La Oficina Federal de Estadística de Alemania informó la existencia de casi 834,000 sociedades anónimas en Alemania a finales de 2024, siendo la estructura legal más popular la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH). Pero a pesar de su popularidad, la GmbH es una construcción alemana que no tiene un equivalente exacto en otros países. Por lo tanto, los emprendedores alemanes que deseen hacer negocios en EE. UU. y establecer una empresa en ese país deben buscar alternativas.

Este artículo explica los diferentes tipos de empresas en EE. UU., lo que incluye cuál es el equivalente más cercano a una GmbH. También se explican las normativas fiscales y de responsabilidad que se aplican a las empresas de EE. UU., cómo elegir la estructura legal estadounidense que más te convenga y cómo puedes constituir una sociedad en EE. UU.

¿Qué contiene este artículo?

• Tipos de empresas en EE. UU.
  
• ¿Qué estructura legal en EE. UU. es equivalente a la GmbH alemana?
  
• ¿En qué se diferencia una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de una GmbH?
  
• ¿Qué responsabilidad tienen las empresas en EE. UU.?
  
• ¿Cómo se gravan las empresas de EE. UU.?
  
• ¿Cómo elijo la estructura legal adecuada en EE. UU. para mi empresa?
  
• ¿Cómo puedo crear una empresa en EE. UU.?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?
  

Tipos de empresas en EE. UU.

Un ciudadano alemán que quiera empezar a hacer negocios en EE. UU. se encontrará con un sistema legal diferente con sus propios tipos de empresa. Las opciones varían según el sector, la residencia y los objetivos. No todos los tipos de empresa de EE.UU. son adecuados para los fundadores alemanes, especialmente los que no están domiciliados en EE.UU. A continuación, se explican los tipos de empresa más comunes:

Sociedad unipersonal

Una empresa unipersonal es la forma más sencilla de crear una empresa en EE. UU. No existe separación legal entre la persona y su empresa, lo que significa que el titular asume toda la responsabilidad y sus bienes personales corren peligro. Las ganancias se gravan directamente como ingresos personales. En la mayoría de los casos, solo las personas que residen o tienen residencia legal en EE. UU. pueden crear una empresa unipersonal.

Sociedad colectiva general

Dos o más personas pueden unirse para establecer una sociedad colectiva. En este tipo de empresa, todos los socios asumen la responsabilidad, que está vinculada a su patrimonio personal. Las ganancias se dividen proporcionalmente, y cada socio paga sus impuestos particulares. Este tipo de empresa suele requerir la residencia en EE. UU.

Sociedad en comandita (LP)

Una sociedad en comandita en EE. UU. es similar a una sociedad en comandita (Kommanditgesellschaft o KG) en Alemania. También requiere al menos dos personas para constituirla: un socio colectivo (Komplementär) y un socio comanditario (Kommanditist). El socio colectivo gestiona la empresa y asume toda la responsabilidad, que está vinculada a su patrimonio privado. La responsabilidad del socio comanditario se limita a su aportación de capital, y este socio no suele participar en las operaciones cotidianas. Los beneficios se gravan proporcionalmente a nivel de socio. En su mayor parte, una sociedad en comandita también requiere residencia o presencia en EE. UU.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLP)

Una LLP es más adecuada para profesionales autónomos, y en algunos estados, está reservada a empresas de abogados, estudios de arquitectura, asesores fiscales y auditores. Los socios de una LLP solo son responsables de sus propios errores y obligaciones, no de los de sus socios. Todos los socios se reparten las ganancias proporcionalmente y pagan impuestos sobre sus ingresos directamente. Los emprendedores residentes en Alemania también pueden constituir una LLP, pero solo con a través de un agente registrado en el estado de constitución.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Las LLC son especialmente flexibles. Combinan garantías contra la responsabilidad personal con la flexibilidad fiscal. Por ejemplo, las LLC pueden tratarse como sociedades colectivas o como sociedades anónimas, y pueden ser gestionadas internamente por sus miembros o por gestores externos. Las LLC no están reservadas a grupos específicos de profesionales y son útiles para toda una serie de objetivos empresariales. Los emprendedores alemanes también necesitan un agente registrado en EE. UU. para crear una LLC.

Sociedad de capital (Inc.)

Las sociedades de capital, que utilizan la abreviatura «Inc.» en su nombre de empresa, son corporaciones que equivalen aproximadamente a las sociedades anónimas (Aktiengesellschaft o AG) en Alemania. Se consideran entidades jurídicas con sujeción a impuestos propios, y protegen a los accionistas de la responsabilidad personal. A nivel de empresa, pagan el impuesto a las ganancias corporativas, y las ganancias que se reparten en forma de dividendos se gravan a nivel del accionista. Los emprendedores alemanes pueden constituir una sociedad sin residir en EE. UU., siempre que tengan un agente registrado en el estado de constitución para garantizar que la empresa reciba las comunicaciones de las autoridades públicas.

¿Qué estructura legal en EE. UU. es equivalente a la GmbH alemana?

La sociedad de responsabilidad limitada alemana (Gesellschaft mit beschränkter Haftung o GmbH) combina requisitos de constitución manejables con una limitación de la responsabilidad a los activos de la empresa. Una construcción similar en la legislación de EE. UU. es la empresa de responsabilidad limitada (LLC). La LLC de EE. UU. también ofrece una limitación de la responsabilidad, lo que significa que los activos personales de los socios suelen estar protegidos.

¿En qué se diferencia una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de una GmbH?

Aunque una LLC puede considerarse como una versión estadounidense de una GmbH, especialmente en cuanto a su limitación de responsabilidad, existen diferencias entre ellas.

¿Qué responsabilidad tienen las empresas en EE. UU.?

La cuestión de la responsabilidad es un criterio clave a la hora de seleccionar la estructura legal. Muchos fundadores optan por una LLC porque es la estructura más parecida a una GmbH entre las empresas de EE. UU. y permite separar los activos de la empresa de los personales. Sin embargo, esta red de seguridad en materia de responsabilidad tiene sus límites.

Esto es especialmente evidente en lo que respecta a la responsabilidad por productos defectuosos. En Estados Unidos, los fabricantes y distribuidores de un producto son, en general, responsables solidarios de los daños y perjuicios ocasionados como consecuencia de errores de fabricación, defectos de mano de obra o etiquetas de advertencia insuficientes. Esta responsabilidad se aplica independientemente de la estructura legal. Por lo tanto, las LLC no están protegidas automáticamente contra las demandas de responsabilidad por productos defectuosos. En estos casos, la legislación de EE. UU. otorga a los clientes amplios derechos, lo que puede acarrear importantes riesgos, especialmente para las empresas que manipulan productos físicos.

Por lo tanto, a la hora de elegir, es importante considerar todos los tipos de empresa y no fijarse en uno solo de forma aislada. También es importante buscar asesoramiento legal lo antes posible. Un asesor legal estadounidense puede ayudar a los emprendedores alemanes que desean crear una empresa en EE. UU. a implementar las medidas de protección adecuadas, como garantías contractuales o coberturas de seguro adicionales.

¿Cómo se gravan las empresas de EE. UU.?

La forma en que se gravan las empresas en EE. UU. está determinada por la estructura legal y la clasificación fiscal de la empresa. La legislación fiscal diferencia entre empresas transparentes y opacas:

Empresas transparentes

Las empresas transparentes se gravan como sociedades colectivas y transfieren sus beneficios directamente a los socios. Esto significa que los fundadores de la empresa, y no la propia empresa, pagan impuestos sobre sus ingresos según el régimen del impuesto a las ganancias de EE. UU. Las sociedades colectivas incluyen las LP, LLP y LLC, que son transparentes a efectos fiscales.

Empresas opacas

Las empresas opacas se gravan como sociedades anónimas y están sujetas al impuesto a las ganancias de EE. UU. Los impuestos solo se cobran a nivel de socio o miembro en el caso de los dividendos. La carga fiscal exacta depende de factores como la sujeción a impuestos de los accionistas en Alemania. El convenio de doble tributación entre Alemania y EE. UU. regula qué impuestos deben pagarse y dónde. Las sociedades anónimas incluyen las sociedades de capital y las LLC, que son los equivalentes más cercanos a las GmbH alemanas en EE. UU.

¿Cómo elijo la estructura legal adecuada en EE. UU. para mi empresa?

Los emprendedores que quieran hacer negocios en EE. UU. desde Alemania deben plantearse qué estructura legal les conviene lo antes posible. Esta decisión afectará a cuestiones relacionadas con la responsabilidad, la tributación, la administración y la imagen de tu empresa.

Muchos factores pueden determinar la estructura legal que más te conviene:

• Cantidad de socios o miembros: ¿crearás la empresa por tu cuenta o con alguien más?
  
• Aceptación de la responsabilidad: ¿deberían estar en riesgo los activos privados de los fundadores o no?
  
• Estructura de capital: ¿tienes previsto incorporar inversores externos?
  
• Industria y modelo de negocio: ¿existen requisitos normativos o especificaciones particulares?
  
• Objetivos fiscales: ¿se tratará a la empresa como transparente o independiente?
  
• Tamaño previsto: ¿se trata de un proyecto pequeño o uno orientado al crecimiento?
  
• Administración: ¿cuál es el máximo de tareas administrativas continuas que estás dispuesto a asumir?
  
• Presencia en EE. UU.: ¿existe una sucursal o residencia en EE.UU., o tienes un agente registrado en el estado de constitución?
  
• Estrategia a largo plazo: ¿tienes previsto realizar una venta, el onboarding de socios o cotizar en bolsa?
  

Para proyectos de mayor envergadura, especialmente en lo que respecta al capital externo o a una posible salida, una empresa constituida como sociedad anónima podría ser apropiada. Quienes busquen una variante de la GmbH en EE. UU. deberían considerar una LLC.

¿Cómo puedo crear una empresa en EE. UU.?

Los requisitos específicos para crear una empresa en EE. UU. pueden variar en función del estado y de la estructura legal. Sin embargo, el proceso puede desglosarse generalmente en los siguientes pasos:

Selecciona el estado y el nombre de la empresa

Comienza por elegir el estado en el que deseas establecer tu empresa. A continuación, comprueba si el nombre de empresa que elegiste está disponible en ese estado. El nombre debe distinguirse claramente de los nombres de empresa existentes.

Presenta los documentos de incorporación

Para constituir tu empresa debes presentar los documentos necesarios en la Secretaría de Estado. Estos documentos incluyen los estatutos de constitución para una empresa constituida y los estatutos de organización para una LLC. Los documentos de constitución resumen los detalles básicos sobre la empresa y los particulares que hacen negocios. En la mayoría de los estados, es posible realizar la presentación en línea. Es una buena idea contratar a un asesor legal con licencia en EE. UU. para que se encargue de la constitución por ti. Esto puede ayudarte a evitar problemas con las formalidades o ambigüedades desde el punto de vista legal.

Designa a un agente registrado

Toda empresa de EE. UU. debe tener una dirección postal oficial y designar a un agente registrado. El agente registrado puede ser un particular o una empresa. Recibe notificaciones legales y comunicaciones de las autoridades públicas en nombre de la empresa. El agente registrado debe estar domiciliado en el estado correspondiente.

Solicita un número de identificación de empleador (EIN)

Una vez que hayas creado con éxito tu empresa, solicita un EIN al Servicio de Impuestos Internos de los Estados unidos (IRS). Esto equivale aproximadamente a una identificación fiscal en Alemania y es necesario para casi todas las actividades comerciales, incluida la apertura de una cuenta de empresa, la declaración fiscal o la contratación de empleados.

Abre una cuenta de empresa

En cuanto estableces tu empresa y recibes un EIN, puedes abrir una cuenta de empresa. Aunque en EE. UU. no existe un requisito mínimo de capital prescrito por la ley corporativa, es aconsejable, por motivos fiscales, dotar a la empresa de suficiente capital propio, especialmente si se prevé conceder préstamos a los accionistas. Una capitalización insuficiente puede tener un impacto negativo en tu factura fiscal, tanto en Alemania como en EE. UU.

Resuelve los problemas de residencia

La constitución de una empresa no te da automáticamente derecho a residir o trabajar en los EE. UU. Si tienes previsto trabajar o vivir de forma permanente en los EE. UU., debes solicitar la visa correspondiente con antelación. Consulta a un asesor especializado en visas o a un abogado si necesitas ayuda.

Aclara las obligaciones fiscales

Las empresas con vínculos con Alemania deben aclarar las cuestiones fiscales lo antes posible, tanto en EE. UU. como en Alemania. Por ejemplo, a pesar de tener una empresa estadounidense, se puede crear un establecimiento permanente en Alemania, lo que dará lugar a obligaciones fiscales. La forma de gestionar las ganancias, las pérdidas y los dividendos también difiere según la estructura legal y el sistema fiscal. Es importante buscar asesoramiento fiscal cualificado para resolver estas cuestiones.

¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?

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Solicitud de ingreso a Atlas

Solicitar la creación de una empresa con Atlas toma menos de 10 minutos. Elegirás la estructura de tu empresa, confirmarás al instante si el nombre de tu empresa está disponible y añadirás hasta cuatro cofundadores. También decidirás cómo dividir el capital, reservar un fondo común para futuros inversores y empleados, nombrar directivos y, finalmente, firmar de forma electrónica todos tus documentos. Los cofundadores también recibirán correos electrónicos invitándolos a firmar de manera electrónica sus documentos.

Acepta pagos y operaciones bancarias antes de que llegue tu EIN

Después de constituir tu empresa, Atlas solicita tu EIN. Los fundadores con número de Seguro Social, dirección y número de teléfono celular de EE. UU. pueden optar por el trámite acelerado del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos), mientras que otros recibirán el trámite estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas permite realizar pagos y operaciones bancarias antes de obtener tu EIN para que puedas empezar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de recibir tu EIN.

Compra de acciones del fundador sin efectivo

Los fundadores pueden adquirir acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de compra almacenado en tu Dashboard Atlas. Tu propiedad intelectual debe tener un valor de $100 o menos para usar esta funcionalidad; si posees una propiedad intelectual por encima de ese valor, consulta con un abogado antes de proceder.

Declaración automática de la elección de impuestos 83(b)

Los fundadores pueden presentar una solicitud de elección fiscal 83(b) para reducir el impuesto sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti, ya seas un fundador estadounidense o extranjero, con correo certificado de USPS y seguimiento. Recibirás una solicitud de elección 83(b) firmada y un comprobante de presentación directamente en tu Dashboard de Stripe.

Documentos legales de empresas de primer nivel

Atlas proporciona todos los documentos legales que necesitas para empezar a gestionar tu empresa. Los documentos de la corporación Atlas C se elaboran en colaboración con Cooley, uno de los estudios jurídicos de capital de riesgo más importantes del mundo. Estos documentos están diseñados para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar la protección legal de tu empresa, que cubren aspectos como la estructura de titularidad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

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Atlas colabora con socios de primer nivel para ofrecer a los fundadores descuentos y créditos no incluidos. Estos incluyen descuentos en herramientas esenciales para ingeniería, impuestos, finanzas, cumplimiento de la normativa y operaciones de líderes del sector, como AWS, Carta y Perplexity. También te proporcionamos el agente registrado de Delaware que necesitas gratis durante el primer año. Además, como usuario de Atlas, accederás a beneficios adicionales de Stripe, lo que incluye hasta un año de procesamiento de pagos gratuito para un volumen de pagos de hasta $100,000.

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