Seit mehr als einem Jahrzehnt gilt das estnische Steuersystem aufgrund seiner Einfachheit und Unternehmensfreundlichkeit als das beste in der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Allerdings können die Regeln zur Umsatzsteuer (USt.) für Unternehmen, die neu in diesem Land sind, immer noch verwirrend sein. Die Steuersätze ändern sich ständig, die Registrierungsschwellen sind leicht zu überschreiten und die Anforderungen an die Compliance sind präzise.

Im Folgenden erläutern wir, welche estnischen Umsatzsteuersätze für verschiedene Waren und Dienstleistungen gelten, wer sich für die Umsatzsteuer registrieren muss, wie Rückerstattungen funktionieren und wie Sie die Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Geschäften korrekt berechnen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Umsatzsteuer in Estland?
  
• Wie hoch sind die ermäßigten Umsatzsteuersätze in Estland?
  
• Wer muss sich in Estland für die Umsatzsteuer registrieren lassen?
  
• Was ist eine estnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?
  
• Wie funktioniert die Compliance mit der Umsatzsteuer in Estland?
  
• Wie funktioniert die Rückerstattung der Umsatzsteuer in Estland?
  
• Wie berechnet man die Umsatzsteuer in Estland?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist die Umsatzsteuer in Estland?

In Estland gilt im Allgemeinen der Standard-Umsatzsteuersatz von 24 %. Dieser Satz gilt für die überwiegende Mehrheit der in Estland genutzten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Konsumgüter, professionelle Dienstleistungen, Software, Elektronik, Lebensmittel, Restaurantmahlzeiten sowie digitale und physische Business-to-Consumer- (B2C)- und Business-to-Business- (B2B)-Transaktionen.

Unternehmen sollten standardmäßig diesen Steuersatz anwenden, es sei denn, es gilt ein spezifischer ermäßigter Steuersatz oder eine Befreiung, wie unten erläutert.

Wie hoch sind die ermäßigten Umsatzsteuersätze in Estland?

Estland hat die Umsatzsteuersätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen gesenkt, was sich auf Preise, Margen und Compliance auswirken kann.

13 % Umsatzsteuer für Beherbergungsleistungen

Beherbergungsleistungen werden mit einem halbierten Steuersatz besteuert, der zwischen dem Standard- und dem niedrigsten Steuersatz liegt.

9 % Umsatzsteuer

Eine niedrigere Umsatzsteuer gilt für Waren und Dienstleistungen, die Estland als sozial oder kulturell nützlich erachtet, darunter Arzneimittel, medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, Bücher und E-Books, Bildungsliteratur und Presseveröffentlichungen (z. B. Zeitungen und andere Zeitschriften).

Nullsteuersatz

Einige Transaktionen werden mit 0 % besteuert: Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen (Verkauf von Waren zwischen verschiedenen EU-Mitgliedstaaten) und bestimmte Lieferungen, die für den internationalen Transport verwendet werden, wie Flugzeuge und Schiffe. Bei diesen Verkäufen wird den Kundinnen und Kunden keine Umsatzsteuer berechnet, aber der Verkauf gilt dennoch als steuerpflichtig und Unternehmen können die damit verbundene Umsatzsteuer zurückfordern.

Umsatzsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen, die als sozialer Natur angesehen werden, fallen vollständig aus dem System der Umsatzsteuer heraus, darunter Postdienstleistungen, die meisten Gesundheitsdienstleistungen, Bildungs- und Versicherungsdienstleistungen sowie andere Transaktionen. Diese Lieferungen enthalten keine Umsatzsteuer und Unternehmen können in der Regel keine Umsatzsteuer auf Kosten zurückfordern, die mit steuerbefreiten Tätigkeiten verbunden sind.

Auf einer Rechnung sehen steuerbefreite und steuerbefreite Transaktionen ähnlich aus, aber sie verhalten sich anders. Bei Verkäufen mit steuerbefreitem Umsatz bleibt Ihr Recht auf Erstattung der USt. auf Ausgaben erhalten, während steuerbefreite Verkäufe USt. in der Regel zu echten Kosten für das Unternehmen machen.

Wer muss sich in Estland für die Umsatzsteuer registrieren lassen?

Ob Sie sich in Estland für die Umsatzsteuer registrieren müssen, hängt zum Teil davon ab, wo Ihr Unternehmen niedergelassen ist.

Im Folgenden sind die Vorschriften zur Umsatzsteuerregistrierung in Estland aufgeführt:

In Estland ansässige Unternehmen

Sie müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem Kalenderjahr 40.000 € übersteigt. Die Registrierung ist erforderlich, sobald der Schwellenwert überschritten wird. Der Schwellenwert gilt nicht, wenn Ihr gesamter Umsatz aus steuerbefreiten oder mit Nullsatz besteuerten Waren und Dienstleistungen besteht, mit Ausnahme von innergemeinschaftlichen Lieferungen von Waren.

Unternehmen, die unterhalb der Schwelle liegen, können sich freiwillig registrieren lassen. Dies kann von Vorteil sein, wenn Sie erhebliche Umsatzsteuer auf Startkosten haben, die Sie zurückfordern möchten.

EU-Unternehmen, die in Estland verkaufen

Wenn Sie Waren oder digitale Dienstleistungen aus einem anderen EU-Land an estnische Verbraucher verkaufen und die EU-weite Fernverkaufsschwelle von 10.000 € überschreiten, müssen Sie estnische Umsatzsteuer berechnen.

Andere nicht ansässige Unternehmen aus der EU, wie beispielsweise Unternehmen, die B2B-Dienstleistungen in Estland anbieten oder nicht-digitale Dienstleistungen verkaufen, unterliegen keiner automatischen Registrierung für die Umsatzsteuer, bis ihr Umsatz in der EU 100.000 € übersteigt. Weitere Bestimmungen, die in Abschnitt 19 des Steuergesetzes dargelegt sind, können ebenfalls zur Anwendung kommen.

Nicht-EU-Auslandsunternehmen, die in Estland verkaufen

Nicht in der EU ansässige Unternehmen müssen sich bei ihrem ersten steuerpflichtigen Verkauf nach Estland registrieren. Für Unternehmen außerhalb der EU gibt es keine USt.-Schwelle.

Was ist eine estnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Eine estnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine Kennung innerhalb des EU-Umsatzsteuersystems. In Estland wird sie als „Käibemaksukohustuslasena registreerimise“ (KMKR)-Nummer bezeichnet. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern sind öffentlich überprüfbar, was Steuerbehörden und Handelspartnern dabei hilft, zu bestätigen, dass ein Unternehmen ordnungsgemäß registriert und zur Teilnahme an umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen berechtigt ist. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern können über das EU-System zum Austausch von Umsatzsteuerinformationen (VIES) validiert werden.

Eine estnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beginnt mit dem Ländercode (EE) und wird von neun Ziffern gefolgt. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) wird nach erfolgreicher Registrierung beim estnischen Steuer- und Zollamt vergeben.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Compliance in Estland?

Das estnische System zur Umsatzsteuer-Compliance ist streng, vorhersehbar und fast vollständig digitalisiert.

Hier finden Sie wichtige Informationen zur Umsatzsteuer-Compliance:

• Monatliche Erklärungen zur Umsatzsteuer: Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen unabhängig von ihrer Umsatzhöhe monatlich eine Erklärung einreichen, in der sie steuerpflichtige Umsätze, berechnete Umsatzsteuer, auf Einkäufe gezahlte Umsatzsteuer und die Rückerstattung des Nettobetrags angeben.

• Einreichungsfrist: Umsatzsteuererklärungen müssen bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum eingereicht werden.

• Elektronische Einreichung: Alle Umsatzsteuererklärungen werden über das estnische Online-Steuerportal eingereicht, was obligatorisch und vollständig digital erfolgt. Papierunterlagen werden nur akzeptiert, wenn die Umsatzsteuerregistrierung weniger als 12 Monate zurückliegt oder wenn der Anhang zur Erklärung weniger als 5 Rechnungen enthält.

• Zahlung und Zinsen: In Fällen, in denen unvollständige oder fehlerhafte Umsatzsteuererklärungen zu einer Unterzahlung führen, kann die Steuerbehörde eine Geldstrafe von bis zu 32.000 € verhängen. Darüber hinaus fallen bei einer nachträglichen Korrektur der Umsatzsteuererklärung und einer Erhöhung des zu zahlenden Umsatzsteuerbetrags durch die Korrektur täglich Verzugszinsen in Höhe von 0,06 % an. Wenn vorsätzlich unvollständige oder fehlerhafte Umsatzsteuererklärungen zu einer zu geringen Umsatzsteuerzahlung (oder zu falschen Anträgen auf Rückerstattung) von mehr als 40.000 € führen, können Unternehmen strafrechtlich verfolgt werden.

• Aufbewahrungspflichten: Bewahren Sie Unterlagen zur Umsatzsteuer, einschließlich Rechnungen und Belege, mindestens sieben Jahre lang auf und halten Sie sie in elektronischer Form verfügbar.

Wie funktionieren Umsatzsteuer-Rückerstattungen in Estland?

Umsatzsteuer-Rückerstattungen sind besonders wichtig für exportorientierte, schnell wachsende oder investitionsintensive Unternehmen, die in Estland tätig sind. Umsatzsteuer, die mit steuerbefreiten Lieferungen verbunden ist, kann in der Regel nicht zurückgefordert werden, was sich erheblich auf Unternehmen auswirken kann, die in Branchen wie dem Gesundheitswesen oder dem Bildungswesen tätig sind.

So funktionieren Umsatzsteuer-Rückerstattungen in Estland:

Umsatzsteuerpflichtige estnische Unternehmen

Wenn die Umsatzsteuer, die Sie auf Geschäftsausgaben gezahlt haben, die Umsatzsteuer übersteigt, die Sie Ihren Kundinnen und Kunden in einem Berichtszeitraum in Rechnung gestellt haben, können Sie eine Rückerstattung beantragen oder den Betrag vortragen, um zukünftige Umsatzsteuerverbindlichkeiten auszugleichen. Rückerstattungsanträge werden über die reguläre monatliche Umsatzsteuererklärung gestellt.

Die Steuerbehörde kann eine Rückerstattung verzögern oder prüfen, wenn der Antrag ungewöhnlich hoch ist oder nicht mit früheren Anträgen übereinstimmt. Bewahren Sie daher alle Rechnungen, Verträge und Nachweise für Ausfuhren oder steuerfreie Transaktionen auf.

EU-Unternehmen ohne Steuerregistrierung in Estland

Unternehmen mit Sitz in anderen EU-Ländern können die estnische Umsatzsteuer über das grenzüberschreitende System für die Rückerstattung der Umsatzsteuer der EU zurückfordern, indem sie den Antrag über ihre heimische Steuerbehörde einreichen. Anträge für eine bestimmte Kalenderperiode müssen bis zum 30. September des folgenden Jahres eingereicht werden, wobei je nach Antragszeitraum Mindestbeträge gelten.

Nicht-EU-Unternehmen

Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU können die estnische Umsatzsteuer nur dann zurückfordern, wenn ihr Heimatland estnischen Unternehmen gegenseitige Rückerstattungen der Umsatzsteuer gewährt. Rückerstattungsanträge können direkt bei der estnischen Steuerbehörde eingereicht werden und erfordern häufig Originalrechnungen und in einigen Fällen einen lokalen Vertreter, der den Prozess verwaltet.

Wie berechnet man die Umsatzsteuer in Estland?

Die Umsatzsteuerberechnung in Estland ist an mehreren Stellen relevant: bei der Preisgestaltung, der Rechnungsstellung und der monatlichen Berichterstattung. Um diese korrekt durchzuführen, ist es wichtig zu wissen, welcher Steuersatz gilt und ob Sie mit Umsatzsteuer-inklusiven Beträgen arbeiten.

So berechnen und wenden Sie die Umsatzsteuer in Estland an:

• Hinzufügen der Umsatzsteuer zum Nettopreis: Um die Umsatzsteuer auf einen Preis ohne Umsatzsteuer zu berechnen – was in der EU nicht üblich ist, da der Preis inklusive Umsatzsteuer den Käufern angezeigt werden muss –, multiplizieren Sie den Nettobetrag mit dem geltenden Umsatzsteuersatz und addieren Sie ihn zur Gesamtsumme. Beispielsweise ergibt ein Verkaufspreis von 100 € bei einem Standardsteuersatz von 24 % eine Umsatzsteuer von 24 € und einen Gesamtpreis von 124 €.

• Umsatzsteuer aus einem Bruttopreis berechnen: Wenn ein Preis bereits die Umsatzsteuer enthält, dividieren Sie den Gesamtbetrag durch eins plus den Satz der Umsatzsteuer, um den Nettobetrag zu ermitteln. Bei einem Satz von 24 % bedeutet dies, dass Sie durch 1,24 dividieren müssen, um die Steuerbemessungsgrundlage von der Umsatzsteuer zu trennen.

• Umgang mit ermäßigten und Nullsätzen: Ermäßigte Sätze werden nach derselben Formel mit einem anderen Prozentsatz berechnet, während bei Nullsatz-Transaktionen keine Umsatzsteuer hinzukommt, diese jedoch weiterhin als steuerpflichtige Umsätze erfasst und gemeldet werden müssen.

• Erfassung von Transaktionen mit umgekehrter Steuerschuldnerschaft: Für Dienstleistungen oder Waren, die der umgekehrten Steuerschuldnerschaft unterliegen, wird auf der Rechnung keine Umsatzsteuer berechnet. Die Transaktion muss jedoch weiterhin korrekt gemeldet werden, damit die Kundinnen und Kunden die Umsatzsteuer selbst abrechnen können.

• Berechnung der Umsatzsteuer für Rückgaben: In jedem Berichtszeitraum addieren Sie die auf Verkäufe berechnete Umsatzsteuer und ziehen die auf Geschäftsausgaben gezahlte Umsatzsteuer ab. Das Ergebnis bestimmt, ob Sie Umsatzsteuer schulden oder eine Rückerstattung erhalten.

Beim grenzüberschreitenden Verkauf hängt der korrekte Wert der Umsatzsteuer vom Standort der Kundinnen und Kunden, ihrem Status bei der Umsatzsteuer und der Art des gelieferten Produkts oder der erbrachten Dienstleistung ab, was die manuelle Berechnung erschwert. Stripe bietet Tools zur Berechnung der Umsatzsteuer, die anhand der Transaktionsdetails und des Standorts der Kundinnen und Kunden automatisch den korrekten Wert der Umsatzsteuer an der Kasse anwenden.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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