Il sistema dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Romania è un importante elemento da conoscere per ogni attività che effettui vendite nel Paese. L'IVA rumena incide su prezzi, fatturazione e conformità. Considerando l'aliquota IVA standard al 21%, le aliquote ridotte per beni e servizi specifici e le rigorose regole di reportistica, è facile commettere piccoli errori.

Di seguito, illustreremo quando è necessario applicare l'aliquota IVA rumena, come vengono trattate le attività estere e quali sono gli obblighi di conformità.

Contenuto dell'articolo

• Quale aliquota IVA viene applicata in Romania
  
• Diverse aliquote IVA in Romania
  
• Che cos'è una partita IVA rumena
  
• Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Romania
  
• Come funziona la registrazione ai fini IVA delle attività estere in Romania
  
• Obblighi di conformità IVA in Romania
  
• Come funzionano i rimborsi IVA in Romania
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Quale aliquota IVA viene applicata in Romania

L'aliquota IVA rumena standard è del 21% e si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi venduti nel Paese. La Romania applica inoltre aliquote ridotte e aliquota zero per categorie specifiche ed esenta alcune transazioni dall'IVA.

Diverse aliquote IVA in Romania

La Romania applica diverse aliquote IVA a seconda del prodotto venduto e della sua classificazione ai sensi della normativa fiscale. Di seguito sono riportate le varie aliquote IVA rumene.

Aliquota IVA standard: 21%

Si tratta dell'aliquota predefinita che si applica ai beni e ai servizi venduti in Romania, inclusi prodotti di consumo, servizi professionali, alcolici e bevande ad alto contenuto di zucchero.

Aliquota IVA agevolata: 11%

L'aliquota IVA dell'11% si applica a un elenco rigorosamente definito di beni e servizi essenziali e socialmente prioritari, tra cui alimenti per il consumo umano, servizi di ristorazione e catering, medicinali soggetti a prescrizione medica, determinati dispositivi medici, libri e pubblicazioni cartacee o digitali, servizi alberghieri e di alloggio, servizi di approvvigionamento idrico e fognario e specifici fattori di produzione agricoli quali fertilizzanti, sementi e acqua per l'irrigazione.

Aliquota ridotta temporanea del 9% per il settore abitativo

L'aliquota ridotta del 9% si applica alle vendite di immobili residenziali idonei che rispettano rigorosi criteri di valore e dimensioni. Tale agevolazione è temporanea e si prevede che venga abolita entro il 31 luglio 2026, salvo eventuali proroghe di legge.

Aliquota IVA dello 0%

Questa aliquota si applica alle operazioni imponibili per le quali non viene addebitata l'IVA rumena al momento della vendita, ma le attività possono comunque recuperare l'IVA sui costi correlati. L'aliquota zero si applica alle esportazioni al di fuori dell'UE, alle cessioni intracomunitarie ad attività registrate ai fini IVA e al trasporto internazionale di passeggeri.

Vendite esenti da IVA

Alcune attività sono completamente escluse dal sistema IVA, il che significa che non viene addebitata alcuna IVA e l'IVA sugli acquisti non può essere recuperata. Tra queste rientrano i servizi finanziari, assicurativi, sanitari, educativi e alcune operazioni immobiliari.

Che cos'è una partita IVA rumena

La partita IVA rumena è l'identificativo che collega la tua attività al sistema IVA del Paese e al più ampio quadro fiscale dell'UE.

Le partite IVA rumene iniziano con il prefisso del Paese "RO" seguito da una serie di numeri: questo formato completo viene utilizzato per le transazioni UE e per quelle internazionali.

Le attività registrate devono includere la propria partita IVA rumena sulle fatture e sulle ricevute, insieme al numero di partita IVA del cliente, ove applicabile. La partita IVA indica che un'attività è autorizzata ad addebitare l'imposta, a richiedere il rimborso dell'IVA a monte e a partecipare al commercio intracomunitario secondo le norme IVA.

Le partite IVA rumene possono essere verificate tramite il sistema di scambio di informazioni sull'IVA (VIES) dell'UE, che accetta l'applicazione dell'aliquota zero e il regime di inversione contabile per le transazioni UE ammissibili.

Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Romania

L'obbligo di registrazione ai fini IVA in Romania dipende da dove è stabilita la tua attività e da come opera nel Paese.

Di seguito sono elencate le principali categorie di attività soggette all'IVA:

• Attività con sede in Romania: le attività con sede in Romania devono registrarsi ai fini IVA quando il loro fatturato annuo imponibile supera i 395.000 lei rumeni (RON). Alcune aziende scelgono di registrarsi prima per poter recuperare l'IVA sulle spese.

• Attività estere che vendono in Romania: le attività che non hanno sede in Romania devono generalmente registrarsi ai fini IVA a partire dalla loro prima operazione imponibile, indipendentemente dal volume delle vendite

• Venditori a distanza dall'UE verso la Romania: le attività con sede nell'UE che vendono beni a clienti rumeni sono soggette alla soglia UE di 10.000 € per le vendite transfrontaliere. Una volta superata questa soglia, la registrazione ai fini IVA in Romania è necessaria per applicare l'IVA locale, oppure l'attività può utilizzare il sistema One Stop Shop.

• Attività con magazzino o merci in Romania: ogni attività che conservi beni in Romania, anche tramite evasione degli ordini o magazzini di terzi, è generalmente tenuta a effettuare la registrazione ai fini IVA prima di effettuare vendite localmente.

• Importatori di merci in Romania: le attività che importano beni in Romania a proprio nome devono generalmente effettuare la registrazione ai fini IVA per contabilizzare l'IVA all'importazione e richiederne il rimborso.

• Organizzatori di eventi e servizi in loco: le attività che applicano un costo di ingresso agli eventi, forniscono servizi in una sede fisica in Romania o svolgono lavori di installazione o costruzione devono spesso registrarsi ai fini IVA indipendentemente dal fatturato.

Come funziona la registrazione ai fini IVA delle attività estere in Romania

La registrazione ai fini IVA in Romania richiede alle attività di presentare una serie di documenti, e le entità extra-UE devono completare un passaggio aggiuntivo. Di seguito, i dettagli sulla registrazione per le aziende estere:

• Nessun requisito di stabile organizzazione: le attività estere possono effettuare la registrazione ai fini IVA in Romania senza costituire una società locale o una stabile organizzazione, purché effettuino vendite soggette a imposta nel Paese.

• Autorità di registrazione: la registrazione ai fini IVA è gestita dall'autorità fiscale rumena, l'Agenzia nazionale di amministrazione fiscale. Le domande vengono presentate all'ufficio dedicato per i contribuenti non residenti, in genere tramite un agente locale o un sistema di dichiarazione elettronica.

• Documentazione obbligatoria: le attività devono fornire i documenti costitutivi, la prova dell'attività commerciale, i dati identificativi degli amministratori e le informazioni sulle transazioni previste in Romania. I documenti devono generalmente essere tradotti in rumeno.

• Rappresentante fiscale per le attività extra UE: le aziende con sede al di fuori dell'UE devono nominare un rappresentante fiscale rumeno che agisca da punto di contatto con l'autorità fiscale.

• Attività e rappresentanza nell'UE: le attività con sede nell'UE non sono tenute a nominare un rappresentante fiscale, anche se molte continuano ad avvalersi di consulenti locali per la gestione delle pratiche burocratiche e della corrispondenza.

• Tempistiche e attivazione: una volta presentata, la registrazione ai fini IVA viene normalmente elaborata entro poche settimane. Le attività non dovrebbero effettuare transazioni soggette a imposta in Romania fino a quando la partita IVA non è stata ufficialmente rilasciata.

• Formato della partita IVA: la partita IVA rumena, che inizia con il prefisso del Paese "RO", deve essere utilizzata su tutte le fatture future e nelle dichiarazioni IVA.

Obblighi di conformità IVA in Romania

Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA in Romania, la conformità diventa un obbligo continuativo. Ecco le regole e le scadenze:

• Frequenza di presentazione della dichiarazione IVA: in genere, le attività registrate ai fini IVA presentano dichiarazioni IVA mensilmente, mentre le attività più piccole con un fatturato inferiore a 100.000 euro potrebbero essere idonee alla presentazione trimestrale.

• Scadenze per la presentazione e per il pagamento: le dichiarazioni IVA e l'IVA dovuta devono essere presentate e pagate entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento, sia esso mensile o trimestrale.

• Obbligo di presentazione elettronica: tutte le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente tramite i sistemi dell'autorità fiscale rumena e gli importi devono essere riportati e versati in RON.

• Pagamenti IVA e sanzioni: ritardi nella presentazione della dichiarazione o nel pagamento possono comportare multe fisse, interessi giornalieri e sanzioni accumulate nel tempo, rendendo necessaria la conformità puntuale.

• Norme di conservazione dei documenti: le attività registrate ai fini IVA devono emettere fatture IVA conformi, includere le partite IVA e le aliquote applicabili e conservare i registri IVA a fini di revisione contabile per almeno 10 anni..

• Obblighi di rendicontazione dell'UE: le attività che effettuano transazioni intracomunitarie devono presentare gli elenchi delle vendite intracomunitarie, noti a livello locale come dichiarazioni VIES. Le attività che superano le soglie commerciali devono presentare dichiarazioni Intrastat per i movimenti di merci all'interno dell'UE.

• Audit e rendicontazione dei dati: la Romania si affida sempre più agli strumenti digitali di reportistica e di audit, compresi i requisiti del SAF-T (File standard per controlli fiscali) per alcuni contribuenti.

Come funzionano i rimborsi IVA in Romania

Quando l'IVA sugli acquisti supera l'IVA sulle vendite in un periodo di dichiarazione, le attività rumene possono richiedere il rimborso tramite la propria dichiarazione IVA o portare il credito a compensazione di obblighi futuri. Le richieste di rimborso sono spesso esaminate dall'autorità fiscale e possono comportare la richiesta di fatture o documentazione di supporto, soprattutto per rimborsi ricorrenti o superiori a 5.000 RON. Controlli o verifiche possono prolungare i tempi prima che i fondi vengano erogati.

Le aziende estere registrate ai fini IVA in Romania possono richiedere il rimborso dell'IVA a credito attraverso le loro dichiarazioni IVA rumene, seguendo la stessa procedura delle aziende locali.

Le attività con sede nell'UE senza registrazione ai fini IVA in Romania, che sostengono IVA rumena su spese ammissibili, possono richiederne il rimborso tramite il portale UE per i rimborsi IVA. Le richieste vanno presentate tramite le autorità fiscali del proprio Paese entro la scadenza annuale.

Le aziende extra-UE senza registrazione ai fini IVA in Romania possono richiedere il rimborso dell'IVA rumena tramite la procedura dedicata ai soggetti non UE, rispettando le regole di reciprocità e requisiti documentali più rigorosi, e generalmente tramite un rappresentante locale.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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