Het belastingstelsel op de toegevoegde waarde (btw) in Roemenië is belangrijk om te begrijpen voor elk bedrijf dat in het land verkoopt. De Roemeense btw heeft invloed op de prijsstelling, facturering en compliance. Gezien het standaard btw-tarief van 21%, verlaagde tarieven voor specifieke goederen en diensten en strenge rapportageregels, zijn kleine misstappen mogelijk.

Hieronder leggen we uit wanneer het Roemeense btw-tarief moet worden toegepast, hoe buitenlandse bedrijven worden behandeld en hoe compliance eruitziet.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het Roemeense btw-tarief?
  
• Wat zijn de verschillende Roemeense btw-tarieven?
  
• Wat is een Roemeens btw-nummer?
  
• Welke bedrijven moeten zich registreren voor btw in Roemenië?
  
• Hoe werkt btw-registratie in Roemenië voor buitenlandse bedrijven?
  
• Wat zijn de btw-compliancevereisten in Roemenië?
  
• Hoe werkt btw-teruggave in Roemenië?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Roemenië?

Het standaard btw-tarief in Roemenië is 21% en geldt voor de meeste goederen en diensten die in het land worden verkocht. Roemenië past ook verlaagde tarieven en nultarieven toe voor specifieke categorieën en stelt sommige transacties vrij van het btw-systeem.

Wat zijn de verschillende btw-tarieven in Roemenië?

Roemenië past verschillende btw-tarieven toe, afhankelijk van wat er wordt verkocht en hoe het onder de belastingwetgeving wordt ingedeeld. Hieronder staan de verschillende Roemeense btw-tarieven.

21% standaard btw-tarief

Dit is het standaardtarief en geldt voor goederen en diensten die in Roemenië worden verkocht, zoals consumentenproducten, zakelijke dienstverlening, alcohol en suikerrijke dranken.

11% verlaagd btw-tarief

Het btw-tarief van 11% geldt voor een strikt gedefinieerde lijst van essentiële en sociaal prioritaire goederen en diensten, waaronder voedingsmiddelen voor menselijke consumptie, restaurant- en cateringsdiensten, receptgeneesmiddelen, bepaalde medische hulpmiddelen, boeken en gedrukte of digitale publicaties, hotel- en accommodatiediensten, watervoorziening en rioleringsdiensten, en specifieke landbouwgrondstoffen zoals meststoffen, zaden en irrigatiewater.

Tijdelijk verlaagd tarief van 9% voor woningen

Een beperkt tarief van 9% geldt voor de verkoop van woningen die voldoen aan strikte drempels voor waarde en grootte. Deze vrijstelling is tijdelijk en zal naar verwachting op 31 juli 2026 worden afgeschaft, tenzij deze bij wet wordt verlengd.

0% btw-tarief

Dit tarief geldt voor belastbare transacties waarbij geen Roemeense btw wordt geheven op het moment van verkoop, maar bedrijven kunnen nog steeds btw terugvragen op gerelateerde kosten. Het nultarief geldt voor export buiten de EU, leveringen binnen de EU aan btw-geregistreerde bedrijven en internationaal personenvervoer.

Btw-vrije verkopen

Bepaalde activiteiten vallen helemaal buiten het btw-systeem, wat betekent dat er geen btw wordt berekend en dat voorbelasting niet kan worden teruggevorderd. Hieronder vallen financiële diensten, verzekeringen, gezondheidszorg, onderwijs en sommige onroerendgoedtransacties.

Wat is een Roemeens btw-nummer?

Een Roemeens btw-nummer is het identificatienummer dat je bedrijf verbindt met het btw-systeem van het land en met het bredere belastingkader van de EU.

Roemeense btw-nummers beginnen met het landprefix “RO”, gevolgd door een reeks cijfers, en dit volledige formaat wordt gebruikt voor EU- en internationale transacties.

Geregistreerde bedrijven moeten hun Roemeense btw-nummer op facturen en kassabonnen vermelden, samen met het btw-nummer van de klant, indien van toepassing. Het btw-nummer geeft aan dat een bedrijf bevoegd is om de belasting in rekening te brengen, voorbelasting terug te vorderen en deel te nemen aan intra-EU-handel volgens de btw-regels.

Roemeense btw-nummers kunnen worden gecontroleerd via het btw-informatie-uitwisselingssysteem (VIES) van de EU, dat nultarief en verleggingsregeling ondersteunt voor in aanmerking komende EU-transacties.

Welke bedrijven moeten zich registreren voor btw in Roemenië?

Of btw-registratie verplicht is in Roemenië, hangt af van waar je bedrijf is gevestigd en hoe je in het land werkt.

Dit zijn de belangrijkste categorieën bedrijven die btw-plichtig zijn:

• In Roemenië gevestigde bedrijven: bedrijven in Roemenië moeten zich registreren voor btw zodra hun jaarlijkse belastbare omzet meer dan 395.000 Roemeense lei (RON) bedraagt. Sommige bedrijven kiezen ervoor om zich eerder te registreren om de btw op hun uitgaven te kunnen terugvorderen.

• Buitenlandse bedrijven die in Roemenië verkopen: bedrijven die niet in Roemenië zijn gevestigd, moeten zich over het algemeen vanaf hun eerste belastbare transactie registreren voor btw, ongeacht het verkoopvolume.

• EU-verkopers op afstand aan Roemenië: bedrijven die in de EU zijn gevestigd en goederen verkopen aan Roemeense klanten, zijn onderworpen aan de EU-brede drempel van € 10.000 voor grensoverschrijdende verkopen. Zodra deze drempel wordt overschreden, moet Roemeense btw in rekening worden gebracht via lokale btw-registratie of de One Stop Shop (OSS).

• Bedrijven met voorraad in Roemenië: elk bedrijf dat goederen opslaat in Roemenië, ook via externe fulfilment of opslag, moet zich meestal registreren voor Roemeense btw voordat het lokale verkopen doet.

• Importeurs van goederen in Roemenië: bedrijven die goederen in eigen naam importeren in Roemenië, moeten zich meestal registreren voor btw om de import-btw te verantwoorden en terug te vorderen.

• Organisatoren van evenementen en on-site diensten: bedrijven die toegang tot evenementen in rekening brengen, diensten verlenen op een fysieke locatie in Roemenië of installatie- of bouwwerkzaamheden uitvoeren, moeten zich vaak registreren voor btw, ongeacht hun omzet.

Hoe werkt btw-registratie in Roemenië voor buitenlandse bedrijven?

Voor btw-registratie in Roemenië moeten bedrijven documenten indienen, en niet-EU-entiteiten moeten een extra stap doorlopen. Zo werkt registratie voor buitenlandse bedrijven:

• Geen vestigingsvereiste: buitenlandse bedrijven kunnen zich registreren voor Roemeense btw zonder een lokaal bedrijf of vaste vestiging op te zetten als ze belastbare verkopen doen in Roemenië.

• Registratie-instantie: de btw-registratie wordt afgehandeld door de Roemeense belastingdienst, het Nationaal Agentschap voor Fiscale Administratie. Aanvragen worden ingediend bij het speciale kantoor voor niet-ingezeten belastingplichtigen, meestal via een lokale agent of elektronisch indieningssysteem.

• Vereiste documentatie: bedrijven moeten oprichtingsdocumenten, bewijs van bedrijfsactiviteiten, identificatiegegevens van directeuren en informatie over geplande Roemeense transacties verstrekken. Documenten moeten meestal in het Roemeens worden vertaald.

• Fiscale vertegenwoordiger voor bedrijven buiten de EU: bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, moeten een Roemeense fiscale vertegenwoordiger aanstellen die als contactpersoon met de belastingdienst fungeert.

• EU-bedrijven en vertegenwoordiging: bedrijven die in de EU zijn gevestigd, hoeven geen fiscale vertegenwoordiger aan te stellen, hoewel veel bedrijven toch lokale adviseurs inschakelen voor het beheer van aangiften en correspondentie.

• Tijdstip en activering: na indiening wordt de btw-registratie doorgaans binnen enkele weken verwerkt. Bedrijven mogen geen belastbare transacties uitvoeren in Roemenië totdat het btw-nummer officieel is afgegeven.

• Formaat van het btw-nummer: het Roemeense btw-nummer, dat begint met het landprefix “RO”, moet worden gebruikt op alle toekomstige facturen en btw-aangiften.

Wat zijn de btw-compliancevereisten in Roemenië?

Zodra je bent geregistreerd voor btw in Roemenië, wordt compliance een doorlopende verplichting. Hier zijn de regels en deadlines:

• Frequentie van btw-aangifte: doorgaans dienen btw-geregistreerde bedrijven maandelijks een btw-aangifte in, terwijl kleinere bedrijven met een omzet van minder dan € 100.000 in aanmerking kunnen komen voor driemaandelijkse aangifte.

• Deadlines voor aangifte en betaling: btw-aangiften en verschuldigde btw moeten worden ingediend en betaald vóór de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode, of deze nu maandelijks of driemaandelijks is.

• Verplichting tot elektronische aangifte: alle btw-aangiften worden elektronisch ingediend via de systemen van de Roemeense belastingdienst en de bedragen moeten worden aangegeven en betaald in RON.

• Btw-betalingen en boetes: te late aangifte of betaling kan leiden tot vaste boetes, dagelijkse rentekosten en boetes die in de loop van de tijd oplopen, waardoor tijdige compliance noodzakelijk is.

• Regels voor het bijhouden van gegevens: btw-geregistreerde bedrijven moeten btw-facturen uitgeven die aan de regels voldoen, met btw-nummers en de geldende tarieven, en btw-gegevens bewaren voor controledoeleinden gedurende ten minste 10 jaar.

• EU-rapportageverplichtingen: bedrijven die transacties binnen de EU uitvoeren, moeten EC-verkooplijsten indienen, lokaal bekend als VIES-verklaringen. Bedrijven die de handelsdrempels overschrijden, moeten Intrastat-aangiften indienen voor goederenbewegingen binnen de EU.

• Audit en gegevensrapportage: Roemenië maakt steeds meer gebruik van digitale rapportage en audittools, waaronder Standard Audit File for Tax (SAF-T) vereisten voor bepaalde belastingplichtigen.

Hoe werkt btw-teruggave in Roemenië?

Wanneer de voorbelasting hoger is dan de af te dragen btw in een aangifteperiode, kunnen Roemeense bedrijven een terugbetaling aanvragen via hun btw-aangifte of het tegoed overdragen om toekomstige verplichtingen te compenseren. Terugbetalingsverzoeken worden vaak beoordeeld door de belastingdienst en kunnen aanleiding geven tot verzoeken om facturen of ondersteunende documentatie, met name voor terugbetalingsverzoeken die regelmatig voorkomen en die hoger zijn dan 5.000 RON. Beoordelingen of controles kunnen de termijn voordat het geld wordt vrijgegeven, verlengen.

Buitenlandse bedrijven die in Roemenië voor btw zijn geregistreerd, kunnen de aftrekbare voorbelasting terugvragen via hun Roemeense btw-aangifte, volgens dezelfde procedure als lokale bedrijven.

Bedrijven die in de EU zijn gevestigd, maar niet voor btw in Roemenië zijn geregistreerd en die Roemeense btw betalen over in aanmerking komende uitgaven, kunnen deze terugvragen via het EU-btw-terugbetalingsportaal. Ze kunnen hun aanvragen voor de jaarlijkse deadline indienen via de belastingdienst van hun eigen land.

Bedrijven buiten de EU die niet voor de Roemeense btw zijn geregistreerd, kunnen de Roemeense btw terugvragen via de terugbetalingsprocedure voor niet-EU-bedrijven, onder voorbehoud van wederkerigheidsregels en strengere documentatievereisten, en meestal via een lokale vertegenwoordiger.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en geeft een seintje als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.