Al meer dan tien jaar wordt het belastingstelsel van Estland erkend als het beste binnen de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) vanwege zijn eenvoud en bedrijfsvriendelijkheid. De regels voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) kunnen echter nog steeds verwarrend zijn voor bedrijven die nieuw zijn in het land. De tarieven veranderen voortdurend, de registratiedrempels zijn gemakkelijk te overschrijden en de complianceverwachtingen zijn nauwkeurig.

Hieronder leggen we uit welke Estse btw-tarieven van toepassing zijn op verschillende goederen en diensten, wie zich moet registreren voor btw, hoe terugbetaling werkt en hoe je de btw correct berekent wanneer je over de grens gaat.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Estland?
  
• Wat zijn de verlaagde btw-tarieven in Estland?
  
• Wie moet zich in Estland registreren voor de btw?
  
• Wat is een Ests btw-nummer?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Estland?
  
• Hoe werkt de terugbetaling van btw in Estland?
  
• Hoe bereken je de btw in Estland?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Estland?

Estland hanteert over het algemeen het standaard btw-tarief van 24%. Dit tarief is van toepassing op de overgrote meerderheid van de goederen en diensten die in Estland worden gebruikt, waaronder consumentenproducten, zakelijke dienstverlening, software, elektronica, voedingsmiddelen, restaurantmaaltijden en digitale en fysieke business-to-consumer (B2C)- en business-to-business (B2B)-transacties.

Bedrijven dienen standaard uit te gaan van dit tarief, tenzij een specifiek verlaagd tarief of een vrijstelling van toepassing is, zoals hieronder wordt uitgelegd.

Wat zijn de verlaagde btw-tarieven in Estland?

Estland hanteert verlaagde btw-tarieven voor bepaalde goederen en diensten, wat van invloed kan zijn op prijzen, marges en compliance.

Btw-tarief van 13% voor accommodatie

Accommodatiediensten worden belast tegen een semi-verlaagd tarief dat tussen het standaardtarief en het laagste tarief ligt.

Btw-tarief van 9%

Er geldt een lager btw-tarief voor goederen en diensten die Estland als sociaal of cultureel nuttig beschouwt, waaronder geneesmiddelen, medische hulpmiddelen voor personen met een handicap, boeken en e-books, educatieve literatuur en perspublicaties (bijvoorbeeld kranten en andere tijdschriften).

Nultarief

Sommige transacties worden belast tegen 0%: export, intracommunautaire leveringen (verkoop van goederen tussen verschillende EU-lidstaten) en bepaalde leveringen die worden gebruikt voor internationaal vervoer, zoals vliegtuigen en schepen. Voor deze verkopen wordt geen btw in rekening gebracht aan de klant, maar de verkoop wordt nog steeds als belastbaar beschouwd en bedrijven kunnen de daarmee verband houdende voorbelasting terugvorderen.

Van btw vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde diensten die als sociaal van aard worden beschouwd, vallen volledig buiten het btw-stelsel, waaronder postdiensten, de meeste gezondheidszorgdiensten, onderwijs en verzekeringsdiensten, naast andere transacties. Deze leveringen zijn niet btw-plichtig en bedrijven kunnen over het algemeen geen btw terugvorderen op kosten die verband houden met vrijgestelde activiteiten.

Transacties met een nultarief en vrijgestelde transacties kunnen op een factuur op elkaar lijken, maar ze werken anders. Bij verkopen met een nultarief behoudt je het recht om de btw op uitgaven terug te vorderen, terwijl bij vrijgestelde verkopen de btw meestal een reële kost voor het bedrijf wordt.

Wie dient zich in Estland voor de btw te registreren?

Of je je in Estland voor btw moet registreren, hangt gedeeltelijk af van waar je bedrijf is gevestigd.

Hieronder vind je de regels met betrekking tot btw-registratie in Estland:

In Estland gevestigde bedrijven

Je dient je te registreren voor btw zodra je belastbare omzet meer dan € 40.000 bedraagt in een kalenderjaar. Registratie is verplicht zodra de drempel wordt overschreden. De drempel is niet van toepassing indien uw gehele omzet bestaat uit vrijgestelde of nultariefgoederen en -diensten, met uitzondering van intracommunautaire leveringen van goederen.

Bedrijven die onder de drempel blijven, kunnen zich vrijwillig registreren. Dit kan voordelig zijn als je aanzienlijke btw over opstartkosten hebt die je wilt terugvorderen.

EU-bedrijven die in Estland verkopen

Indien je goederen of digitale diensten aan Estse consumenten verkoopt vanuit een ander EU-land en de EU-brede drempel voor verkoop op afstand van € 10.000 overschrijdt, dien je Estse btw in rekening te brengen.

Andere niet-ingezeten bedrijven uit de EU, zoals bedrijven die B2B-diensten verkopen in Estland of niet-digitale diensten verkopen, zijn niet automatisch verplicht zich te registreren voor btw totdat hun leveringen in de EU meer dan € 100.000 bedragen. Andere bepalingen, zoals uiteengezet in artikel 19 van de belastingwet, kunnen ook van toepassing zijn.

Niet-EU buitenlandse bedrijven die in Estland verkopen

Niet-ingezeten bedrijven van buiten de EU moeten zich registreren bij hun eerste belastbare verkoop in Estland. Er geldt geen btw-drempel voor bedrijven buiten de EU.

Wat is een Ests btw-nummer?

Een Ests btw-nummer is een identificatienummer binnen het btw-systeem van de EU. In Estland wordt dit een Käibemaksukohustuslasena registreerimise (KMKR)-nummer genoemd. Btw-nummers zijn openbaar verifieerbaar, waardoor belastingautoriteiten en handelspartners kunnen controleren of een bedrijf correct is geregistreerd en in aanmerking komt voor transacties waarop btw van toepassing is. Btw-nummers kunnen worden gevalideerd via het Europese VAT Information Exchange System (VIES).

Een Ests btw-nummer begint met de landcode EE, gevolgd door negen cijfers. Het btw-nummer wordt toegekend na succesvolle registratie bij de Estse belasting- en douanedienst.

Hoe werkt btw-compliance in Estland?

Het btw-compliancekader van Estland is strikt, voorspelbaar en vrijwel volledig digitaal.

Dit is wat je moet weten over btw-compliance:

• Maandelijkse btw-aangiften: Btw-geregistreerde bedrijven moeten elke maand een aangifte indienen, ongeacht de omvang van de omzet, waarin zij de belastbare omzet, de in rekening gebrachte btw, de over aankopen betaalde btw en het netto te betalen of terug te betalen bedrag vermelden.

• Aangiftetermijn: Btw-aangiften moeten worden ingediend vóór de 20e dag van de maand volgend op de aangifteperiode.

• Elektronische indiening: Alle btw-aangiften worden ingediend via het online belastingportaal van Estland, dat verplicht en volledig digitaal is. Papieren aangiften worden niet geaccepteerd, tenzij de btw-registratie minder dan 12 maanden oud is of als er minder dan 5 facturen zijn opgenomen in de bijlage bij de aangifte.

• Betaling en rente: In gevallen waarin onvolledige of onjuiste btw-aangiften leiden tot te weinig betaalde belasting, kan de belastingdienst een boete opleggen van maximaal € 32.000. Bovendien wordt, indien btw-aangiften met terugwerkende kracht worden gecorrigeerd en het verschuldigde btw-bedrag door de correctie stijgt, dagelijks vertragingsrente berekend tegen een tarief van 0,06%. Indien opzettelijk onvolledige of onjuiste btw-aangiften leiden tot te weinig betaalde btw (of onjuiste terugbetalingsverzoeken) van meer dan € 40.000, kunnen bedrijven strafrechtelijk worden vervolgd.

• Verplichtingen inzake administratie: Bewaar btw-documenten, waaronder facturen en bewijsstukken, gedurende ten minste zeven jaar en houd ze elektronisch beschikbaar.

Hoe werkt de btw-terugbetaling in Estland?

Btw-terugbetalingen zijn vooral belangrijk voor exportgerichte, snelgroeiende of investeringsintensieve bedrijven die actief zijn in Estland. Btw die gekoppeld is aan vrijgestelde leveringen kan over het algemeen niet worden teruggevorderd, wat een aanzienlijke invloed kan hebben op bedrijven die actief zijn in sectoren zoals de gezondheidszorg of het onderwijs.

Zo werkt de btw-terugbetaling in Estland:

Estse bedrijven die voor de btw zijn geregistreerd

Indien de btw die je over zakelijke uitgaven hebt betaald hoger is dan de btw die je aan klanten in rekening hebt gebracht in een rapportageperiode, kan je een terugbetaling aanvragen of het tegoed overdragen om toekomstige btw-verplichtingen te compenseren. Terugbetalingsaanvragen worden ingediend via de reguliere maandelijkse btw-aangifte.

Het belastingkantoor kan een terugbetaling vertragen of controleren als de aanvraag ongewoon hoog is of niet overeenkomt met eerdere aangiften. Bewaar daarom alle facturen, contracten en bewijzen van export of transacties met nultarief.

EU-bedrijven zonder Estse registratie

Bedrijven die in andere EU-landen zijn gevestigd, kunnen Estse btw terugvorderen via het grensoverschrijdende btw-terugbetalingssysteem van de EU, door de aanvraag in te dienen bij hun eigen belastingdienst. Terugbetalingsaanvragen voor een bepaald kalenderjaar moeten uiterlijk op 30 september van het volgende jaar worden ingediend, en er gelden minimumbedragen voor terugbetaling, afhankelijk van de aanvraagperiode.

Niet-EU-bedrijven

Bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, kunnen alleen Estse btw terugvorderen als hun thuisland wederzijdse btw-terugbetalingen aanbiedt aan Estse bedrijven. Terugbetalingsverzoeken kunnen rechtstreeks bij de Estse belastingdienst worden ingediend en vereisen vaak originele facturen en, in sommige gevallen, een lokale vertegenwoordiger om het proces te begeleiden.

Hoe bereken je de btw in Estland?

De btw-berekening in Estland komt op verschillende plaatsen voor: prijsstelling, facturering en maandelijkse rapportage. Om dit correct te doen, is het belangrijk om te weten welk tarief van toepassing is en of je werkt met bedragen inclusief btw.

Hieronder wordt uitgelegd hoe je de btw in Estland berekent en toepast:

• Btw toevoegen aan een nettoprijs: Om de btw te berekenen op een prijs exclusief btw – wat niet gebruikelijk is in de EU, aangezien de prijs inclusief btw aan kopers moet worden getoond – vermenigvuldig je het nettobedrag met het toepasselijke btw-tarief en tel je dit op bij het totaal. Een verkoop van € 100 tegen het standaardtarief van 24% resulteert bijvoorbeeld in € 24 aan btw en een totale prijs van € 124.

• Btw aftrekken van een brutoprijs: Als een prijs al inclusief btw is, deel dan het totaalbedrag door één plus het btw-tarief om het nettobedrag te vinden. Bij een tarief van 24% betekent dit delen door 1,24 om de belastbare basis van het btw-gedeelte te scheiden.

• Omgaan met verlaagde tarieven en nultarieven: Voor verlaagde tarieven geldt dezelfde berekening met een ander percentage, terwijl transacties met een nultarief geen btw toevoegen, maar wel moeten worden bijgehouden en gerapporteerd als belastbare omzet.

• Registratie van transacties met verleggingsregeling: Voor diensten of goederen die onder de verleggingsregeling vallen, wordt geen btw in rekening gebracht op de factuur. De transactie moet echter nog steeds correct worden gerapporteerd, zodat de klant zelf de btw kan aangeven.

• Btw berekenen voor retourzendingen: Elke rapportageperiode tel je de btw die in rekening is gebracht op verkopen bij elkaar op en trek je daar de btw vanaf die is betaald op zakelijke uitgaven. Het resultaat bepaalt of je btw verschuldigd bent of recht heeft op terugbetaling.

Bij grensoverschrijdende verkopen is het juiste btw-tarief afhankelijk van de locatie van de klant, de btw-status en het type product of dienst dat wordt geleverd, waardoor handmatige berekeningen moeilijker te schalen zijn. Stripe biedt btw-berekeningstools die bij het afrekenen automatisch het juiste btw-tarief toepassen op basis van transactiegegevens en de locatie van de klant.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.