Da oltre un decennio, l'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) riconosce il sistema fiscale estone come il migliore in assoluto per la sua semplicità e facilità di gestione per le attività. Tuttavia, le attività che operano nel Paese per la prima volta possono comunque avere dei dubbi sulle norme relative all'imposta sul valore aggiunto (IVA). Le aliquote cambiano continuamente, le soglie di registrazione sono facili da superare e i requisiti di conformità sono molto specifici.

Di seguito spiegheremo quali aliquote IVA estoni si applicano ai diversi beni e servizi, chi ha l'obbligo di registrarsi ai fini IVA, come funzionano i rimborsi e come calcolare correttamente l'IVA in caso di espansione dell'attività oltre confine.

Contenuto dell'articolo

• Quale aliquota IVA viene applicata in Estonia
  
• Quali sono le aliquote IVA ridotte in Estonia
  
• Soggetti obbligati alla registrazione ai fini IVA in Estonia
  
• Partita IVA estone: definizione
  
• Come funziona la conformità all'IVA in Estonia
  
• Come funzionano i rimborsi IVA in Estonia
  
• IVA in Estonia: come si calcola
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Quale aliquota IVA viene applicata in Estonia

L'Estonia generalmente applica l'aliquota IVA standard del 24%. Tale aliquota si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi utilizzati in Estonia, compresi i prodotti di consumo, i servizi professionali, i software, i dispositivi elettronici, i prodotti alimentari, i servizi di ristorazione e le transazioni digitali e fisiche business-to-consumer (B2C) e business-to-business (B2B).

Le norme impongono alle attività di applicare questa aliquota, salvo nei casi in cui è prevista un'aliquota ridotta o un'esenzione, come spiegheremo di seguito.

Quali sono le aliquote IVA ridotte in Estonia

L'Estonia prevede aliquote IVA ridotte per alcune categorie di beni e servizi, una misura che può influire sui prezzi, sui ricavi e sulla conformità.

Aliquota IVA del 13% per i servizi ricettivi

I servizi ricettivi sono soggetti a un'aliquota agevolata che si colloca tra quella ordinaria e quella minima.

Aliquota IVA del 9%

ln Estonia viene applicata un'aliquota IVA ridotta sui beni e i servizi considerati socialmente o culturalmente utili, tra cui prodotti farmaceutici, dispositivi medici per persone con disabilità, libri e ebook, materiale didattico e pubblicazioni periodiche (ad esempio quotidiani e altre riviste).

Ad aliquota zero

Esportazioni, forniture intracomunitarie (vendite di beni tra diversi Stati membri dell'UE) e alcune forniture utilizzate per il trasporto internazionale, come aeromobili e navi, sono soggette a un'aliquota pari allo 0%. In questi casi, l'IVA non viene addebitata al cliente, ma la vendita è comunque considerata tassabile. Le attività possono pertanto richiedere il rimborso dell’IVA a credito relativa a tali operazioni.

Beni e servizi esenti da IVA

Alcuni servizi considerati di natura sociale sono completamente esclusi dal sistema IVA, tra cui i servizi postali, la maggior parte dei servizi sanitari, l'istruzione e i servizi assicurativi, insieme ad altre transazioni specifiche. Queste forniture non sono soggette a IVA, pertanto le attività generalmente non possono richiedere il rimborso dell'IVA sui costi sostenuti per tali operazioni esenti.

Le transazioni ad aliquota zero e quelle esenti possono apparire simili in fattura, ma hanno un trattamento diverso. Sulle vendite ad aliquota zero è possibile detrarre l'IVA sulle spese, mentre nel caso delle vendite esenti spesso l'IVA rappresenta un costo effettivo non recuperabile.

Soggetti obbligati alla registrazione ai fini IVA in Estonia

La sede della tua attività è uno dei fattori che determinano se hai l'obbligo di registrarti ai fini IVA.

Di seguito leggerai quali sono le norme per la registrazione ai fini IVA in Estonia.

Attività con sede in Estonia

La registrazione ai fini IVA è obbligatoria quando il fatturato imponibile supera i 40.000 euro in un anno solare. Questa soglia non si applica se l'intero fatturato è costituito da beni e servizi esenti o ad aliquota zero, escluse le cessioni intracomunitarie di beni.

Le attività che non hanno superato la soglia possono registrarsi volontariamente. Questa mossa può rivelarsi vantaggiosa se l'obiettivo è recuperare un importo significativo dell'IVA pagata sui costi di avvio.

Attività dell'UE che vendono in Estonia

Se vendi beni o servizi digitali a consumatori estoni da un altro paese dell'UE e superi la soglia di vendita a distanza di 10.000 € in tutta l'UE, devi applicare l'IVA estone.

Per altre attività con sede al di fuori dell'UE, come quelle che vendono B2B in Estonia o servizi non digitali, scatta l'obbligo automatico di registrarsi ai fini IVA solo quando la fornitura nell'UE supera i 100.000 euro. Inoltre, possono essere applicate altre disposizioni, come quelle indicate nella Sezione 19 del codice tributario.

Attività straniere extra UE che vendono in Estonia

Le attività con sede al di fuori dell'UE e non appartenenti all'UE devono registrarsi sin dalla prima vendita tassabile in Estonia. Per le attività extra UE non è prevista una soglia IVA.

Partita IVA estone: definizione

Il numero di partita IVA estone è un identificativo all'interno del sistema IVA dell'UE. In Estonia, è conosciuto come numero Käibemaksukohustuslasena registreerimise (KMKR). I numeri di partita IVA sono verificabili pubblicamente, consentendo alle autorità fiscali e ai partner commerciali di accertare che un'attività è correttamente registrata e può effettuare o ricevere transazioni soggette a IVA. I numeri di partita IVA possono essere convalidati tramite il sistema per lo scambio di informazioni sull'IVA (VIES) dell'UE.

Il numero di partita IVA estone inizia con il codice del Paese, EE, seguito da nove cifre. Viene rilasciato dopo la registrazione presso l'autorità fiscale e doganale estone.

Come funziona la conformità all'IVA in Estonia

Il quadro normativo estone in materia di IVA è rigoroso, trasparente e gestito quasi interamente in modalità digitale.

Ecco tutto quello che devi sapere sulla conformità IVA:

• Dichiarazioni IVA mensili: le attività registrate ai fini IVA devono presentare una dichiarazione ogni mese, indipendentemente dal fatturato, riportando le vendite imponibili, l'IVA addebitata, l'IVA versata sugli acquisti e l'importo netto da pagare o da recuperare.

• Scadenza per la presentazione: le dichiarazioni IVA devono essere presentate entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

• Dichiarazione telematica: tutte le dichiarazioni IVA vengono presentate tramite il portale fiscale online dell'Estonia, obbligatorio e completamente digitale. Le dichiarazioni cartacee non sono accettate, salvo nei casi in cui la registrazione IVA sia stata effettuata da meno di 12 mesi o in cui la dichiarazione contenga meno di 5 fatture.

• Pagamento e interessi: nei casi in cui le dichiarazioni IVA incomplete o errate danno luogo a un pagamento in difetto, l'autorità fiscale può infliggere una sanzione fino a 32.000 euro. Inoltre, nel caso in cui le dichiarazioni IVA vengano corrette retroattivamente e l'importo dell'IVA dovuta aumenti a seguito della correzione, vengono maturati interessi di mora giornalieri al tasso dello 0,06%. Se le dichiarazioni IVA intenzionalmente incomplete o errate comportano un pagamento insufficiente dell'IVA (o richieste di rimborso errate) che superano i 40.000 euro, le attività potrebbero essere soggette a sanzioni penali.

• Obblighi di conservazione della documentazione: i registri IVA, comprese le fatture e i documenti giustificativi, devono essere conservati per almeno sette anni e resi disponibili in formato elettronico.

Come funzionano i rimborsi IVA in Estonia

I rimborsi IVA sono particolarmente importanti per le attività con un elevato volume di esportazioni o di investimenti oppure in rapida crescita che operano in Estonia. In genere non è possibile recuperare l'IVA relativa alle forniture esenti, e questo può avere un impatto significativo sulle attività che operano in settori come la sanità o l'istruzione.

Ecco come funzionano i rimborsi IVA in Estonia.

Attività estoni registrate ai fini IVA

Se l'IVA versata sulle spese aziendali supera l'IVA addebitata ai clienti in uno specifico periodo di riferimento, è possibile richiedere un rimborso o riportare il credito per compensare le passività IVA future. Le richieste di rimborso vengono effettuate tramite la normale dichiarazione IVA mensile.

L'autorità fiscale potrebbe ritardare o verificare un rimborso se la richiesta è insolitamente elevata o incoerente con le dichiarazioni precedenti, quindi assicurati di conservare tutte le fatture, i contratti e la documentazione sulle esportazioni o sulle operazioni ad aliquota zero.

Attività dell'UE non registrate in Estonia

Le aziende con sede in altri Paesi dell'UE possono richiedere il rimborso dell'IVA estone attraverso il sistema transfrontaliero di rimborso IVA dell'UE, presentando la richiesta tramite l'autorità fiscale del proprio Paese. Le domande di rimborso relative a un determinato anno solare devono essere presentate entro il 30 settembre dell'anno successivo. Sono previsti importi minimi di rimborso a seconda del periodo di competenza.

Attività extra UE

Le attività con sede al di fuori dell'UE possono richiedere il rimborso dell'IVA estone solo se il loro Paese di origine offre rimborsi IVA reciproci alle società estoni. È possibile presentare le richieste di rimborso direttamente all'autorità fiscale estone, che spesso richiede le fatture originali e, in alcuni casi, la nomina di un rappresentante locale per la gestione della procedura.

IVA in Estonia: come si calcola

Il calcolo dell'IVA in Estonia riguarda prezzi, fatturazione e rendicontazione mensile. Per eseguirlo correttamente, è necessario conoscere l'aliquota applicabile e se gli importi includono l'IVA.

Ecco come calcolare e applicare l'IVA in Estonia:

• Aggiunta dell'IVA al prezzo netto: Nell'UE, di norma gli acquirenti vedono il prezzo con l'IVA inclusa. Se volessi calcolare il prezzo al netto dell'imposta, dovresti moltiplicare l'importo netto per l'aliquota IVA applicabile e aggiungerlo al totale. Per esempio, una vendita di 100 € con un'aliquota standard del 24% genera un'IVA di 24 € e un prezzo totale di 124 €.

• Estrazione dell'IVA da un prezzo lordo: quando un prezzo è già comprensivo di IVA, dividi il totale per uno più l'aliquota IVA per ottenere l'importo netto. Se l'aliquota è del 24%, dovrai dividere il totale per 1,24 per separare la base imponibile dall'IVA.

• Gestione delle aliquote ridotte e a zero: le aliquote ridotte si calcolo nello stesso modo, ma con una percentuale inferiore. Alle transazioni ad aliquota zero non viene aggiunta l'IVA, ma devono comunque essere registrate e riportate come vendite imponibili.

• Registrazione delle operazioni con inversione contabile: per i servizi o i beni soggetti a inversione contabile, l'IVA non viene addebitata in fattura. Tuttavia, l'operazione deve comunque essere riportata correttamente affinché il cliente possa versare direttamente l'IVA.

• Calcolo dell'IVA per le dichiarazioni: per ogni periodo di riferimento, somma l'IVA addebitata sulle vendite e sottrai l'IVA pagata sulle spese aziendali. Il risultato determina se dovrai versare l'IVA o se hai diritto a un rimborso.

L'aliquota IVA corretta da applicare per le vendite transfrontaliere dipende dalla località del cliente, dal suo stato IVA e dal tipo di prodotto o servizio fornito. Calcolarla manualmente può risultare complesso. Stripe offre strumenti di calcolo dell'IVA che applicano automaticamente l'aliquota corretta al momento del pagamento in base ai dettagli della transazione e alla località del cliente.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

Inizia a riscuotere le imposte a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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