I mer än tio år har Estlands skattesystem erkänts som det bästa i Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) på grund av dess enkelhet och företagsvänlighet. Reglerna för mervärdesskatt (moms) kan dock fortfarande vara förvirrande för nya företag i landet. Satserna förändras ständigt, tröskelvärdena för registrering är lätta att överskrida och efterlevnaden förväntas vara exakt.

Nedan förklarar vi vilka momssatser i Estland som gäller för olika varor och tjänster, vem som behöver registrera sig för moms, hur återbetalningar fungerar och hur man beräknar moms korrekt när man skalar upp över gränserna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är Estlands momssats?
  
• Vilka är de reducerade momssatserna i Estland?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Estland?
  
• Vad är ett estniskt momsregistreringsnummer?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms i Estland?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Estland?
  
• Hur beräknar man moms i Estland?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är Estlands momssats?

Estland tillämpar i allmänhet standardmoms på 24 %. Denna momssats gäller för de allra flesta varor och tjänster som används i Estland, inklusive konsumentprodukter, professionella tjänster, programvara, elektronik, livsmedel, restaurangmåltider samt digitala och fysiska transaktioner business-to-consumer (B2C) och business-to-business (B2B).

Företag bör anta denna sats som standard såvida inte en särskild reducerad skattesats eller befrielse gäller enligt beskrivningen nedan.

Vilka är de reducerade momssatserna i Estland?

Estland har sänkt momsen för vissa varor och tjänster, vilket kan påverka prissättning, marginaler och efterlevnad.

Moms på 13 % för boende

Boendetjänster beskattas med en halvreducerad skattesats som ligger mellan standard- och lägstanivån.

Moms på 9 %

En lägre momssats gäller för varor och tjänster som Estland behandlar som socialt eller kulturellt användbara, inklusive läkemedel, medicintekniska produkter för personer med funktionsnedsättning, böcker och e-böcker, utbildningslitteratur och tryckta publikationer (t.ex. tidningar och andra tidskrifter).

Nolltaxerat

Vissa transaktioner beskattas med 0 %: export, gemenskapsinterna leveranser (försäljning av varor mellan olika EU-medlemsstater) och vissa varor som används för internationella transporter, t.ex. flygplan och fartyg. För denna försäljning tas ingen moms ut från kunden, men försäljningen anses fortfarande vara momspliktig och företag kan återkräva eventuell ingående moms.

Momsbefriade varor och tjänster

Vissa tjänster som anses vara av social karaktär faller helt utanför momssystemet, bland annat posttjänster, de flesta hälso- och sjukvårdstjänster, utbildning och försäkringstjänster. Dessa tjänster inkluderar inte moms och företag kan i allmänhet inte återkräva moms på kostnader som är knutna till momsbefriad verksamhet.

Nolltaxerade och momsbefriade transaktioner kan se likadana ut på en faktura, men de fungerar på olika sätt. Nolltaxerad försäljning behåller din rätt att få tillbaka moms på utgifter, medan momsbefriad försäljning vanligtvis förvandlar moms till en verklig kostnad för företaget.

Vem behöver registrera sig för moms i Estland?

Huruvida du behöver registrera dig för moms i Estland beror delvis på var ditt företag är baserat.

Här är reglerna för momsregistrering i Estland:

Företag etablerade i Estland

Du måste registrera dig för moms när din skattepliktiga omsättning överstiger 40 000 EUR under ett kalenderår. Registrering krävs så snart tröskelvärdet har överskridits. Tröskelvärdet gäller inte om hela din omsättning består av varor och tjänster som är undantagna från moms eller nolltaxerade, med undantag för gemenskapsinterna leveranser av varor.

Företag under tröskelvärdet kan registrera sig frivilligt, vilket kan vara fördelaktigt om du har meningsfull moms på uppstartskostnader som du vill få tillbaka.

Företag inom EU som säljer i Estland

Om du säljer varor eller digitala tjänster till estniska konsumenter från ett annat EU-land och överskrider tröskelvärdet för distansförsäljning på 10 000 EUR inom EU ska du ta ut estnisk moms.

Andra utländska företag från EU, t.ex. företag som säljer B2B-tjänster till Estland eller icke-digitala tjänster, är inte skyldiga att registrera sig för moms automatiskt förrän deras omsättning i EU överstiger 100 000 EUR. Andra bestämmelser som beskrivs i avsnitt 19 i skattelagen kan också bli gällande.

Utländska företag utanför EU som säljer i Estland

Företag som inte har hemvist i EU måste registrera sig vid sin första skattepliktig försäljning till Estland. Det finns ingen momsgräns för företag utanför EU.

Vad är ett estniskt momsregistreringsnummer?

Ett estniskt momsregistreringsnummer är ett identifieringsnummer inom EU:s momssystem. I Estland kallas det för ett Käibemaksukohustuslasena registreerimise (KMKR). Momsregistreringsnummer är offentligt verifierbara, vilket hjälper skattemyndigheter och handelspartner att bekräfta att ett företag är korrekt registrerat och behörigt att delta i momstransaktioner. Momsregistreringsnummer kan valideras via EU:s VAT Information Exchange System (VIES).

Ett estniskt momsregistreringsnummer börjar med landskoden EE och följs av nio siffror. Momsregistreringsnumret utfärdas efter genomförd registrering hos Estlands skatte- och tullmyndighet.

Hur fungerar efterlevnad av moms i Estland?

Estlands ramverk för efterlevnad av moms är strikt, förutsägbart och nästan helt digitalt.

Här är vad du behöver veta om efterlevnad av moms:

• Månatliga momsdeklarationer: Momsregistrerade företag måste lämna in en deklaration varje månad, oavsett omsättningsstorlek, deklarera skattepliktig försäljning, debiterad moms, moms som betalats på inköp och det nettobelopp som ska betalas eller återbetalas.

• Tidsfrist för deklaration: Momsdeklarationer ska lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden.

• Elektronisk deklaration: Alla momsdeklarationer lämnas in via Estlands digitala skatteportal, som är obligatorisk och helt digital. Pappersdeklarationer godtas endast om momsregistreringen är nyare än 12 månader eller om färre än 5 fakturor ingår i bilagan till deklarationen.

• Betalning och ränta: Om ofullständig eller felaktig momsdeklaration leder till för låg betalning kan skattemyndigheten bötfälla upp till 32 000 EUR. Om momsdeklarationer korrigeras retroaktivt och det momsbelopp som ska betalas ökar genom korrigeringen räknas dröjsmålsränta på 0,06 % dagligen. Om avsiktligt ofullständiga eller felaktiga momsdeklarationer leder till för låga momsbetalningar (eller felaktiga återbetalningskrav) som överstiger 40 000 EUR kan företag bli föremål för straffrättsliga påföljder.

• Bokföringskrav: Spara momsregister, inklusive fakturor och styrkande handlingar, i minst sju år och håll dem tillgängliga elektroniskt.

Hur fungerar återbetalning av moms i Estland?

Återbetalning av moms är särskilt viktigt för företag som exporterar, växer snabbt eller investerar mycket i Estland. Moms som är knuten till momsbefriade leveranser kan i allmänhet inte återkrävas, vilket kan ha en stor inverkan på företag som är verksamma inom sektorer som hälso- och sjukvård eller utbildning.

Så här fungerar återbetalning av moms i Estland:

Momsregistrerade estniska företag

Om den moms du har betalat på företagets utgifter överstiger den moms du har debiterat kunderna under en rapporteringsperiod kan du göra anspråk på att få återbetalt eller flytta fram avdraget för att kompensera för framtida moms. Anspråk på återbetalning görs i den vanliga månatliga momsdeklarationen.

Skattemyndigheten kan fördröja eller granska en att återbetala om anspråket är ovanligt stort eller inte stämmer överens med tidigare deklarationer, så se till att spara alla fakturor, avtal och exportbevis eller nolltaxerade transaktioner.

Företag i EU utan estnisk registrering

Företag som är etablerade i andra EU-länder kan återkräva estnisk moms genom EU:s gränsöverskridande momsåterbetalningssystem genom att deklarera anspråket via sin skattemyndighet i hemlandet. Ansökningar om återbetalning för ett visst kalenderår måste lämnas in senast den 30 september följande år, och minimibelopp för anspråk gäller beroende på anspråksperioden.

Företag utanför EU

Företag som är etablerade utanför EU kan endast återkräva estnisk moms om deras hemland erbjuder estniska företag momsåterbetalning. Du kan ansöka om återbetalning direkt till den estniska skattemyndigheten, vilket ofta kräver originalfakturor och i vissa fall en lokal representant för att behandla ärendet.

Hur beräknar man moms i Estland?

Momsberäkning i Estland dyker upp på flera olika ställen: prissättning, fakturering och månadsrapportering. För att kunna göra detta måste du veta vilken skattesats som gäller och om du arbetar med belopp inklusive moms.

Så här beräknar och tillämpar du moms i Estland:

• Lägga till moms till ett nettopris: För att beräkna moms på ett pris exklusive moms – vilket inte är vanligt i EU, eftersom priset inklusive moms måste visas för köparna – ska du multiplicera nettobeloppet med tillämplig momssats och addera det till totalbeloppet. Till exempel resulterar en försäljning på 100 EUR som beskattas med standardsatsen på 24 % i moms i 24 EUR i moms, vilket ger ett totalpris på 124 EUR.

• Subtrahera moms från ett bruttopris: När ett pris redan inkluderar moms dividerar du summan med ett plus momssatsen för att beräkna nettobeloppet. Med en momssats på 24 % innebär det att du delar med 1,24 för att skilja det skattepliktiga underlaget från momsen.

• Hantering av reducerade momssatser och nolltaxering: Reducerade momssatser följer samma matematik med olika procentsatser, medan nolltaxerade transaktioner inte lägger till någon moms men ändå måste spåras och rapporteras som skattepliktig försäljning.

• Registrering av transaktioner med omvänd skatteskyldighet: För tjänster eller varor som omfattas av omvänd skatteskyldighet tas ingen moms ut på fakturan. Men transaktionen måste ändå redovisas korrekt så att kunden kan redovisa moms.

• Beräkning av moms för deklarationer: Varje redovisningsperiod summerar du den moms som tagits ut på försäljningen och drar av den moms som betalats på företagets utgifter. Resultatet avgör om du är skyldig moms eller om du ska få en återbetalning.

Vid gränsöverskridande försäljning beror rätt momssats på kundens plats, momsstatus och vilken typ av produkt eller tjänst som levereras, vilket gör det svårare att beräkna manuellt i skala. Stripe tillhandahåller verktyg för momsberäkning som automatiskt tillämpar rätt momssats i kassan baserat på transaktionens uppgifter och kundens plats.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.