Durante más de una década, el sistema tributario de Estonia ha sido reconocido como el mejor de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) por su simplicidad y facilidad para hacer negocios. Sin embargo, las normas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) pueden seguir resultando confusas para las empresas nuevas en el país. Los tipos evolucionan constantemente, los umbrales de registro son fáciles de superar y las expectativas de cumplimiento son precisas.

A continuación, explicaremos qué tipos impositivos del IVA de Estonia se aplican a los diferentes bienes y servicios, quién debe registrarse a efectos del IVA, cómo funcionan las devoluciones y cómo calcular correctamente el IVA al expandir tu negocio más allá de las fronteras.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Estonia?
  
• ¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en Estonia?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Estonia?
  
• ¿Qué es un número de IVA estonio?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Estonia?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Estonia?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Estonia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Estonia?

Estonia aplica generalmente el tipo impositivo estándar del IVA del 24%. Este tipo se aplica a la gran mayoría de los bienes y servicios utilizados en Estonia, incluidos los productos de consumo, los servicios profesionales, el software, la electrónica, los alimentos, las comidas en restaurantes y las transacciones digitales y físicas entre empresas y consumidores (B2C) y entre empresas (B2B).

Las empresas deben asumir este tipo por defecto, salvo que se aplique un tipo reducido específico o una exención, tal y como se explica a continuación.

¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en Estonia?

Estonia ha reducido las categorías de tipos del IVA para determinados bienes y servicios, lo que puede afectar a los precios, los márgenes y el cumplimiento normativo.

Tipo impositivo del 13% para el alojamiento

Los servicios de alojamiento están sujetos a un tipo impositivo semirreducido que se sitúa entre el tipo normal y el tipo más bajo.

Tipo impositivo del 9% de IVA

Se aplica un tipo reducido del IVA a los bienes y servicios que Estonia considera útiles desde el punto de vista social o cultural, incluidos los productos medicinales, los dispositivos médicos para personas con discapacidad, los libros y libros electrónicos, la literatura educativa y las publicaciones de prensa (por ejemplo, periódicos y otras publicaciones periódicas).

Tipo cero

Algunas transacciones están sujetas a un tipo impositivo del 0 %: las exportaciones, las entregas intracomunitarias (ventas de bienes entre diferentes Estados miembros de la UE) y determinadas entregas utilizadas para el transporte internacional, como aeronaves y buques. En estas ventas, no se cobra el IVA al cliente, pero la venta sigue considerándose imponible y las empresas pueden recuperar el IVA soportado. correspondiente.

Bienes y servicios exentos del IVA

Ciertos servicios considerados de carácter social quedan totalmente excluidos del sistema del IVA, entre ellos los servicios postales, la mayoría de los servicios sanitarios , la educación y los servicios de seguros, entre otras transacciones. Estos suministros no incluyen el IVA y, por lo general, las empresas no pueden recuperar el IVA de los costes relacionados con actividades exentas.

Las transacciones con tipo cero y las exentas pueden parecer similares en una factura, pero se comportan de manera diferente. Las ventas con tipo cero preservan tu derecho a recuperar el IVA de los gastos, mientras que las ventas exentas suelen convertir el IVA en un coste real para la empresa.

Who needs to register for VAT in Estonia?

Whether you need to register for VAT in Estonia hinges in part on where your business is based.

Here are the rules regarding VAT registration in Estonia:

Estonian-established businesses

You must register for VAT once your taxable turnover exceeds €40,000 in a calendar year. Registration is required as soon as the threshold is exceeded. The threshold does not apply if your entire turnover consists of exempt or zero-rate goods and services, excluding intracommunity supplies of goods.

Businesses below the threshold can register voluntarily, which can be beneficial if you have meaningful VAT on startup costs that you want to recover.

EU businesses selling in Estonia

If you sell goods or digital services to Estonian consumers from another EU country and exceed the €10,000 EU-wide distance-selling threshold, you must charge Estonian VAT.

Other nonresident businesses from the EU, such as businesses selling B2B into Estonia or selling nondigital services, have no automatic VAT registration obligation until their supply in the EU exceeds €100,000. Other stipulations, outlined in Section 19 of the tax code, can also come into play.

Non-EU foreign businesses selling in Estonia

Nonresident, non-EU businesses must register upon their first taxable sale into Estonia. There is no VAT threshold for businesses outside the EU.

¿Qué es un número de IVA estonio?

Un número de IVA estonio es un identificador dentro del sistema de IVA de la UE. En Estonia, se conoce como número Käibemaksukohustuslasena registreerimise (KMKR). Los números de IVA son verificables públicamente, lo que ayuda a las autoridades fiscales y a los socios comerciales a confirmar que una empresa está debidamente registrada y es apta para participar en transacciones sujetas al IVA. Los números de IVA pueden validarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA de la UE (VIES).

El número de IVA estonio comienza con el código del país, EE, seguido de nueve dígitos. El número de IVA se emite tras registrarte correctamente en la Agencia Tributaria y Aduanera de Estonia.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Estonia?

El marco normativo del IVA en Estonia es estricto, predecible y casi totalmente digital.

Esto es lo que debes saber sobre el cumplimiento de la normativa en materia de IVA:

• Declaraciones mensuales del IVA: Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar una declaración cada mes, independientemente del volumen de negocios, en la que se indiquen las ventas sujetas a impuestos, el IVA cobrado, el IVA pagado por las compras y el importe neto a pagar o reembolsar.

• Plazo de presentación: Las declaraciones del IVA deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al periodo de referencia.

• Presentación electrónica: Todas las declaraciones del IVA se presentan a través del portal fiscal en línea de Estonia, que es obligatorio y totalmente digital. No se aceptan declaraciones en papel, salvo que el registro del IVA sea posterior a 12 meses o que el anexo de la declaración incluya menos de 5 facturas.

• Pago e intereses: en los casos en que las declaraciones del IVA incompletas o incorrectas den lugar a un pago insuficiente, la autoridad fiscal puede imponer una multa de hasta 32 000 €. Además, en caso de que las declaraciones del IVA se corrijan con carácter retroactivo y el importe del IVA a pagar aumente como consecuencia de la corrección, se devengarán intereses de demora diarios a un tipo del 0,06%. Si las declaraciones del IVA incompletas o incorrectas de forma intencionada dan lugar a un pago insuficiente del IVA (o a solicitudes de devolución incorrectas) que superen los 40 000 €, las empresas pueden ser objeto de sanciones penales.

• Requisitos de conservación de registros: Conservar los registros del IVA, incluidas las facturas y los documentos justificativos, durante al menos siete años y mantenerlos disponibles en formato electrónico.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Estonia?

Las devoluciones del IVA son especialmente importantes para las empresas con un alto volumen de exportaciones, de rápido crecimiento o con una gran inversión que operan en Estonia. El IVA vinculado a suministros exentos no suele ser reembolsable, lo que puede afectar de manera significativa a las empresas que operan en sectores como la sanidad o la educación.

Así es como funcionan las devoluciones del IVA en Estonia:

Empresas estonias registradas a efectos del IVA

Si el IVA que has pagado por gastos de empresa supera el IVA que has cobrado a los clientes en un periodo de declaración, puedes solicitar una devolución o trasladar el crédito a futuros periodos para compensar obligaciones fiscales futuras. Las solicitudes de devolución se realizan a través de la declaración mensual habitual del IVA.

La autoridad fiscal podría retrasar o auditar una devolución si la reclamación es inusualmente elevada o inconsistente con declaraciones anteriores, así que asegúrate de conservar todas las facturas, contratos y pruebas de exportación o transacciones con tipo cero.

Empresas de la UE sin registro en Estonia

Las empresas establecidas en otros países de la UE pueden reclamar el IVA estonio a través del sistema transfronterizo de devolución del IVA de la UE, presentando la solicitud a través de la autoridad fiscal de tu país de origen. Las solicitudes de devolución correspondientes a un año natural determinado deben presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente, y se aplican importes mínimos de reclamación en función del período de reclamación.

Empresas no pertenecientes a la UE

Las empresas establecidas fuera de la UE pueden reclamar el IVA estonio solo si su país de origen ofrece reembolsos recíprocos del IVA a las empresas estonias. Las solicitudes de reembolso pueden presentarse directamente a la autoridad fiscal estonia y, a menudo, requieren las facturas originales y, en algunos casos, un representante local para gestionar el proceso.

¿Cómo se calcula el IVA en Estonia?

El cálculo del IVA en Estonia aparece en varios lugares: precios, facturación e informes mensuales. Para hacerlo correctamente, es necesario saber qué tipo se aplica y si se trabaja con importes que incluyen el IVA.

A continuación te explicamos cómo calcular y aplicar el IVA en Estonia:

• Añadir el IVA al precio neto: para calcular el IVA sobre un precio sin IVA —lo cual no es habitual en la UE, ya que se debe mostrar a los compradores el precio con IVA incluido—, multiplica el importe neto por el tipo de IVA aplicable y añádelo al total. Por ejemplo, una venta de 100 € gravada con el tipo estándar del 24 % da como resultado un IVA de 24 € y un precio total de 124 €.

• Extraer el IVA de un precio bruto: cuando un precio ya incluye el IVA, divide el total entre uno más el tipo impositivo del IVA para obtener el importe neto. Con un tipo del 24 %, eso significa dividir entre 1,24 para separar la base imponible de la parte correspondiente al IVA.

• Gestión de tipos reducidos y cero: los tipos reducidos siguen el mismo cálculo matemático con un porcentaje diferente, mientras que las transacciones con tipo cero no añaden IVA, pero deben registrarse y declararse como ventas sujetas a impuestos.

• Registro de transacciones con inversión del sujeto pasivo: en el caso de los servicios o bienes sujetos a inversión del sujeto pasivo, no se aplica el IVA en la factura. No obstante, la transacción debe declararse correctamente para que el cliente pueda autoliquidar el IVA.

• Cálculo del IVA para las declaraciones: En cada período de declaración, se suma el IVA cobrado por las ventas y se resta el IVA pagado por los gastos comerciales. El resultado determina si debes pagar IVA o si te corresponde un reembolso.

Al realizar ventas transfronterizas, el tipo de IVA correcto depende de la ubicación del cliente, tu situación en materia de IVA y el tipo de producto o servicio suministrado, lo que dificulta el cálculo manual a gran escala. Stripe proporciona herramientas de cálculo del IVA que aplican automáticamente el tipo de IVA correcto en el momento del pago, basándose en los detalles de la transacción y la ubicación del cliente.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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