Durante más de una década, el sistema tributario de Estonia ha sido reconocido como el mejor de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) por su simplicidad y su enfoque favorable para los negocios. Sin embargo, las reglas del impuesto al valor agregado (IVA), aún pueden resultar confusas para las empresas que son nuevas en el país. Las tasas evolucionan constantemente, los umbrales de registro son fáciles de superar y las expectativas de cumplimiento son precisas.

A continuación, explicaremos qué tasas de IVA en Estonia se aplican a los diferentes bienes y servicios, quiénes deben registrarse a efectos del IVA, cómo funcionan los reembolsos y cómo calcular el IVA correctamente a medida que tu negocio se expande a través de las fronteras.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA de Estonia?
  
• ¿Cuáles son las tasas de IVA reducidas en Estonia?
  
• ¿Quién necesita registrarse para el IVA en Estonia?
  
• ¿Qué es un número de IVA estonio?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Estonia?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos de IVA en Estonia?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Estonia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del IVA de Estonia?

Estonia aplica generalmente la tasa general de IVA del 24 %. Esta tasa se aplica a la gran mayoría de los bienes y servicios utilizados en Estonia, incluidos productos de consumo, servicios profesionales, software, artículos electrónicos, alimentos, comidas en restaurantes y transacciones tanto digitales como físicas, ya sean entre empresas y consumidores (B2C) o Business to business (B2B).

Las empresas deben asumir esta tasa por defecto, a menos que se aplique una tasa reducida específica o una exención, tal como se explica a continuación.

¿Cuáles son las tasas de IVA reducidas en Estonia?

Estonia tiene categorías de tasas de IVA reducidas para ciertos bienes y servicios, lo cual puede afectar los precios, los márgenes de ganancia y el cumplimiento de la normativa.

Tasa de IVA del 13 % para alojamiento

Los servicios de alojamiento están gravados con una tasa semirreducida que se ubica entre el nivel general y el nivel más bajo.

Tasa de IVA del 9 %

Se aplica una tasa de IVA más baja a los bienes y servicios que Estonia considera social o culturalmente útiles, incluidos productos medicinales, dispositivos médicos para personas con discapacidad, libros y libros electrónicos, literatura educativa y publicaciones de prensa (por ejemplo, periódicos y otras publicaciones periódicas).

Tasa cero

Algunas transacciones están gravadas con el 0 %: las exportaciones, las entregas intracomunitarias (ventas de bienes entre diferentes estados miembros de la UE) y ciertos suministros utilizados para el transporte internacional, como aviones y barcos. En estas ventas, no se cobra el IVA al cliente, pero la operación sigue considerándose gravable y las empresas pueden recuperar cualquier IVA soportado relacionado.

Bienes y servicios exentos de IVA

Ciertos servicios que se consideran de naturaleza social quedan totalmente fuera del sistema del IVA, incluidos los servicios postales, la mayoría de los servicios de atención médica, la educación y los servicios de seguros, entre otras transacciones. Estos suministros no incluyen IVA y, por lo general, las empresas no pueden recuperar el IVA de los costos vinculados a actividades exentas.

Las transacciones con tasa cero y las exentas pueden parecer similares en una factura, pero se comportan de manera distinta. Las ventas con tasa cero preservan tu derecho a recuperar el IVA de los gastos, mientras que las ventas exentas suelen convertir el IVA en un costo real para la empresa.

Who needs to register for VAT in Estonia?

Whether you need to register for VAT in Estonia hinges in part on where your business is based.

Here are the rules regarding VAT registration in Estonia:

Estonian-established businesses

You must register for VAT once your taxable turnover exceeds €40,000 in a calendar year. Registration is required as soon as the threshold is exceeded. The threshold does not apply if your entire turnover consists of exempt or zero-rate goods and services, excluding intracommunity supplies of goods.

Businesses below the threshold can register voluntarily, which can be beneficial if you have meaningful VAT on startup costs that you want to recover.

EU businesses selling in Estonia

If you sell goods or digital services to Estonian consumers from another EU country and exceed the €10,000 EU-wide distance-selling threshold, you must charge Estonian VAT.

Other nonresident businesses from the EU, such as businesses selling B2B into Estonia or selling nondigital services, have no automatic VAT registration obligation until their supply in the EU exceeds €100,000. Other stipulations, outlined in Section 19 of the tax code, can also come into play.

Non-EU foreign businesses selling in Estonia

Nonresident, non-EU businesses must register upon their first taxable sale into Estonia. There is no VAT threshold for businesses outside the EU.

¿Qué es un número de IVA estonio?

Un número de IVA estonio es un identificador dentro del sistema de IVA de la Unión Europea. En Estonia, se le conoce como número Käibemaksukohustuslasena registreerimise (KMKR). Los números de IVA son verificables públicamente, lo que ayuda a las autoridades fiscales y a los socios comerciales a confirmar que una empresa está debidamente registrada y es apta para participar en transacciones sujetas a IVA. Los números de IVA pueden validarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la UE.

Un número de IVA estonio comienza con el código de país, EE, seguido de nueve dígitos. El número de IVA se emite tras completar exitosamente el registro ante la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Estonia?

El marco de cumplimiento del IVA en Estonia es estricto, predecible y casi totalmente digital.

Esto es lo que debes saber sobre el cumplimiento de la normativa del IVA:

• Declaraciones mensuales de IVA: las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar una declaración todos los meses, independientemente de su volumen de facturación, reportando las ventas gravables, el IVA cobrado, el IVA pagado en las compras y el monto neto a pagar o reembolsar.

• Plazo de declaración fiscal: las declaraciones del IVA deben presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al período de informe.

• Declaración fiscal electrónica: todas las declaraciones de IVA se presentan a través del portal tributario en línea de Estonia, el cual es obligatorio y totalmente digital. No se aceptan presentaciones en papel, a menos que el registro del IVA tenga menos de 12 meses de antigüedad o si se incluyen menos de 5 facturas en el anexo de la declaración.

• Pago e intereses: n los casos en que las declaraciones de IVA incompletas o incorrectas den lugar a un pago insuficiente, la autoridad fiscal puede imponer multas de hasta €32,000. Además, en caso de que las declaraciones se corrijan de forma retroactiva y el monto del IVA a pagar aumente debido a dicha corrección, se acumularán intereses por mora diariamente a una tasa del 0.06 %. Si las declaraciones incompletas o incorrectas se realizan de forma intencionada y dan como resultado un pago insuficiente del IVA (o en solicitudes de reembolso incorrectas) que supere los €40,000, las empresas podrían estar sujetas a sanciones penales.

• Requisitos de mantenimiento de registros: conserva los registros del IVA, incluidas las facturas y los documentos de respaldo, durante al menos siete años y mantenlos disponibles en formato electrónico.

¿Cómo funcionan los reembolsos de IVA en Estonia?

Los reembolsos de IVA son especialmente importantes para las empresas que operan en Estonia con un alto volumen de exportaciones, un rápido crecimiento o una fuerte inversión. El IVA vinculado a los suministros exentos generalmente no se puede recuperar, lo que puede afectar significativamente a las empresas que operan en sectores como la salud o la educación.

Así es como funcionan los reembolsos de IVA en Estonia:

Empresas estonias registradas a efectos del IVA

Si el IVA que has pagado por gastos comerciales supera al IVA que has cobrado a tus clientes en un periodo de reporte, puedes solicitar un reembolso o arrastrar el saldo a favor para compensar futuras obligaciones de IVA. Las solicitudes de reembolso se realizan a través de la declaración mensual regular del IVA.

La autoridad fiscal podría retrasar o auditar un reembolso si la solicitud es inusualmente alta o inconsistente con declaraciones pasadas; por lo tanto, asegúrate de conservar todas las facturas, contratos y comprobantes de exportación o de transacciones con tasa cero.

Empresas de la UE sin registro estonio

Las empresas establecidas en otros países de la UE pueden recuperar el IVA estonio a través del sistema de reembolso del IVA transfronterizo de la UE, presentando la solicitud a través de la autoridad fiscal de su propio país. Las solicitudes de reembolso para un año calendario determinado deben enviarse, a más tardar, el 30 de septiembre del año siguiente, y se aplican montos mínimos de reclamación dependiendo del periodo solicitado.

Empresas fuera de la UE

Las empresas establecidas fuera de la UE pueden recuperar el IVA estonio únicamente si su país de origen ofrece reembolsos de IVA recíprocos a las empresas estonias. Las solicitudes de reembolso pueden presentarse directamente ante la autoridad fiscal de Estonia y, a menudo, requieren las facturas originales y, en algunos casos, un representante local para gestionar el proceso.

¿Cómo se calcula el IVA en Estonia?

El cálculo del IVA en Estonia aparece en varios lugares distintos: la fijación de precios, la facturación y los informes mensuales. Hacerlo correctamente depende de saber qué tasa se aplica y de si se está trabajando con montos que ya incluyen el IVA.

Así es como se calcula y aplica el IVA en Estonia:

• Añadir el IVA a un precio neto: para calcular el IVA sobre un precio que no lo incluye, lo cual no es común en la UE, ya que el precio con el IVA incluido debe mostrarse a los compradores, multiplica el monto neto por la tasa de IVA aplicable y súmalo al total. Por ejemplo, una venta de €100 gravada con la tasa general del 24 % da como resultado €24 de IVA y un precio total de €124.

• Desglosar el IVA de un precio bruto: cuando un precio ya incluye el IVA, divide el total entre uno más la tasa del IVA para encontrar el monto neto. Con una tasa del 24 %, esto significa dividir entre 1.24 para separar la base imponible de la porción del IVA.

• Gestión de tasas reducidas y tasa cero: las tasas reducidas siguen la misma lógica matemática con un porcentaje diferente, mientras que las transacciones con tasa cero no añaden IVA, pero aun así deben rastrearse y reportarse como ventas gravables.

• Registro de transacciones con inversión del sujeto pasivo: para los servicios o bienes sujetos a la inversión del sujeto pasivo, no se cobra el IVA en la factura. Sin embargo, la transacción debe reportarse correctamente para que el cliente pueda realizar la autoliquidación del IVA.

• Cálculo del IVA para las declaraciones: en cada periodo de reporte, se suma el total del IVA cobrado en las ventas y se resta el IVA pagado en los gastos comerciales. El resultado determina si tienes una deuda de IVA o si te corresponde un reembolso.

Al vender a través de las fronteras, la tasa de IVA correcta depende de la ubicación del cliente, su situación fiscal respecto al IVA y el tipo de producto o servicio suministrado, lo que dificulta escalar el cálculo manual. Stripe ofrece herramientas de cálculo de IVA que aplican automáticamente la tasa correcta al momento del pago, basándose en los detalles de la transacción y la ubicación del cliente.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro de impuestos sobre las ventas basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Comienza a recaudar impuestos a nivel global, agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón en el Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración de Stripe actual. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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