En 2024, EE. UU. ocupó el sexto lugar en la clasificación Best Countries, una lista de los mejores países del mundo para constituir una sociedad. Ese mismo año, EE. UU. fue coronado World's Most Startup-Friendly Country (el país más favorable para las Startup en el mundo) por la revista CEOWORLD. Los empresarios alemanes que deseen establecer una empresa en EE. UU. deben asegurarse de que comprenden las diferentes estructuras legales disponibles. Hacerlo puede ayudar a los empresarios a encontrar el tipo de empresa más adecuado para su negocio. Una de las estructuras legales más populares es la empresa incorporada, abreviada con «Inc».

Este artículo explica qué significa «Inc.», su equivalente en Alemania y cómo puede constituir una desde Alemania. También ofrecemos un resumen de los distintos tipos de empresa en EE. UU., explicamos qué es una sociedad anónima y detallamos en qué se diferencia de una sociedad colectiva.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué significan «Inc.» e «Incorporated»?
  
• ¿Qué es una sociedad anónima?
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre las sociedades colectivas y las sociedades anónimas?
  
• ¿Qué tipos de empresas existen en EE. UU.?
  
• ¿Cuál es el equivalente alemán de una «Inc.»?
  
• ¿Cómo se puede crear una «Inc.» desde Alemania?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?
  

¿Qué significan «Inc.» e «Incorporated»?

En EE. UU., el término «Incorporated» («Inc.») se utiliza para una sociedad anónima, tal y como se define en la legislación estadounidense. La empresa incorporada es una entidad jurídica independiente y separada de sus titulares. Puede demandar y ser demandada, celebrar contratos y poseer bienes independientemente de las personas físicas que actúen en su nombre.

En la práctica, existen dos tipos principales de empresas incorporadas: la sociedad anónima tipo C (C corp) y la sociedad anónima S (S corp). Ambas constituyen una empresa incorporada, pero existen diferencias entre las dos, especialmente en lo que respecta a los impuestos. Las C corp se gestionan a nivel de empresa y de accionistas como las corporaciones clásicas. En las condiciones adecuadas, las S corp pueden beneficiarse de ventajas fiscales aplicando la llamada «tributación trasladable». Dicho esto, si una empresa no se registra explícitamente como una S corp, entonces se trata como una C corp por defecto.

Aunque los detalles varían de un estado a otro, la constitución legal de una empresa incorporada se define en gran medida por las siguientes características:

• Responsabilidad restringida a los activos de la empresa.
  
• Tributación a nivel de empresa y también a nivel de accionista con respecto a los dividendos.
  
• Gestión a cargo de un director nombrado por los accionistas o un consejo de administración que toma decisiones importantes para la empresa.
  
• Posibilidad de emisión de diferentes clases de acciones con diferentes derechos de voto y propiedad, además de no tener límite en el número de accionistas.
  
• Capital adquirido mediante emisión de acciones, asunción de deuda, acceso a los grandes mercados de capitales cuando sale a bolsa.
  
• Continuidad de la empresa independientemente de la dimisión o muerte de accionistas particulares.
  

¿Qué es una sociedad anónima?

Una sociedad anónima (Kapitalgesellschaften) es una entidad jurídica independiente que lleva a cabo sus negocios con independencia de sus accionistas. Por regla general, la responsabilidad de los titulares se limita a su aportación de capital (es decir, a los activos de la empresa) y no afecta a su patrimonio personal. Las sociedades anónimas son muy adecuadas para las empresas que buscan limitar los riesgos de responsabilidad y atraer inversores.

En Alemania, los tipos de sociedades más comunes son la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH), la sociedad anónima (AG) y la sociedad empresarial de responsabilidad limitada (UG). Entre las principales funcionalidades de estas empresas se encuentran sus requisitos de capital mínimo, sus estructuras organizativas fijas y sus estrictas obligaciones contables y de información. En Alemania, las sociedades anónimas están sujetas al impuesto de sociedades anónimas, al recargo de solidaridad y al impuesto sobre actividades económicas.

Además de las empresas incorporadas, en EE. UU. también existen estructuras legales híbridas, como la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y la sociedad de responsabilidad limitada (LLP). Estas formaciones tienen un alto grado de flexibilidad legal y fiscal.

¿Cuáles son las diferencias entre sociedades colectivas y sociedades anónimas?

Las principales diferencias entre las sociedades colectivas y las sociedades anónimas radican en el estado legal de sus socios o accionistas, sus responsabilidades y su tratamiento a efectos fiscales. En Alemania, las formas más comunes de sociedad colectiva incluyen la sociedad colectiva (OHG), sociedad comanditaria (KG), y sociedad civil (GbR). En EE. UU., existen dos tipos de sociedades (las sociedades colectivas y las sociedades comanditarias) que difieren en aspectos como la responsabilidad.

Estado legal

A diferencia de una sociedad anónima, una sociedad colectiva no suele constituir una entidad jurídica independiente. Desde un punto de vista legal, sus socios actúan en nombre propio o en conjunto en nombre de la empresa. Suelen ser directores o, al menos, participan directamente en la gestión de la empresa. Los accionistas de una sociedad anónima, en cambio, están jurídicamente separados de la empresa, no actúan a título personal en los tratos externos y no participan de forma automática en la gestión de la empresa.

Responsabilidad

En una sociedad colectiva, los socios responden directa y personalmente de las obligaciones de la empresa, sin limitación alguna. Dependiendo de la estructura legal específica, todos o algunos de los socios asumen esta responsabilidad. Esta es una diferencia fundamental entre una sociedad colectiva y una anónima. En una sociedad anónima, la responsabilidad personal suele estar excluida.

Impuestos

Una sociedad colectiva es transparente desde el punto de vista fiscal. Los beneficios se asignan directamente a los socios, que luego tributan de manera individual. Por el contrario, una sociedad anónima es su propia entidad fiscal y paga el impuesto de sociedades anónimas sobre sus beneficios. Los dividendos pagados a los accionistas están sujetos además al impuesto sobre la renta, lo que da lugar a una doble tributación.

¿Qué tipos de empresas existen en EE. UU.?

El derecho de sociedades de EE. UU. ofrece a los empresarios una variedad de estructuras legales. Sus diferencias incluyen la responsabilidad, la tributación y los requisitos previos para la constitución. No todas las formaciones tienen sentido para los fundadores alemanes que no son residentes en EE. UU., y algunas incluso exigen que los fundadores estén domiciliados en el país. Además de una empresa incorporada, también es importante familiarizarse con los siguientes tipos de empresas:

Sociedad unipersonal

Una empresa unipersonal en EE. UU. es equivalente a una empresa unipersonal (Einzelunternehmen) en Alemania. No existe separación entre el patrimonio privado y el de la empresa. Tampoco existe una limitación de las responsabilidades de los titulares y su patrimonio personal corre peligro. Los beneficios se gravan directamente como ingresos personales. En general, una empresa individual solo puede ser creada por personas domiciliadas o con residencia legal en EE. UU.

Sociedad colectiva general

Una sociedad colectiva es una sociedad formada por al menos dos personas. Todos los socios asumen una responsabilidad ilimitada y sus bienes personales corren peligro. Los beneficios se distribuyen entre los socios de forma proporcional y se gravan individualmente. Esta estructura legal también suele requerir que los socios estén domiciliados en EE. UU.

LLP

Las LLP son especialmente frecuentes entre las entidades autónomas, como abogados, estudios de arquitectura, asesores fiscales o empresas de auditoría. Una funcionalidad clave de las LLP es que la responsabilidad se limita a los socios particulares, que solo son responsables de sus propias faltas u obligaciones. Todos los socios pueden participar directamente en la gestión de una LLP y compartir en consecuencia los beneficios y las pérdidas de la empresa. La empresa en sí no grava los ingresos. En su lugar, cada socio tributa individualmente en función de su participación en los beneficios.

Los empresarios alemanes pueden constituir una LLP sin necesidad de viajar a EE. UU. Sin embargo, las LLP requieren un agente registrado, un punto de contacto que resida en el estado de constitución y reciba documentos legales y comunicaciones de las autoridades públicas.

LLC

A diferencia de una LLP, una LLC proporciona tanto limitación de responsabilidad como mayores libertades de tributación. Una LLC puede optar por tributar como sociedad colectiva o como sociedad anónima. La estructura de su gestión es igualmente flexible. Los propios titulares pueden dirigir la empresa o pueden incorporar directores externos. Además, las LLC no se limitan a grupos específicos de profesionales; pueden utilizarse para todo tipo de empresas.

De forma similar a una LLP, los fundadores alemanes necesitan un agente registrado en EE. UU. para constituir una LLC.

¿Cuál es el equivalente alemán de una «Inc.»?

En Alemania no existe un equivalente directo a la «Inc.» Lo más parecido es una AG (Aktiengesellschaft). Ambas son corporaciones con identidad legal propia, y las responsabilidades de ambas se limitan a los activos de las empresas. Tienen estructuras de gestión claras, con un director o consejo de administración que asume la responsabilidad de dirigir la empresa. Ambas pueden también emitir acciones como forma de reunir capital. Sus beneficios se gravan a nivel de empresa y luego de nuevo a nivel de accionista cuando se pagan dividendos.

Sin embargo, existen diferencias entre una «Inc.» y una AG. Entre ellas se incluyen el proceso de constitución, sus recursos de capital y sus obligaciones de información y divulgación. Sin embargo, desde un punto de vista financiero y legal, ambas son muy similares.

¿Cómo se puede crear una «Inc.» desde Alemania?

Estos son los pasos para crear una «Inc.» desde Alemania:

Seleccionar el estado y el nombre de la empresa

Empieza por decidir en qué estado de EE. UU. quieres establecer tu empresa. Presta atención a las diferencias entre estados en cuanto a costos de establecimiento, condiciones fiscales generales y obligaciones de información. A continuación, elige un nombre para tu empresa. Tu nombre debe incluir «Inc», «Corp» o «Corporation».

El nombre no debe haber sido reclamado previamente, y muchos estados prohíben la inclusión de Condiciones protegidas o engañosas, como «Banco» o «Seguro». Si desea hacer negocios con un nombre diferente al que utilizó para registrarse, deberás presentar un registro «Doing Business As« (DBA) (opera bajo el nombre de) en muchos estados.

Presentar los estatutos de constitución

Para constituir formalmente tu «Inc.», necesitas completar los estatutos de constitución y presentarlos ante el Secretario de Estado del estado elegido. Este documento contiene información clave, como el nombre y la sede de la sociedad, el objeto de la empresa, el número de acciones que pueden emitirse y detalles sobre los fundadores o los órganos de gobierno de la empresa. Una vez revisada tu solicitud, la oficina correspondiente emitirá un acta constitutiva, con la que tu sociedad se convertirá en oficial.

Designar a un agente registrado

Designa a un agente registrado con domicilio en el estado de constitución. El agente actúa como punto de contacto oficial para las autoridades públicas y los tribunales.

Celebrar una reunión inaugural

Una vez que hayas recibido tu acta constitutiva, convoca tu primera junta directiva o de accionistas. Aprovecha esta reunión para establecer quién formará parte del consejo de administración, adoptar otros documentos de constitución, etc. En el caso de una sociedad anónima de un solo titular, esto suele ser una formalidad.

Solicitar un número de identificación de empleador (EIN)

Solicita un EIN al Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS). Necesitarás esta identificación fiscal nacional para abrir una cuenta de empresa, celebrar contratos, pagar impuestos, contratar empleados, etc.

Abrir una cuenta de empresa

Cuando recibas un EIN, deberás abrir una cuenta de empresa separada a nombre de tu empresa incorporada. Esta cuenta debe gestionarse de forma separada de tu patrimonio privado para que la empresa tenga limitación de responsabilidad.

Comprobar licencias, permisos y visados

Dependiendo del sector, es posible que necesites permisos adicionales, como registros profesionales, licencias de exportación y licencias locales para empresas. Si los fundadores o los miembros del equipo alemanes pretenden trabajar en EE. UU., necesitarán los visados de inmigración y de trabajo adecuados.

Aclarar la tributación en Alemania

Los ciudadanos alemanes que constituyan empresas en EE. UU. pueden estar sujetos a obligaciones fiscales en Alemania. Por lo tanto, es importante hablar con un asesor fiscal experimentado sobre las cuestiones fiscales.

Cómo puede ayudar Stripe Atlas

Stripe Atlas establece las bases legales de tu empresa para que puedas recaudar fondos, abrir una cuenta bancaria y aceptar pagos dentro de dos días hábiles desde cualquier parte del mundo.

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Solicitud de ingreso a Atlas

Solicitar la creación de una empresa con Atlas toma menos de 10 minutos. Elegirás la estructura de tu empresa, confirmarás al instante si el nombre de tu empresa está disponible y añadirás hasta cuatro cofundadores. También decidirás cómo dividir el capital, reservar un fondo común para futuros inversores y empleados, nombrar directivos y, finalmente, firmar de forma electrónica todos tus documentos. Los cofundadores también recibirán correos electrónicos invitándolos a firmar de manera electrónica sus documentos.

Aceptar pagos y operaciones bancarias antes de que llegue tu EIN

Después de constituir tu empresa, Atlas solicita tu EIN. Los fundadores con número de Seguro Social, dirección y número de teléfono celular de EE. UU. pueden optar al trámite acelerado del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos), mientras que otros recibirán el trámite estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas permite realizar pagos y operaciones bancarias antes de obtener tu EIN para que puedas empezar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de recibir tu EIN.

Compra de acciones fundador sin dinero en efectivo

Los fundadores pueden adquirir acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de compra almacenado en tu Dashboard Atlas. Tu propiedad intelectual debe tener un valor de $100 o menos para usar esta funcionalidad. Si posees una propiedad intelectual por encima de ese valor, consulta con un abogado antes de proceder.

Declaración automática de la elección de impuestos 83(b)

Los fundadores pueden presentar una solicitud de elección fiscal 83(b) para reducir el impuesto sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti, ya seas un fundador estadounidense o extranjero, con correo certificado de USPS y seguimiento. Recibirás una solicitud de elección 83(b) firmada y un comprobante de presentación directamente en tu Dashboard de Stripe.

Documentos legales de empresas de primer nivel

Atlas proporciona todos los documentos legales que necesitas para empezar a gestionar tu empresa. Los documentos de la corporación C de Atlas se elaboran en colaboración con Cooley, uno de los estudios jurídicos de capital de riesgo más importantes del mundo. Estos documentos están diseñados para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar la protección legal de tu empresa, que cubren aspectos como la estructura de titularidad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

Un año gratis de Stripe Payments, más $50,000 en créditos y descuentos para socios

Atlas colabora con socios de primer nivel para ofrecer a los fundadores descuentos y créditos no incluidos. Estos incluyen descuentos en herramientas esenciales para ingeniería, impuestos, finanzas, cumplimiento de la normativa y operaciones de líderes del sector como AWS, Carta y Perplexity. También te proporcionamos el agente registrado de Delaware que necesitas gratis durante el primer año. Además, como usuario de Atlas, accederás a beneficios adicionales de Stripe, lo que incluye hasta un año de procesamiento de pagos gratuito para un volumen de pagos de hasta $100,000.

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