obligaciones de información de la UE: las empresas que realizan transacciones dentro de la UE deben presentar listas de ventas de la CE, conocidas localmente como estados VIES. Aquellas que superen los umbrales comerciales deben presentar declaraciones Intrastat para los movimientos de mercancías dentro de la UE.

• Informes de auditoría y datos Rumania depende cada vez más de los instrumentos digitales de presentación de informes y auditoría, incluidos los requisitos del Archivo de Auditoría Estándar de Impuestos (SAF-T) para determinados contribuyentes.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Rumanía?

Cuando el IVA soportado supera el IVA repercutido en un período informado, las empresas rumanas pueden solicitar un reembolso a través de su declaración del IVA o transferir el crédito para compensar futuras obligaciones. La autoridad impositiva suele revisar las solicitudes de reembolso y solicitar facturas o documentación justificativa, especialmente para reembolsos recurrentes y aquellos que superan los 5 000 RON. Las revisiones o auditorías pueden ampliar el historial antes de liberar fondos.

Las empresas extranjeras que están registradas a efectos del IVA en Rumanía reclaman el IVA soportado deducible a través de sus declaraciones de IVA rumanas, siguiendo el mismo procesado que las empresas locales.

Las empresas establecidas en la UE sin registro de IVA rumano que incurran en IVA rumano sobre gastos subvencionables pueden reclamarlo a través del portal de reembolsos del IVA de la UE y presentar sus reclamaciones a través de las autoridades impositivas de sus países de origen antes de la fecha límite anual.

Las empresas no pertenecientes a la UE sin registro rumano del IVA pueden reclamar el IVA rumano mediante el procedimiento de reembolso fuera de la UE, sujeto a las normas de reciprocidad y a requisitos de documentación más estrictos, y normalmente a través de un representante local.

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