Una società a responsabilità limitata (LLC) del Delaware è una struttura aziendale popolare tra imprenditori e aziende per via degli statuti flessibili e favorevoli alle imprese di questo stato. Delle entità commerciali costituite nel Delaware nel 2023, il 73% erano LLC. Il contesto giuridico del Delaware è favorevole per i titolari di attività perché dispone di un sistema giudiziario specializzato, la Court of Chancery, che gestisce rapidamente le controversie commerciali, senza giurie. Lo stato offre anche una notevole flessibilità in termini di struttura e governance delle LLC, il che può essere particolarmente interessante per le start-up e le imprese sostenute da venture capital.

La costituzione di una LLC nel Delaware non richiede che il titolare dell'attività risieda nello stato e le LLC del Delaware non pagano l'imposta statale sul reddito derivato al di fuori del Delaware, il che la rende una scelta perfetta per le attività che operano in più stati o Paesi. Le politiche sulla privacy del Delaware non impongono la divulgazione dell'identità dei soci della LLC nella documentazione, il che fornisce un ulteriore livello di riservatezza, e le norme favorevoli correlate alla franchise tax possono portare a notevoli risparmi per le aziende più grandi. Queste caratteristiche fanno del Delaware una scelta strategica per molte attività che cercano flessibilità, privacy e una struttura fiscale favorevole alle imprese.

Di seguito viene spiegato come costituire e gestire una LLC del Delaware.

Di cosa tratta questo articolo?

• Una LLC può essere costituita da una sola persona?
  
• Le LLC possono avere dipendenti?
  
• Vantaggi della costituzione di una LLC del Delaware
  
• Come costituire una LLC nel Delaware
  
• LLC del Delaware e implicazioni fiscali
  
• Considerazioni chiave per la gestione di una LLC del Delaware
  
• Confronto tra una LLC del Delaware e altre strutture aziendali
  
• Tutele legali per i titolari di LLC del Delaware
  
• Integrazione di una LLC del Delaware con i servizi Stripe
  

Una LLC può essere costituita da una sola persona?

Sì, una LLC può essere costituita da una sola persona. Questo tipo di LLC è comunemente chiamato LLC unipersonale. Gode delle stesse tutele legali e della stessa flessibilità in termini di struttura e funzionamento delle LLC con più soci. Il titolare di una LLC unipersonale ha una responsabilità limitata, il che significa che i suoi beni personali sono generalmente protetti dalle passività e dai debiti dell'attività. Questa struttura è diffusa tra gli imprenditori individuali perché combina la semplicità della ditta individuale ai vantaggi in termini di tutela di una struttura societaria. Le LLC unipersonali possono scegliere di essere tassate come ditta individuale o come società, il che offre ulteriore flessibilità a livello di pianificazione finanziaria e obblighi fiscali.

Le LLC possono avere dipendenti?

Sì, una LLC può avere dipendenti. Come altre strutture aziendali, una LLC può assumere dipendenti nell'ambito delle proprie operazioni. Ciò consente a una LLC di crescere ed espandere le proprie capacità commerciali al di là di ciò che un singolo membro o un gruppo di membri può gestire autonomamente.

Quando una LLC assume dipendenti, deve rispettare tutte le leggi sul lavoro pertinenti, comprese quelle relative ai salari, alla sicurezza sul posto di lavoro e alla discriminazione. La LLC deve anche gestire le responsabilità del datore di lavoro, come la ritenuta d'acconto sulle imposte sul reddito e il versamento dei contributi del datore di lavoro per la previdenza sociale e Medicare.

Vantaggi della costituzione di una LLC del Delaware

Ecco alcuni vantaggi derivanti dalla costituzione di una LLC del Delaware.

• Contesto giuridico: Il Delaware è noto per il suo ambiente legale favorevole alle imprese. La Court of Chancery dello stato è un organo giudiziario unico che gestisce esclusivamente le controversie commerciali, spesso senza giurie, portando a decisioni di esperti basate sul diritto commerciale. Ciò si traduce in risoluzioni più rapide delle questioni legali rispetto ad altri stati.

• Flessibilità: La legge del Delaware garantisce alle LLC flessibilità nella strutturazione della gestione e delle operazioni. Questa flessibilità aiuta le attività che desiderano creare accordi di governance e di condivisione degli utili personalizzati per soddisfare esigenze aziendali specifiche.

• Privacy: Il Delaware offre elevati livelli di privacy ai titolari di attività. Lo stato non richiede alle LLC di divulgare pubblicamente i nomi dei propri soci o manager nei documenti costitutivi.

• Vantaggi fiscali: Il Delaware non applica imposte sul reddito alle LLC che operano al di fuori dello stato e la franchise tax per le LLC è inferiore alle imposte annuali imposte da stati come la California.

• Facilità di costituzione e gestione: La costituzione di una LLC nel Delaware è semplice e i requisiti di manutenzione ordinaria sono minimi. Lo stato consente ai titolari di attività di presentare i documenti in formato elettronico e offre un processo semplificato sia per la costituzione che per le dichiarazioni annuali. In questo modo si risparmia tempo e si riducono gli oneri amministrativi.

• Reputazione: La reputazione del Delaware in qualità di stato favorevole alle aziende può fornire una spinta reputazionale alle attività. Essere registrati in uno stato noto per le sue solide leggi societarie può migliorare la credibilità di un'attività presso investitori, banche e altre parti interessate.

Come costituire una LLC nel Delaware

Per costituire una LLC nel Delaware, segui questa procedura.

• Scegli un nome per la tua LLC: Il nome della società a responsabilità limitata deve essere univoco e non deve essere già utilizzato da un'altra entità registrata nel Delaware. Il nome deve includere "Limited Liability Company" o un'abbreviazione come "LLC" o "L.L.C.". Puoi verificare la disponibilità dei nomi sul sito web della Delaware Division of Corporations.

• Nomina un agente autorizzato: Il Delaware richiede che ogni LLC abbia un agente autorizzato con un indirizzo fisico nello stato (le caselle postali non sono accettate). L'agente autorizzato è responsabile della ricezione dei documenti legali e ufficiali per conto della LLC.

• Deposita l'atto costitutivo: Per costituire ufficialmente la tua LLC, devi depositare un atto costitutivo presso la Delaware Division of Corporations online o per posta. Devi includere il nome della LLC, l'indirizzo dell'agente autorizzato e la firma di una persona autorizzata o dell'agente autorizzato. In genere, questa è la fase in cui si paga la tassa di deposito.

• Crea un accordo di gestione: Sebbene il Delaware non lo richieda, prendi in considerazione la possibilità di creare un accordo di gestione per definire la proprietà e le procedure operative della LLC. Questo documento è interno e non deve essere depositato presso lo stato, ma può aiutarti a gestire l'attività in modo più efficiente e a prevenire malintesi tra i soci.

• Ottieni un numero EIN: Se la tua LLC avrà dipendenti o se scegli la tassazione in qualità di società anziché come ditta individuale, dovrai richiedere un numero EIN (Employer Identification Number) all'IRS. Puoi richiedere un numero EIN online o per posta.

• Registrati per le tasse statali: Se opererai nel Delaware o assumerai dipendenti residenti nel Delaware, potresti dover effettuare la registrazione per uno o più account fiscali statali, tra cui l'imposta sulle vendite, la ritenuta d'acconto e l'imposta sull'assicurazione per disoccupazione.

• Rispetta i permessi e le licenze locali: A seconda della natura della tua attività e della sua ubicazione, potresti aver bisogno di permessi e licenze specifici per operare legalmente. Verifica con le amministrazioni locali della contea e della città per garantire la conformità alle normative locali.

• Franchise tax annuale: Il Delaware richiede alle LLC di pagare una franchise tax annuale per mantenersi in regola. Tale somma deve essere versata entro il 1° giugno e può essere dichiarata e pagata online tramite il sito web della Delaware Division of Corporations.

LLC del Delaware e implicazioni fiscali

Le LLC nel Delaware sono soggette ai seguenti obblighi fiscali:

• Franchise tax: Il Delaware richiede alle LLC di pagare una franchise tax annuale, che è una commissione fissa e non una percentuale dei ricavi. Questa tassa deve essere pagata entro il 1° giugno ed è relativamente bassa rispetto alle imposte annuali di altri stati come la California.

• Tassazione pass-through: Di norma, le LLC sono trattate come entità pass-through ai fini delle imposte federali. Ciò significa che invece di essere la LLC a pagare l'imposta sul reddito delle società, i profitti e le perdite dell'attività "vengono trasferiti" alle dichiarazioni dei redditi di ogni socio, i quali pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla loro quota di utili della LLC. Le LLC possono scegliere di essere tassate come società, se ciò è più vantaggioso, presentando il modulo 8832 dell'IRS.

• Imposte e responsabilità del datore di lavoro: Se la tua LLC ha dipendenti, anche se si trovano in un altro stato, deve registrarsi per avere un EIN e potrebbe essere soggetta a imposte sui salari, tra cui Social Security, Medicare e tasse sull'assicurazione per la disoccupazione.

• Imposta sulle vendite: Se la LLC vende beni e servizi nel Delaware, deve rispettare i requisiti correlati all'imposta sulle vendite dello stato. Ciò comporta la registrazione per ottenere un permesso per l'imposta sulle vendite e la riscossione e il versamento dell'imposta sulle vendite allo stato.

• Imposte statali: Se la LLC possiede proprietà nel Delaware o ha importanti attività commerciali nello stato, si applicano altre imposte statali come l'imposta sul reddito. Se la tua LLC è stata costituita nel Delaware, ma svolge la sua attività altrove, non è tenuta a pagare l'imposta sul reddito dello stato del Delaware sul reddito guadagnato al di fuori del Delaware.

• Tasse e licenze locali: A seconda delle sue attività e del luogo in cui opera, la LLC potrebbe anche essere soggetta a tasse, permessi e diritti di licenza locali. Questi aspetti possono variare da un luogo all'altro.

Considerazioni chiave per la gestione di una LLC del Delaware

Ecco alcune considerazioni chiave da tenere a mente quando si gestisce una LLC del Delaware.

Requisiti legali

• Licenze e permessi: A seconda della natura della tua attività e della tua ubicazione, potresti aver bisogno di licenze e permessi specifici. Ottieni e rinnova tutte le licenze locali, statali e federali necessarie per gestire legalmente la tua attività.

• Agente autorizzato: L'agente autorizzato deve avere un indirizzo fisico nel Delaware ed essere disponibile durante il normale orario lavorativo per accettare documenti legali e ufficiali. Se possiedi un indirizzo nel Delaware, puoi decidere se utilizzare un agente autorizzato o agire in prima persona.

• Diritto del lavoro: Se la tua LLC ha dipendenti, rispetta le leggi federali e statali sul lavoro. Ciò include la ritenuta alla fonte delle imposte sui dipendenti e il contributo ai fondi di disoccupazione e di compensazione dei lavoratori.

• Idoneità per operare all'estero: Se hai intenzione di svolgere la tua attività commerciale in altri stati, dovrai registrare la tua LLC del Delaware come entità straniera in quegli stati. Ciò comporta la presentazione di documenti aggiuntivi e il pagamento di imposte in ogni stato.

• Segnalazione di modifiche: Qualsiasi modifica sostanziale della LLC, ad esempio cambiamenti nella direzione, nell'indirizzo aziendale o nell'agente autorizzato, deve essere segnalata alla Delaware Division of Corporations. La presentazione delle modifiche necessarie consente di mantenere aggiornate le informazioni sulla tua attività nei registri pubblici.

Obblighi fiscali

• Franchise tax annuale: Questa imposta va pagata il 1° giugno, indipendentemente dal reddito o dall'attività della tua LLC. Il mancato pagamento può portare a sanzioni, alla perdita di buona reputazione e allo scioglimento amministrativo della tua LLC. Puoi pagare online sul sito web della Delaware Division of Corporations.

• Imposte federali e statali: Assicurati di essere conforme ai requisiti dell'IRS, che prevedono la presentazione delle dichiarazioni dei redditi appropriate e l'esecuzione dei pagamenti necessari. Potrebbero essere incluse l'imposta sul reddito, quella sui salari e altre imposte federali applicabili. Se la tua LLC gestisce, vende prodotti o ha dipendenti in stati diversi dal Delaware, potresti dover rispettare anche i requisiti per le dichiarazioni fiscali di tali stati. Ciò include l'imposta statale sul reddito, l'imposta sulle vendite e altre imposte pertinenti. Rivolgiti a un commercialista per conoscere gli obblighi fiscali della tua LLC e assicurati di dichiarare e pagare tutte le imposte federali, statali e locali in tempo.

Funzionamento

• Accordo di gestione: Si tratta di un contratto legalmente vincolante che regola le operazioni interne della tua LLC. Dovrebbe riguardare aspetti quali la struttura di gestione, le percentuali di proprietà, i diritti e i doveri dei soci, i processi decisionali, l'allocazione degli utili e delle perdite, le procedure di risoluzione delle controversie e altri protocolli operativi.

• Conservazione dei registri: Tieni registri accurati delle transazioni finanziarie, dei contratti, dei verbali delle riunioni e altri documenti importanti della tua LLC. In questo modo potrai tenere traccia delle tue finanze, prendere decisioni informate e rispettare i requisiti fiscali e legali.

• Successione aziendale: Crea un piano di successione per definire ciò che accadrà alla tua LLC in caso di incapacità, pensionamento o decisione di vendere la tua partecipazione. Questo piano dovrebbe delineare come verrà trasferita la proprietà, il passaggio di gestione e come verranno distribuiti gli asset della tua LLC.

Protezione del patrimonio

• Servizi bancari: Usa un conto bancario separato per la tua LLC per evitare confusione tra fondi personali e aziendali. Ciò semplifica la contabilità, protegge il tuo patrimonio personale e ti aiuta a mantenere la protezione tramite responsabilità limitata offerta dalla tua LLC.

• Assicurazione: Ottieni un'adeguata copertura assicurativa per proteggere la tua LLC da potenziali rischi come cause legali, danni alla proprietà o infortuni dei dipendenti. I tipi di assicurazione da considerare includono l'assicurazione di responsabilità civile generale, l'assicurazione di responsabilità professionale, l'assicurazione di risarcimento dei lavoratori e l'assicurazione di proprietà commerciale.

• Proprietà intellettuale: Se la tua LLC possiede una proprietà intellettuale preziosa, come marchi, copyright o brevetti, registrali presso le agenzie governative appropriate per proteggere i tuoi diritti e impedire ad altri di utilizzarli senza la tua autorizzazione.

Confronto tra una LLC del Delaware e altre strutture aziendali

Scegliere la giusta struttura aziendale è importante per qualsiasi titolare di attività. Ogni struttura ha i suoi vantaggi e svantaggi e non tutte le strutture si adattano a ogni tipo di attività. Per semplificare le nozioni di base di ciascuna opzione, ecco un rapido confronto tra le LLC del Delaware e altre strutture aziendali comuni.

Confronto tra LLC e ditta individuale

Confronto tra LLC e partnership

Confronto tra LLC e S-Corporation

Confronto tra LLC e C-Corporation

Tutele legali per i titolari di LLC del Delaware

Le LLC del Delaware prevedono delle tutele legali per i loro titolari che ne aumentano l'attrattiva per imprenditori e investitori. Ecco le principali protezioni legali fornite dalle LLC del Delaware ai loro titolari.

• Tutela mediante responsabilità limitata: La protezione legale fondamentale offerta da una LLC del Delaware è la responsabilità limitata per i suoi titolari, noti come soci. Ciò significa che i soci in genere non sono personalmente responsabili per i debiti e le passività aziendali della LLC. Il loro rischio finanziario è limitato al loro investimento nella LLC. Questa protezione aiuta a salvaguardare i beni personali come case, auto e risparmi, che non sarebbero protetti in strutture aziendali come le ditte individuali.

• Persona giuridica separata: Una LLC del Delaware è considerata una persona giuridica separata dai suoi titolari. Questa separazione implica che la LLC può possedere proprietà, stipulare contratti e citare o essere citata in giudizio a proprio nome, piuttosto che a nome dei suoi soci. Questa distinzione rafforza ulteriormente la protezione della responsabilità e aggiunge un livello di professionalità e credibilità nei rapporti commerciali.

• Protezione dai creditori (charging order protection): Il Delaware offre una solida protezione dai creditori. Un ordine di addebito limita il creditore di un socio debitore ai soli interessi distributivi del debitore nella LLC. Ciò significa che i creditori possono potenzialmente ricevere distribuzioni che altrimenti andrebbero al socio, ma non possono interferire con la gestione della LLC o forzare una liquidazione dei beni della LLC. Ciò protegge sia l'interesse del socio nella LLC che i beni della LLC da creditori personali non correlati.

• Strutture di proprietà e gestione flessibili: Le leggi del Delaware consentono alle LLC un elevato grado di flessibilità nel modo in cui sono strutturate e gestite. I soci delle LLC possono personalizzare l'accordo di gestione per specificare diritti, doveri e protezioni in base alle loro esigenze specifiche. Tale flessibilità può includere disposizioni per la protezione dei proprietari di minoranza, la strutturazione degli interessi finanziari e la definizione di regole di governance specifiche in grado di prevenire le controversie interne e fornire orientamenti chiari per risolverle.

• Privacy: Il Delaware non richiede alle LLC di rivelare pubblicamente l'identità dei propri soci o manager nei documenti costitutivi. Questa riservatezza costituisce una tutela legale sostanziale per i titolari che desiderano mantenere l'anonimato nelle loro iniziative commerciali.

• Precedenti e competenze giuridiche: La rinomata Court of Chancery del Delaware è specializzata in diritto societario e fornisce decisioni legali esperte specificamente relative alle entità commerciali. I precedenti legali consolidati e l'esperienza di questo tribunale forniscono ai titolari di LLC del Delaware un ambiente giuridico prevedibile e sofisticato. Ciò può essere particolarmente vantaggioso in caso di controversie o reclami legali, poiché il sistema giuridico dello stato è progettato per gestire in modo efficiente le questioni legali relative alle imprese.

Integrazione di una LLC del Delaware con i servizi Stripe

Stripe può aiutare la tua LLC del Delaware ad accettare pagamenti, incrementare i ricavi e operare in modo più efficiente su una piattaforma completamente integrata.

Per configurare un account Stripe, accedi al sito web di Stripe e registrati. Dovrai fornire le informazioni della tua LLC, tra cui ragione sociale, numero EIN, indirizzo dell'azienda e i dati del conto bancario. In genere Stripe richiede anche la verifica dell'identità e della proprietà della LLC, per cui potrebbe essere necessario presentare documentazione aggiuntiva come l'atto costitutivo del Delaware o un documento di identità ufficiale.

Quando il tuo account sarà stato attivato, potrai esplorare i prodotti e i servizi Stripe disponibili, come l'elaborazione dei pagamenti, la fatturazione, gli abbonamenti e gli strumenti di prevenzione delle frodi. Scegli quelli più adatti alle esigenze della tua attività e attivali sul tuo account. La documentazione completa e le risorse di Stripe ti aiuteranno nel processo di integrazione e a rispondere a eventuali domande tecniche.

Ecco alcuni servizi Stripe che potrebbero essere utili alla tua LLC.

• Stripe Checkout: Incorpora questa pagina di pagamento preintegrata e personalizzabile nel tuo sito web o nella tua app mobile. In questo modo i clienti possono inserire i dati di pagamento e completare gli acquisti in tutta sicurezza.

• Stripe Invoicing: Crea e invia fatture professionali ai tuoi clienti, offrendo loro svariate opzioni di pagamento. In questo modo potrai semplificare la procedura di fatturazione e migliorare il flusso di cassa.

• Stripe Connect: Se gestisci una piattaforma o un marketplace, Stripe Connect ti aiuta a gestire i pagamenti tra utenti e fornitori.

• Stripe Atlas: Se sei agli inizi con la tua LLC nel Delaware, prendi in considerazione l'utilizzo di Stripe Atlas che ti aiuterà a presentare i documenti per costituire la LLC, ottenere un EIN ed emettere azioni dei fondatori, oltre a fornire l'accesso ai servizi Stripe.

• API Stripe: Per un'integrazione più avanzata, utilizza l'API di Stripe per creare soluzioni di pagamento personalizzate in base alle tue esigenze specifiche.