Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de Delaware es una estructura comercial popular para empresarios y compañías debido a la flexibilidad de los requisitos de constitución y a la posición favorable a los negocios de Delaware. De las entidades comerciales constituidas en Delaware en 2023, el 73 % eran sociedades de responsabilidad limitada. El entorno legal de Delaware es favorable para los propietarios de negocios porque cuenta con un sistema judicial especializado, el Tribunal de Equidad (Court of Chancery), que gestiona las disputas comerciales rápidamente, sin necesidad de jurados. El estado también ofrece una flexibilidad destacable en la estructura y la gobernanza de una LLC, lo que puede ser particularmente atractivo para las nuevas empresas y las empresas respaldadas por capital riesgo.

Para crear una sociedad de responsabilidad limitada en Delaware no es necesario que el propietario de la empresa resida en el estado; además, las LLC de Delaware no pagan el impuesto estatal sobre la renta sobre los ingresos derivados fuera de Delaware, lo que las convierte en una opción sólida para las empresas que operan en varios estados o países. Las políticas de privacidad de Delaware no exigen la divulgación de las identidades de los miembros de la LLC en las declaraciones fiscales, lo que proporciona una capa adicional de privacidad, y las reglas fiscales de franquicia favorables pueden generar ahorros considerables para las empresas más grandes. Estas características hacen de Delaware una opción estratégica para muchas empresas que buscan flexibilidad, privacidad y una estructura fiscal favorable para las empresas.

A continuación explicaremos cómo formar y operar una LLC en Delaware.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Puede una sola persona formar una LLC?
  
• ¿Pueden las LLC tener empleados?
  
• Ventajas de formar una LLC en Delaware
  
• Cómo establecer una LLC en Delaware
  
• LLC en Delaware e implicaciones fiscales
  
• Consideraciones clave para administrar una LLC en Delaware
  
• Comparación entre una LLC en Delaware y otras estructuras comerciales
  
• Protecciones legales para los propietarios de una LLC en Delaware
  
• Integración de una LLC de Delaware con los servicios de Stripe
  

¿Puede una sola persona formar una LLC?

Sí, una persona a título individual puede formar una LLC. Este tipo de LLC se conoce comúnmente como LLC de un solo miembro. Tiene las mismas protecciones legales y flexibilidad en términos de estructura y operación que las LLC de varios miembros. El propietario de una LLC de un solo miembro tiene responsabilidad limitada, lo que significa que sus activos personales generalmente están protegidos de las responsabilidades y pasivos de la empresa. Esta estructura es popular entre los empresarios individuales porque combina la simplicidad de la empresa unipersonal con las ventajas protectoras de una estructura corporativa. Las LLC de un solo miembro pueden optar por tributar como empresa unipersonal o como corporación, lo que brinda mayor flexibilidad en la planificación financiera y las obligaciones fiscales.

¿Las LLC pueden tener empleados?

Sí, una LLC puede tener empleados. Al igual que otras estructuras comerciales, una LLC puede contratar empleados como parte de sus operaciones. Esto permite que una LLC crezca y amplíe sus capacidades comerciales más allá de lo que un solo miembro o un grupo de miembros pueden administrar por sí mismos.

Cuando una LLC contrata empleados, debe cumplir íntegramente la legislación laboral correspondiente, incluido todo lo relacionado con los salarios, la seguridad en el lugar de trabajo y la discriminación. La LLC también debe manejar las responsabilidades del empleador, como la retención de impuestos sobre la renta y el pago de contribuciones del empleador para el Seguro Social y Medicare.

Ventajas de constituir una LLC en Delaware

Estas son algunas de las ventajas de fundar una LLC en Delaware.

• Entorno jurídico: Delaware es conocido por su entorno legal favorable a los negocios. El llamado Tribunal de Equidad (Court of Chancery) del estado es un organismo judicial único que maneja exclusivamente disputas comerciales, a menudo sin jurados, lo que lleva a decisiones expertas basadas en el derecho comercial. Esto da como resultado resoluciones más rápidas de asuntos legales en comparación con otros estados.

• Flexibilidad: La legislación de Delaware ofrece a las LLC flexibilidad en la forma en que estructuran su gestión y operaciones. Esta flexibilidad ayuda a las empresas que desean crear acuerdos personalizados de gobernanza y participación en las ganancias para satisfacer necesidades comerciales específicas.

• Privacidad: Delaware ofrece altos niveles de privacidad para los propietarios de las empresas. El estado no requiere que las LLC divulguen públicamente los nombres de sus miembros o gerentes en los documentos de constitución.

• Ventajas fiscales: Delaware no impone impuestos sobre la renta a las LLC que operan fuera del estado, y el impuesto sobre franquicias para las LLC es más bajo que los impuestos anuales de algunos estados como California.

• Facilidad de constitución y mantenimiento: Constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Delaware es sencillo. Además, los requisitos de mantenimiento continuo son mínimos. El estado permite que los dueños de negocios presenten documentos electrónicamente y ofrece un proceso simplificado tanto para la constitución como para las declaraciones de impuestos anuales. Esto puede ahorrar tiempo y reducir las cargas administrativas.

• Reputación: La reputación de Delaware como un estado favorable a los negocios puede proporcionar un impulso a la reputación de las empresas. Estar registrado en un estado conocido por sus sólidas leyes corporativas puede mejorar la credibilidad de una empresa ante los inversores, los bancos y otras partes interesadas.

Cómo crear una sociedad de responsabilidad limitada en Delaware

Sigue estos pasos para constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Delaware.

• Elige un nombre para tu LLC: El nombre de tu LLC debe ser único y no estar ya en uso por otra entidad registrada en Delaware. El nombre debe incluir «Limited Liability Company» (Sociedad de responsabilidad limitada) o una abreviatura como «LLC» o «L.L.C.». Puedes verificar la disponibilidad de un nombre en el sitio web de la División de Corporaciones de Delaware.

• Designar un agente registrado: Delaware exige que toda sociedad de responsabilidad limitada tenga un agente registrado con domicilio físico en el estado (no se aceptan apartados de correo). El agente registrado es responsable de recibir documentos legales y oficiales en nombre de la LLC.

• Presentar el Certificado de Constitución: Para constituir oficialmente tu LLC, debes presentar un certificado de constitución ante la División de Corporaciones de Delaware, ya sea en línea o por correo. Debes incluir el nombre de la LLC, la dirección del agente registrado y la firma de una persona autorizada o del agente registrado. Por lo general, esta es la etapa en la que paga la tarifa de presentación.

• Crear un acuerdo operativo: Aunque Delaware no lo requiere, considera la posibilidad de crear un acuerdo operativo que describa la propiedad y los procedimientos operativos de la LLC. Este documento es interno y no es necesario presentarlo ante el estado, pero puede ayudarte a administrar el negocio de manera más eficiente, así como a evitar malentendidos entre los miembros.

• Obtener un EIN: Si tu LLC tendrá empleados, o si decides pagar impuestos como una corporación en lugar de una empresa unipersonal, deberás obtener un Número de identificación del Empleador (EIN) del IRS. Puedes solicitar un EIN en línea o por correo.

• Regístrate para los impuestos estatales: Si vas a hacer negocios en Delaware o contratar a residentes de Delaware como empleados, es posible que debas registrarte para obtener una o más cuentas de impuestos estatales, incluidos el impuesto sobre las ventas, las retenciones de impuestos y el impuesto del seguro de desempleo.

• Cumplir con los permisos y licencias locales: Dependiendo de la naturaleza de tu negocio y su ubicación, es posible que necesites permisos y licencias específicos para operar legalmente. Consulta con los gobiernos locales del condado y la ciudad para garantizar el cumplimiento de las regulaciones locales.

• Impuesto anual sobre franquicias: Delaware exige que las sociedades de responsabilidad limitada paguen un impuesto anual sobre franquicias para estar al corriente de sus obligaciones. Este plazo vence el 1 de junio y se puede presentar y pagar en línea a través del sitio web de la División de Corporaciones de Delaware.

Las sociedades de responsabilidad limitada de Delaware y sus implicaciones fiscales

Las sociedades de responsabilidad limitada en Delaware tienen las siguientes obligaciones fiscales:

• Impuesto sobre franquicias: Delaware exige que las sociedades de responsabilidad limitada paguen un impuesto anual sobre franquicias, que es una tarifa fija en lugar de un porcentaje de los ingresos. Esta comisión vence el 1 de junio y es relativamente baja en comparación con los impuestos anuales en otros estados como California.

• Tributación de transferencia: De forma predeterminada, las sociedades de responsabilidad limitada se tratan como entidades de transmisión (o transferencia) a efectos de los impuestos federales. Esto significa que, en lugar de que la LLC pague el impuesto sobre la renta corporativa, las ganancias y pérdidas de la empresa «se transmiten» a las declaraciones de impuestos de los miembros individuales, y los miembros pagan el impuesto sobre la renta personal sobre su parte de las ganancias de la LLC. Las sociedades de responsabilidad limitada pueden optar por tributar como sociedades anónimas, si esto fuera más beneficioso, presentando el formulario 8832 ante el IRS.

• Impuestos y responsabilidades del empleador: Si tu LLC tiene empleados, aunque estén en otro estado, deberá registrarse para obtener un EIN y podría estar sujeta a impuestos sobre la nómina, incluidos los impuestos del Seguro Social, Medicare y seguro de desempleo.

• Impuesto sobre ventas: Si la LLC vende bienes y servicios en Delaware, debe cumplir con los requisitos estatales del impuesto sobre las ventas. Esto implica registrarse para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas y recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas al estado.

• Impuestos estatales: Si la LLC posee una propiedad en Delaware o tiene operaciones comerciales importantes en el estado, se aplican otros impuestos estatales, como el impuesto sobre la renta. Si tu LLC se constituye en Delaware, pero realiza negocios en otro lugar, no tendrá que pagar el impuesto sobre la renta del estado de Delaware sobre los ingresos obtenidos fuera de Delaware.

• Impuestos y licencias locales: Dependiendo de sus actividades y ubicación de operación, la LLC también puede estar sujeta a impuestos, permisos y tarifas de licencia locales. Estos pueden variar de una localidad a otra.

Consideraciones clave para administrar una LLC en Delaware

Estas son algunas consideraciones clave que debes tener en cuenta a la hora de administrar una LLC en Delaware.

Requisitos legales

• Licencias y permisos: Dependiendo de la naturaleza de tu negocio y tu ubicación, es posible que necesites licencias y permisos específicos. Obtén y renueva todas las licencias locales, estatales y federales requeridas para operar legalmente tu negocio.

• Agente registrado: Tu agente registrado debe tener una dirección física en Delaware y estar disponible durante el horario laboral normal para aceptar documentos legales y oficiales. Puedes contratar el servicio de un agente registrado o actuar como agente propio si tienes una dirección en Delaware.

• Derecho laboral: Si tu LLC tiene empleados, debes cumplir con las leyes federales y estatales en materia laboral. Esto incluye la retención de impuestos de los empleados y la contribución a los fondos de desempleo y compensación para trabajadores.

• Titulación extranjera: Si tienes previsto hacer negocios en otros estados, tendrás que registrar tu LLC de Delaware como entidad extranjera en dichos estados. Esto implica la presentación de documentación adicional y el pago de tasas en cada estado.

• Comunicación de cualquier cambio: Cualquier cambio importante en la LLC, como cambios en la administración, la dirección comercial o el agente registrado, debe informarse a la División de Corporaciones de Delaware. La presentación de las enmiendas necesarias mantiene la información de tu empresa actualizada en los registros públicos.

Obligaciones fiscales

• Impuesto anual sobre franquicias: Este impuesto vence el 1 de junio, independientemente de los ingresos o la actividad de tu LLC. La falta de pago puede dar lugar a sanciones, pérdida de buena reputación y disolución administrativa de tu LLC. Puedes pagar en línea a través del sitio web de la División de Sociedades de Delaware.

• Impuestos federales y estatales: Garantiza el cumplimiento de los requisitos del IRS, que implican presentar las declaraciones de impuestos correspondientes y realizar los pagos necesarios. Esto puede incluir el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la nómina y otros impuestos federales aplicables. Si tu sociedad de responsabilidad limitada opera, vende productos o tiene empleados en otros estados distintos de Delaware, es posible que también debas cumplir con los requisitos de declaración de impuestos de esos estados. Esto incluye el impuesto estatal sobre la renta, el impuesto sobre las ventas y otros impuestos relevantes. Consulta con un profesional en materia fiscal para comprender las obligaciones fiscales de tu LLC y asegúrate de presentar y pagar todos los impuestos federales, estatales y locales a tiempo.

Operaciones

• Acuerdo operativo: Este es un contrato legalmente vinculante que rige las operaciones internas de tu LLC. Debería abordar, además de la estructura de gestión, porcentajes de propiedad, derechos y responsabilidades de los miembros, procesos de toma de decisiones, imputación de pérdidas y ganancias, procedimientos de solución de disputas y otros protocolos operativos.

• Mantenimiento de registros: Conserva adecuadamente los registros de las transacciones financieras, contratos, actas de reuniones y otros documentos importantes de tu LLC. Esto te ayudará a hacer un seguimiento de tus finanzas, tomar decisiones fundamentadas y cumplir con los requisitos fiscales y legales.

• Sucesión empresarial: Crea un plan de sucesión para abordar lo que sucederá con tu LLC si quedas incapacitado, te jubilas o decides vender tu participación. Este plan debe describir cómo se transferirá la propiedad, cómo se hará la transición de la administración y cómo se distribuirán los activos de tu LLC.

Protección de activos

• Banca: Mantén una cuenta bancaria separada para tu sociedad de responsabilidad limitada a fin de evitar que se mezclen los fondos personales con los de la empresa. Esto simplifica la contabilidad, protege tus activos personales y te ayuda a mantener la protección de responsabilidad limitada que ofrece tu LLC.

• Seguros: Obtén una cobertura de seguro adecuada para proteger tu LLC de riesgos potenciales, como demandas, daños a la propiedad o lesiones de empleados. Los tipos de seguros a considerar incluyen el seguro de responsabilidad civil general, el seguro de responsabilidad profesional, el seguro de compensación para trabajadores y el seguro de propiedad comercial.

• Propiedad intelectual: Si tu LLC posee propiedad intelectual valiosa, como marcas comerciales, derechos de autor o patentes, regístrala en las agencias gubernamentales correspondientes para proteger tus derechos y evitar que otros la usen sin tu permiso.

Comparación entre una LLC en Delaware y otras estructuras comerciales

Elegir la estructura empresarial adecuada es una decisión importante para cualquier propietario de un negocio. Cada estructura tiene sus propias ventajas y desventajas, y no todas las estructuras son adecuadas para todos los tipos de negocios. Para ayudarte a resumir los conceptos básicos de cada opción, aquí tienes una rápida comparación de las LLC de Delaware con otras estructuras empresariales comunes.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) frente a empresa unipersonal

Diferencias entre sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y sociedad colectiva

Diferencias entre sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades de tipo S

Diferencias entre sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades de tipo C

Protecciones legales para los propietarios de LLC en Delaware

Las LLC de Delaware cuentan con ciertas protecciones legales para los propietarios, lo que se suma a su atractivo para los empresarios e inversores. Estos son los principales escudos legales que las LLC de Delaware proporcionan a los propietarios.

• Protección de responsabilidad limitada: La protección legal fundamental que ofrece una LLC de Delaware es la responsabilidad limitada para sus propietarios, conocidos como miembros. Esto significa que, en general, los miembros no son personalmente responsables de las deudas y responsabilidades comerciales de la LLC. Su riesgo financiero se limita a su inversión en la LLC. Esta protección ayuda a proteger activos personales como casas, automóviles y ahorros, que no estarían protegidos en estructuras comerciales como las empresas unipersonales.

• Entidad jurídica separada: Una LLC de Delaware se considera una entidad legal separada de sus propietarios. Esta separación significa que la LLC puede poseer propiedades, celebrar contratos y demandar o ser demandada en su propio nombre, en lugar de hacerlo en nombre de sus miembros. Esta distinción aumenta aún más la protección de la responsabilidad civil y añade una capa de profesionalidad y credibilidad en las transacciones comerciales.

• Protección de órdenes de cobro: Delaware ofrece sólidas protecciones para las órdenes de cobro. Una orden de cobro limita al acreedor de un deudor-miembro solamente a los intereses distributivos del deudor en la LLC. Esto significa que los acreedores pueden recibir distribuciones que de otro modo irían al miembro, pero no pueden interferir con la administración de la LLC ni forzar una liquidación de los activos de la LLC. Esto protege tanto el interés del miembro en la LLC como los activos de la LLC de acreedores personales no relacionados.

• Estructuras flexibles de propiedad y gestión: Las leyes de Delaware permiten a las LLC un alto grado de flexibilidad en la forma en que se estructuran y administran. Los miembros de la LLC pueden adaptar el acuerdo operativo para especificar derechos, deberes y protecciones de acuerdo con sus necesidades singulares. Esta flexibilidad puede incluir disposiciones para proteger a los propietarios minoritarios, estructurar los intereses financieros y establecer normas específicas de gobernanza que puedan prevenir las disputas internas y proporcionar una orientación clara para resolverlas.

• Privacidad: Delaware no requiere que las LLC divulguen públicamente las identidades de sus miembros o gerentes en los documentos de constitución. Esta privacidad es un escudo legal sustancial para los propietarios que desean mantener el anonimato en sus empresas comerciales.

• Experiencia y precedentes jurídicos: El renombrado Tribunal de Equidad (Court of Chancery) de Delaware se especializa en derecho corporativo y proporciona decisiones legales expertas específicamente relacionadas con entidades comerciales. Los precedentes legales establecidos y la experiencia de este tribunal brindan a los propietarios de LLC de Delaware un entorno legal predecible y sofisticado. Esto puede ser particularmente ventajoso en disputas o reclamaciones legales, ya que el sistema jurídico del estado está diseñado para manejar los asuntos legales relacionados con los negocios de manera eficiente.

Integración de una LLC de Delaware con los servicios de Stripe

Stripe puede ayudar a tu LLC de Delaware a aceptar pagos, aumentar los ingresos y operar de manera más eficiente en una plataforma totalmente integrada.

Para configurar una cuenta de Stripe, ve al sitio web de Stripe y regístrate. Tendrás que proporcionar la información de tu LLC, incluido el nombre legal, el EIN, la dirección comercial y los datos de la cuenta bancaria. Por lo general, Stripe también te pedirá que verifiques la identidad y la propiedad de tu LLC, lo que podría implicar proporcionar documentación adicional, como tu certificado de constitución de Delaware o una identificación emitida por el gobierno.

Una vez que tu cuenta esté activa, explora los productos y servicios de Stripe disponibles, como herramientas de procesamiento de pagos, facturación, suscripciones y prevención de fraude. Elige las que mejor se adapten a las necesidades de tu negocio y actívalas en tu cuenta. Consulta la documentación y los recursos completos de Stripe para orientarte a través del proceso de integración y responder a cualquier pregunta técnica.

Estos son algunos de los servicios de Stripe que pueden resultarte útiles para tu SRL.

• Stripe Checkout: Inserta esta página de finalización de compra prediseñada y personalizable en tu sitio web o aplicación móvil. Esto permite a los clientes introducir de forma segura su información de pago y completar las compras.

• Stripe Invoicing: Crea y envía facturas profesionales a tus clientes ofreciéndoles una variedad de opciones de pago. Esto puede simplificar tu proceso de facturación y mejorar la tesorería.

• Stripe Connect: Si tienes una plataforma o marketplace, Stripe Connect te ayuda a gestionar los pagos entre tus usuarios y los proveedores.

• Stripe Atlas: Si acabas de poner en marcha tu sociedad de responsabilidad limitada en Delaware, considera la posibilidad de usar Stripe Atlas para ayudarte a presentar los documentos necesarios para constituirla, obtener el EIN y emitir acciones para los fundadores, además de darte acceso a los servicios de Stripe.

• API de Stripe: Para una integración más avanzada, utiliza la API de Stripe para crear soluciones de pago personalizadas según tus requisitos específicos.