En 2024, los EE. UU. ocuparon el sexto lugar en el ranking de mejores países, una lista de los mejores países del mundo para constituir una empresa. Ese mismo año, la revista CEOWORLD coronó a EE. UU. como el País más favorable para las startups. Los empresarios alemanes que quieran establecer una empresa en los EE. UU. deben asegurarse de comprender las diferentes formaciones jurídicas disponibles. Hacerlo puede ayudar a los empresarios a encontrar el tipo de empresa adecuado para su negocio. Una de las formaciones jurídicas más populares es la sociedad anónima, abreviada con «Inc.»

En este artículo se explica qué significa «Inc.», su equivalente en Alemania y cómo puedes constituir una desde Alemania. También proporcionamos un resumen de los diferentes tipos de empresas en EE. UU., explicamos qué es una sociedad anónima y detallamos en qué se diferencia de una sociedad colectiva.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuál es el significado de «Inc.» e «Incorporated»?
  
• ¿Qué es una sociedad anónima?
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre sociedades colectivas y sociedades anónimas?
  
• ¿Qué tipos de empresas existen en EE. UU.?
  
• ¿Cuál es el equivalente alemán de una «Inc.»?
  
• ¿Cómo puedes configurar una «Inc.» desde Alemania?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
  

¿Cuál es el significado de «Inc.» e «Incorporated»?

En los EE. UU., el término «Incorporated» («Inc.») se utiliza para referirse a una sociedad anónima, tal y como se define en la legislación estadounidense. La sociedad anónima es una entidad jurídica independiente, separada de sus propietarios. Puede demandar y ser demandada, celebrar contratos y poseer bienes de forma independiente de las personas físicas que actúan en su nombre.

En la práctica, existen dos tipos principales de sociedades anónimas: la sociedad anónima de tipo C (C corp) y la sociedad anónima de tipo S (S corp). Ambas constituyen una sociedad anónima, pero existen diferencias entre ellas, especialmente en materia de impuestos. Las C corp se gestionan a nivel de la empresa y de los accionistas como sociedades anónimas clásicas. En las condiciones adecuadas, las S corp pueden beneficiarse de ventajas fiscales aplicando la denominada «tributación de transferencia». Dicho esto, si una empresa no está registrada explícitamente como una S corp, se trata por defecto como una C corp.

Aunque los detalles varían de un estado a otro, la forma jurídica de la empresa constituida se define en gran medida por las siguientes características:

• Responsabilidad restringida a los activos de la empresa
  
• Tributación a nivel de empresa y también a nivel de accionistas con respecto a los dividendos
  
• Gestión por parte de un director o consejo de administración designado por los accionistas que toman decisiones importantes para la empresa
  
• Posibilidad de emisión de diferentes clases de acciones con diferentes derechos de voto y propiedad, además sin límite en el número de accionistas
  
• Capital adquirido mediante la emisión de acciones, la contratación de deuda y el acceso a grandes mercados de capitales al cotizar en bolsa
  
• Continuidad de la empresa independientemente de la renuncia o muerte de los accionistas particulares
  

¿Qué es una sociedad anónima?

Una sociedad anónima (Kapitalgesellschaften) es una entidad jurídica independiente que opera independientemente de sus accionistas. Por regla general, la responsabilidad de los propietarios se limita a su aportación de capital (es decir, los activos de la empresa) y no afecta a su patrimonio personal. Las sociedades anónimas son adecuadas para las empresas que buscan limitar los riesgos de responsabilidad y atraer inversores.

En Alemania, los tipos más comunes de sociedades anónimas son las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), sociedades anónimas (AG) y sociedades empresariales de responsabilidad limitada (UG), entre cuyas características principales figuran sus requisitos de capital mínimo, estructuras organizativas fijas y obligaciones estrictas de teneduría de libros y divulgación de información. En Alemania, las sociedades anónimas están sujetas al impuesto sobre beneficios, al recargo de solidaridad y al impuesto sobre actividades económicas.

Además de las sociedades anónimas, en los EE. UU. también existen formas jurídicas híbridas, como la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y la sociedad colectiva de responsabilidad limitada (LLP). Estas formas tienen un alto grado de flexibilidad jurídica y fiscal.

¿Cuáles son las diferencias entre sociedades colectivas y sociedades anónimas?

Las principales diferencias entre las sociedades colectivas y las sociedades anónimas radican en el estatus legal de sus socios o accionistas, sus responsabilidades y el trato que reciben a efectos fiscales. En Alemania, las formas más comunes de sociedad colectiva incluyen la sociedad colectiva general (OHG), la sociedad en comandita simple (KG) y la sociedad de derecho civil (GbR). En los EE. UU., existen dos tipos de sociedades colectivas: las sociedades colectivas generales y las sociedades en comandita simples, que difieren en áreas como la responsabilidad.

Estatus legal

A diferencia de una sociedad anónima, una sociedad colectiva no suele constituir una entidad jurídica independiente. Desde el punto de vista legal, sus socios actúan en su propio nombre o conjuntamente en nombre de la empresa. Suelen ser administradores o, al menos, participan directamente en la gestión de la empresa. Los accionistas de una sociedad anónima, por otro lado, están legalmente separados de la empresa, no actúan a título personal en las relaciones externas y no participan automáticamente en la gestión de la empresa.

Responsabilidad

En una sociedad colectiva, los socios son responsables directos y personales de las obligaciones de la empresa, sin limitación. Dependiendo de la forma jurídica específica, todos o algunos de los socios asumen esta responsabilidad. Esta es una diferencia fundamental entre una sociedad colectiva y una sociedad anónima. En una sociedad anónima, generalmente se excluye la responsabilidad personal.

Impuestos

Una sociedad colectiva tiene transparencia fiscal. Las ganancias se asignan directamente a los socios, que luego tributan individualmente. En cambio, una sociedad anónima es su propia entidad fiscal y paga impuesto sobre beneficios corporativos sobre sus ganancias. Además, los dividendos pagados a los accionistas están sujetos al impuesto sobre beneficios, lo que da lugar a una doble tributación.

¿Qué tipos de empresas existen en EE. UU.?

La legislación mercantil de EE. UU. ofrece a los empresarios diversas formas jurídicas. Entre sus diferencias se incluyen la responsabilidad, la fiscalidad y los requisitos previos para la constitución. No todas las formas jurídicas tienen sentido para los fundadores alemanes que no son residentes en los EE. UU., y algunas incluso exigen que los fundadores estén domiciliados en el país. Además de las sociedades anónimas, también es importante conocer los siguientes tipos de sociedades:

Sociedad unipersonal

Una sociedad unipersonal de EE. UU. equivale a una empresa unipersonal (Einzelunternehmen) en Alemania. No hay separación entre activos privados y empresas. Tampoco hay limitación en las responsabilidades de los propietarios, y sus activos personales están en riesgo. Los beneficios tributan directamente como beneficios personales. En general, una sociedad unipersonal solo puede ser establecida por personas que estén domiciliadas o residan legalmente en los EE. UU.

Sociedad colectiva

Una sociedad colectiva es una sociedad formada por al menos dos personas. Todos los socios asumen la responsabilidad sin limitación, y su patrimonio personal está en riesgo. Las ganancias se distribuyen a los socios de forma proporcional y tributan de forma individual. Esta forma jurídica también suele exigir que los socios estén domiciliados en EE. UU.

LLP (Sociedad colectiva de responsabilidad limitada)

Las LLP están especialmente extendidas entre las entidades autónomas, como abogados, estudios de arquitectura, asesores fiscales o empresas de auditoría. Una función clave de las LLP es que la responsabilidad se limita a los socios individuales, que solo son responsables de su propia conducta indebida u obligaciones. Todos los socios pueden participar directamente en la gestión de una LLP y compartir las ganancias y pérdidas de la empresa en consecuencia. La empresa en sí no paga impuestos sobre los beneficios. En cambio, cada socio tributa individualmente en función de su participación en las ganancias.

Los emprendedores alemanes pueden constituir LLP sin viajar a EE. UU., pero requieren un agente registrado, un punto de contacto que resida en el estado de constitución y reciba documentos legales y comunicaciones de las autoridades públicas.

LLC (Sociedad de responsabilidad limitada)

A diferencia de una LLP, una LLC proporciona tanto limitación de responsabilidad como mayores libertades de tributación. Una LLC puede optar por tributar como sociedad colectiva o sociedad anónima. La estructura de su gestión es igualmente flexible. Los propietarios pueden dirigir la empresa o pueden contratar directores externos. Además, las LLC no se limitan a grupos específicos de profesionales; se pueden utilizar para todo tipo de negocios.

Al igual que una LLP, los fundadores alemanes necesitan un agente registrado en EE. UU. para constituir LLC.

¿Cuál es el equivalente alemán de una «Inc.»?

En Alemania no existe un equivalente directo a la «Inc.» La más cercana es una AG (Aktiengesellschaft). Ambas son sociedades anónimas con identidad legal propia y las responsabilidades de ambas se limitan a los activos de las empresas. Tienen estructuras de gestión claras, con un director o consejo de administración que asume la responsabilidad de administrar la empresa. Ambas también pueden emitir acciones como forma de obtener capital. Sus beneficios tributan a nivel de empresa y luego nuevamente a nivel de accionista cuando se pagan dividendos.

Sin embargo, existen diferencias entre una «Inc.» y una AG.Entre ellas se incluyen el proceso de constitución, sus recursos de capital y sus obligaciones de información y divulgación. Sin embargo, desde el punto de vista financiero y jurídico, ambas son muy similares.

¿Cómo puedes configurar una «Inc.» desde Alemania?

Estos son los pasos para configurar una «Inc.» desde Alemania:

Elige el estado y el nombre de la empresa

Empieza por decidir en qué estado de EE. UU. deseas establecer tu empresa. Presta atención a las diferencias entre los estados en cuanto a los costes de establecimiento, las condiciones fiscales generales y las obligaciones de presentación de informes. A continuación, elige un nombre para la empresa. El nombre debe incluir «Inc.», «Corp.» o «Corporation».

El nombre no debe haber sido registrado anteriormente, y muchos estados prohíben la inclusión de términos protegidos o engañosos, como «Bank» o «Insurance». Si vas a operar con un nombre diferente al que registraste, deberás presentar un registro de «Operando como» (DBA, por sus siglas en inglés) en muchos estados.

Presenta las actas de constitución

Para constituir formalmente tu «Inc.», debes completar las actas de constitución y presentarlas ante la Secretaría de Estado en el estado elegido. Este documento contiene información clave, como el nombre y la sede de la sociedad anónima, el propósito de la empresa, el número de acciones que se pueden emitir y detalles sobre sus fundadores u órganos de gobierno. Una vez revisada tu solicitud, la oficina correspondiente emitirá un acta de constitución que oficializa tu sociedad anónima.

Nombra a un agente registrado

Designa un agente registrado con una dirección en el estado de constitución. El agente actúa como punto de contacto oficial para las autoridades públicas y los tribunales.

Celebra una reunión inaugural

Una vez que hayas recibido tu acta de constitución, convoca a tu primer consejo de administración o junta de accionistas. Utiliza esta reunión para establecer quién se sentará en el consejo de administración, adoptar otros documentos constitutivos y mucho más. En el caso de una sociedad anónima unipersonal, suele ser un trámite.

Solicita un número de identificación del empleador (EIN)

Solicita un EIN de la agencia tributaria estadounidense (IRS). Necesitarás este ID fiscal nacional para abrir una cuenta de empresa, celebrar contratos, pagar impuestos, contratar empleados y mucho más.

Abre una cuenta de empresa

Cuando recibas un EIN, debes abrir una cuenta de empresa separada a nombre de tu sociedad anónima, que debe gestionarse separadamente de tus activos privados para que la empresa tenga limitación de responsabilidad.

Comprueba licencias, permisos y visados

Dependiendo del sector, es posible que necesites permisos adicionales, como registros profesionales, licencias de exportación y licencias de empresas locales. Si los fundadores o miembros del equipo alemanes tienen la intención de trabajar en EE. UU., necesitarán visados de inmigración y trabajo adecuados.

Aclara la tributación en Alemania

Los ciudadanos alemanes que constituyen sociedades anónimas en EE. EE. UU. pueden estar sujetos a obligaciones fiscales en Alemania. Por lo tanto, es importante hablar con un asesor fiscal experimentado sobre cuestiones impositivas.

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Registro con Atlas

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Pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN

Después de formar tu empresa, Atlas presenta tus documentos para obtener tu EIN (Número de Identificación Fiscal en EE. UU.). Los fundadores que cuenten con número de la Seguridad Social, dirección y teléfono estadounidenses son elegibles para el proceso acelerado de la agencia tributaria de EE. UU., mientras que otros recibirán el proceso estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas habilita pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN, para que puedas comenzar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de que llegue tu EIN.

Compra de acciones iniciales sin efectivo

Los fundadores pueden comprar acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de la transacción almacenado en tu Dashboard de Atlas. Tu IP debe estar valorada en 100 $ o menos para usar esta función; si posees una IP con un valor superior, consulta con un abogado antes de continuar.

Presentación automática de la elección fiscal 83(b)

Los fundadores pueden presentar una elección fiscal 83(b) para reducir los impuestos sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti —ya seas fundador de EE. UU. o extranjero— mediante Correo Certificado USPS con seguimiento. Recibirás la elección 83(b) firmada y la prueba de presentación directamente en tu Dashboard de Stripe.

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