L'Ufficio federale di Statistica tedesco ha riportato che alla fine del 2024 in Germania erano presenti circa 834.000 società, la cui forma giuridica più diffusa era quella della società a responsabilità limitata (GmbH). Tuttavia, nonostante la sua popolarità, la GmbH è un concetto tedesco che non ha un equivalente esatto in altri paesi. Pertanto, gli imprenditori tedeschi che desiderano fare business negli Stati Uniti e costituire un'azienda statunitense devono trovare delle alternative.

Questo articolo illustra i diversi tipi di aziende esistenti negli Stati Uniti, indicando anche quale sia l'equivalente più simile alla GmbH. Spieghiamo inoltre le normative fiscali e di responsabilità applicabili alle attività statunitensi, come scegliere la forma giuridica più adatta alle proprie esigenze e come costituire una società negli Stati Uniti.

Contenuto dell'articolo

• Tipi di aziende negli Stati Uniti
  
• Quale forma giuridica negli Stati Uniti è l'equivalente della GmbH tedesca
  
• Differenze tra una società a responsabilità limitata (LLC) e una GmbH
  
• Responsabilità delle aziende negli Stati Uniti
  
• Come vengono tassate le attività negli Stati Uniti
  
• Come scegliere la forma giuridica statunitense più adatta per la mia attività
  
• Come costituire un'azienda negli Stati Uniti
  
• Come Stripe Atlas può essere d'aiuto
  

Tipi di aziende negli Stati Uniti

Un cittadino tedesco che desidera avviare un'attività negli Stati Uniti si troverà di fronte a un sistema giuridico diverso, con tipologie di aziende proprie. Le opzioni variano a seconda del settore, della residenza e degli obiettivi. Non tutte le tipologie di aziende statunitensi sono adatte ai fondatori tedeschi, in particolare a quelli che non sono domiciliati negli Stati Uniti. Di seguito, illustriamo le tipologie di aziende più comuni:

Ditta individuale

Una ditta individuale è la forma più semplice per avviare un'attività negli Stati Uniti. Non esiste alcuna separazione giuridica tra la persona e la sua attività, il che significa che il titolare è pienamente responsabile e che i suoi beni personali sono a rischio. Gli utili sono tassati direttamente come reddito personale. Nella maggior parte dei casi, solo le persone che risiedono o hanno la residenza legale negli Stati Uniti possono costituire una ditta individuale.

Società in nome collettivo

Due o più persone possono riunirsi per costituire una società in nome collettivo. In questo tipo di azienda, tutti i soci sono responsabili con il proprio patrimonio personale. Gli utili vengono ripartiti proporzionalmente e ciascun socio paga le proprie imposte individuali. Questo tipo di azienda richiede solitamente la residenza negli Stati Uniti.

Società in accomandita semplice (LP)

Una società in accomandita semplice negli Stati Uniti è simile a una società in accomandita semplice (Kommanditgesellschaft, o KG) in Germania. Anche in questo caso sono necessarie almeno due persone per costituirla: un socio accomandatario (Komplementär) e un socio accomandante (Kommanditist). Il socio accomandatario gestisce l'attività e si assume la piena responsabilità, che è legata al proprio patrimonio privato. La responsabilità del socio accomandante è limitata al proprio conferimento di capitale e questo socio di solito non è coinvolto nelle operazioni quotidiane. Gli utili sono tassati in modo proporzionale a livello di socio. Nella maggior parte dei casi, una società in accomandita semplice richiede anche la residenza o la presenza negli Stati Uniti.

Società di persone a responsabilità limitata (LLP)

Una LLP è la soluzione più adatta per i professionisti freelance e, in alcuni stati, è riservata ad attività quali studi legali, studi di architettura, commercialisti e società di revisione contabile. I soci di una LLP sono responsabili solo dei propri errori e obblighi, non di quelli dei loro colleghi. Tutti i soci condividono i profitti in modo proporzionale e pagano le imposte direttamente sul proprio reddito. Anche gli imprenditori residenti in Germania possono costituire una LLP, ma solo con un agente registrato nello stato di costituzione.

Società a responsabilità limitata (LLC)

Le LLC sono particolarmente flessibili. Combinano garanzie contro la responsabilità personale con flessibilità fiscale. Ad esempio, le LLC possono essere trattate come società di persone o società di capitali e possono essere gestite internamente dai loro membri o da manager esterni. Le LLC non sono riservate a specifici gruppi di professionisti e sono utili per una vasta gamma di obiettivi business. Anche gli imprenditori tedeschi hanno bisogno di un agente registrato negli Stati Uniti per costituire una LLC.

Società per azioni (Inc.)

Le società per azioni, che utilizzano l'abbreviazione "Inc." nella loro denominazione sociale, sono società di capitali che corrispondono all'incirca alle società per azioni (Aktiengesellschaft, o AG) in Germania. Sono considerate persone giuridiche con una propria tassabilità e proteggono gli azionisti dalla responsabilità personale. A livello aziendale, pagano l'imposta sul reddito delle società e gli utili distribuiti sotto forma di dividendi sono tassati a livello degli azionisti. Gli imprenditori tedeschi possono costituire una società per azioni senza risiedere negli Stati Uniti, a condizione che abbiano un agente registrato nello Stato di costituzione per garantire che l'azienda riceva le comunicazioni dalle autorità pubbliche.

Quale forma giuridica negli Stati Uniti è l'equivalente della GmbH tedesca

La società a responsabilità limitata (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, o GmbH) tedesca combina requisiti di costituzione gestibili con una limitazione di responsabilità sul patrimonio dell'attività. Una struttura simile prevista dalla legge statunitense è la società a responsabilità limitata (LLC). Anche la LLC statunitense prevede una limitazione di responsabilità, il che significa che il patrimonio personale dei soci è solitamente protetto.

Differenze tra una società a responsabilità limitata (LLC) e una GmbH

Sebbene una LLC possa essere considerata la versione statunitense di una GmbH, soprattutto in Termini di limitazione della responsabilità, esistono alcune differenze tra le due.

Responsabilità delle aziende negli Stati Uniti

La questione della responsabilità è un criterio fondamentale nella scelta della forma giuridica. Molti fondatori optano per una LLC perché è la struttura più simile a una GmbH tra le aziende statunitensi e consente di separare il patrimonio aziendale da quello personale. Tuttavia, questa rete di sicurezza in materia di responsabilità ha i suoi limiti.

Ciò è particolarmente evidente quando si tratta di responsabilità per danno da prodotto. Negli Stati Uniti, i produttori e i distributori di un prodotto sono, in generale, responsabili in solido per i danni causati da errori di fabbricazione, difetti di lavorazione o etichette di avvertenza insufficienti. Tale responsabilità si applica indipendentemente dalla forma giuridica. Pertanto, le LLC non sono automaticamente protette dalle cause di responsabilità per danno da prodotto. In tali casi, la legge statunitense conferisce ai clienti ampi diritti, che possono comportare rischi significativi, in particolare per le aziende che trattano prodotti fisici.

Pertanto, al momento di effettuare la scelta, è importante considerare tutti i tipi di aziende e non limitarsi a un unico tipo. È inoltre importante richiedere una consulenza legale il prima possibile. Un consulente legale statunitense può aiutare gli imprenditori tedeschi che intendono avviare un'attività negli Stati Uniti ad attuare misure di protezione adeguate, quali garanzie contrattuali o coperture assicurative aggiuntive.

Come vengono tassate le attività negli Stati Uniti

Il modo in cui le attività sono tassate negli Stati Uniti è determinato dalla loro forma giuridica e dalla loro classificazione fiscale. La normativa fiscale distingue tra società trasparenti e opache:

Società trasparenti

Le società trasparenti sono tassate come società di persone e trasferiscono i propri utili direttamente ai soci. Ciò significa che, in base al regime fiscale statunitense, sono i fondatori della società, piuttosto che la società stessa, a pagare le imposte sul proprio reddito. Le società di persone includono LP, LLP e LLC, che sono trasparenti ai fini fiscali.

Società opache

Le società opache sono tassate come società di capitali e sono soggette all'imposta sul reddito delle società negli Stati Uniti. L'imposta viene riscossa solo a livello di socio o membro nel caso dei dividendi. L'onere fiscale preciso dipende da fattori quali l'imposizione fiscale degli azionisti in Germania. L'accordo sulla doppia tassazione tra Germania e Stati Uniti disciplina quali imposte sono dovute e dove. Le società di capitali comprendono le società per azioni e le LLC, che sono le equivalenti più vicine alle GmbH tedesche negli Stati Uniti.

Come scegliere la forma giuridica statunitense più adatta per la mia attività

Gli imprenditori che desiderano avviare un'attività negli Stati Uniti dalla Germania dovrebbero valutare il prima possibile quale forma giuridica sia più adatta alle loro esigenze. Si tratta di una decisione che influirà su questioni quali responsabilità, tassazione, amministrazione e immagine della tua attività.

Molti fattori possono determinare la forma giuridica più adatta alle tue esigenze:

• Numero di soci o membri: stai avviando l'attività da solo o con altri?
  
• Accettazione della responsabilità: il patrimonio privato dei fondatori dovrebbe essere a rischio o no?
  
• Struttura del capitale: hai intenzione di coinvolgere investitori esterni?
  
• Settore e modello di business: esistono specifici requisiti normativi o specifiche particolari?
  
• Obiettivi fiscali: l'attività sarà trattata come trasparente o indipendente?
  
• Dimensione prevista: si tratta di un progetto di piccole dimensioni oppure orientato alla crescita?
  
• Amministratore: qual è il carico massimo di lavoro amministrativo che sei disposto ad assumerti?
  
• Presenza negli Stati Uniti: esiste una filiale o una sede negli Stati Uniti, oppure hai un agente registrato nello Stato di costituzione?
  
• Strategia a lungo termine: stai pianificando una vendita, una quotazione in borsa o l'aggiunta di nuovi soci?
  

Per progetti più grandi, specialmente se riguardano un capitale esterno o una potenziale uscita, potrebbe essere più adatta una società per azioni. Chi cerca una variante della GmbH negli Stati Uniti dovrebbe prendere in considerazione una LLC.

Come costituire un'azienda negli Stati Uniti?

I requisiti specifici per costituire un'azienda negli Stati Uniti possono variare a seconda dello Stato e della forma giuridica. Tuttavia, il processo può essere generalmente suddiviso nelle seguenti fasi:

Selezione dello Stato e del nome dell'azienda

Inizia scegliendo lo Stato in cui desideri avviare la tua attività. Quindi, verifica se il nome che hai scelto per la tua azienda è disponibile in quello Stato. Il nome deve essere chiaramente distinguibile dai nomi delle aziende già esistenti.

Presentazione dei documenti di costituzione della società

Costituisci la tua azienda presentando i documenti necessari al Segretario di Stato. Questi documenti includono statuto societario per una società per azioni e l'atto costitutivo per una LLC. I documenti costitutivi delineano le informazioni di base sull'azienda e sulle persone fisiche che svolgono l'attività. Nella maggior parte degli Stati è possibile presentare la domanda online. È consigliabile assumere un consulente legale abilitato negli Stati Uniti che si occupi della costituzione della società. Questo può aiutarti a evitare problemi legati alle formalità o alle ambiguità legali.

Nomina di un agente registrato

Ogni azienda degli Stati Uniti deve avere un indirizzo postale ufficiale e nominare un agente registrato. L'agente registrato può essere una persona fisica o un'azienda. Riceve le notifiche legali e le comunicazioni dalle autorità pubbliche per conto dell'attività. L'agente registrato deve essere domiciliato nello Stato di riferimento.

Richiesta del numero di identificazione del datore di lavoro (EIN)

Una volta avviata con successo la tua attività, richiedi un EIN all'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti. Si tratta di un ID fiscale simile a quello tedesco, necessario per quasi tutte le attività commerciali, tra cui l'apertura di un conto business, la presentazione della dichiarazione dei redditi o l'assunzione di dipendenti.

Apertura di un conto business:

Non appena avrai costituito la tua attività e ricevuto un EIN, potrai aprire un conto business. Sebbene negli Stati Uniti non vi siano requisiti minimi di capitale previsti dalla legge societaria, ai fini fiscali può essere consigliabile dotare l'azienda di un capitale proprio sufficiente, soprattutto se sono previsti prestiti agli azionisti. Una capitalizzazione insufficiente può avere un impatto negativo sulla tua dichiarazione dei redditi, sia in Germania che negli Stati Uniti.

Risoluzione delle questioni relative alla residenza

Avviare un'attività non dà automaticamente diritto a ottenere la residenza o a lavorare negli Stati Uniti. Se hai intenzione di lavorare o vivere stabilmente negli Stati Uniti, devi richiedere in anticipo un visto adeguato. Se hai bisogno di assistenza, consulta un consulente specializzato in visti o un avvocato.

Chiarimento degli oneri fiscali

Le attività che hanno legami con la Germania dovrebbero chiarire le questioni fiscali il prima possibile, sia negli Stati Uniti che in Germania. Ad esempio, nonostante si possieda un'azienda statunitense, è possibile creare una sede permanente in Germania, il che comporterà degli obblighi fiscali. Anche il modo in cui si gestiscono profitti, perdite e dividendi varia a seconda della forma giuridica e del sistema fiscale. È importante rivolgersi a un consulente fiscale qualificato per risolvere queste questioni.

Come Stripe Atlas può essere d'aiuto

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Accettazione dei pagamenti e delle operazioni bancarie prima dell'arrivo del tuo EIN

Dopo aver costituito la tua azienda, Atlas richiede il tuo EIN. I fondatori che dispongono di un numero di previdenza sociale statunitense, un indirizzo e un numero di cellulare sono idonei per l'elaborazione accelerata da parte dell'IRS, mentre gli altri riceveranno un'elaborazione standard, che può richiedere un po' più di tempo. Inoltre, Atlas consente pagamenti e operazioni bancarie pre-EIN, in modo che tu possa iniziare ad accettare pagamenti ed effettuare transazioni prima che arrivi il tuo EIN.

Acquisto di azioni da parte del fondatore senza contanti

I fondatori possono acquistare le azioni iniziali utilizzando la loro proprietà intellettuale (ad esempio, diritti d'autore o brevetti) invece che denaro contante, con la prova dell'acquisto salvata nella tua Dashboard di Atlas. Per poter utilizzare questa funzione, il valore della tua proprietà intellettuale deve essere pari o inferiore a 100 $; se possiedi una proprietà intellettuale di valore superiore, consulta un avvocato prima di procedere.

Presentazione automatica della dichiarazione fiscale 83(b)

I fondatori possono presentare una dichiarazione fiscale 83(b) per ridurre le imposte sul reddito personale. Atlas la presenterà per te, che tu sia un fondatore statunitense o non statunitense, tramite USPS Certified Mail e tracciabilità. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova dell'avvenuta presentazione direttamente nella tua Dashboard di Stripe.

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