El Informe mensual de comercio exterior del Ministerio de economía, comercio y empresas revela que, en 2025, las exportaciones españolas a los EE. UU. superaron los 16,700 millones de euros, cifra que representa el 4.3 % del total de las exportaciones españolas y sitúa a los EE. UU. como el sexto mayor importador de bienes españoles, por delante de países europeos como Polonia y los Países Bajos, y a la cabeza entre los países no pertenecientes a la UE, superando a Marruecos, país limítrofe con el que España ha mantenido históricamente estrechos vínculos.

Sin embargo, la exportación de productos y servicios a EE. UU. requiere el cumplimiento de varias obligaciones legales, como documentar cada venta a través de facturas que suelen ser más complejas que las nacionales debido a la obligación de incluir información adicional. En este artículo, explicaremos cómo facturar a EE. UU. desde España, junto con detalles específicos del proceso.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo facturar a una empresa de EE. UU. desde España
  
• Cómo facturar a un cliente particular de EE. UU. desde España
  
• Normativa que regula la facturación a EE. UU. desde España
  
• Información obligatoria de las facturas emitidas en España a destinatarios de EE. UU.
  
• Cómo te ayuda Stripe a facturar a EE. UU. desde España
  

Cómo facturar a una empresa de EE. UU. desde España

En la gran mayoría de los casos, no es necesario incluir el impuesto al valor agregado (IVA) español en las facturas emitidas desde España a empresas clientes de EE. UU. Sin embargo, todas las exportaciones deben informarse en la declaración trimestral del IVA (Formulario 303).

Además, debes incluir un aviso legal en la factura que explique por qué la transacción no incluye IVA:

• Para transacciones no sujetas al IVA: «Transacción no sujeta al IVA conforme al Artículo 69 de la Ley 37/1992».
  
• Para operaciones exentas de IVA: «Producto de exportación exento de IVA conforme al Artículo 21 de la Ley 37/1992».
  

La aplicación del IVA en las facturas emitidas a empresas de EE. UU. varía dependiendo de si se venden productos o servicios:

Facturas de productos vendidos a empresas de EE. UU.

Las ventas de productos a empresas de EE. UU. están exentas de IVA español, siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:

• Los bienes se venden desde España.
  
• Los bienes se transportan a EE. UU.
  
• Tienes la documentación necesaria para demostrar y acreditar ante la Agencia fiscal española (AEAT) que estas operaciones constituyen exportaciones. Un ejemplo de dicha documentación sería el Documento Único Administrativo (DUA) que, además de cumplir una función aduanera, determina los impuestos y aranceles correspondientes.
  

Por el contrario, si la empresa adquiere los productos en España y los productos no salen del país, la transacción estará sujeta al IVA español.

Facturas por servicios vendidos a empresas de EE. UU.

Por regla general, las ventas de servicios a empresas de EE. UU. no están sujetas al IVA español, ya que la normativa considera que los servicios se realizan en el país del cliente. Por lo tanto, no es necesario incluir el IVA en las facturas.

No obstante, las transacciones estarán sujetas al IVA español cuando el servicio se preste o utilice físicamente en España, más allá de la ubicación de la sede del cliente en EE. UU.. Este es el caso de los servicios relacionados con bienes inmuebles, el acceso a eventos, los servicios de catering, el alquiler de vehículos de corta duración o el transporte de pasajeros.

Cómo facturar a un cliente particulares de EE. UU. desde España

Al igual que con las relaciones Business to business (B2B) (B2B), si facturas a particulares de EE. UU. hay cuestiones importantes que debes tener en cuenta:

Facturas de productos vendidos a clientes particulares de EE. UU.

Cuando el beneficiario de una factura por la venta de productos físicos es un particular en EE. UU., se aplican las mismas reglas que si el beneficiario fuera una empresa: no es necesario incluir el IVA siempre y cuando el producto físico salga de la UE. En estos casos, la factura debe indicar claramente los motivos de la exención del IVA, y debe conservarse el DUA.

Facturas por servicios vendidos a clientes particulares de EE. UU.

• Servicios generales
  Por regla general, los servicios prestados a los particulares se gravan en el país desde el que el profesional los presta, por lo que muchas facturas destinadas a particulares de EE. UU. incluyen el IVA español. Sin embargo, según lo estipulado en el Artículo 69, Punto 2 de la Ley del IVA, determinados servicios (como los servicios de asesoramiento, consultoría y traducción) se consideran prestados en EE. UU. aunque la empresa los preste desde España. En estos casos, las facturas emitidas a particulares de EE. UU. no deben incluir el IVA español, ya que se consideran operaciones sin IVA.
  
• Servicios físicamente prestados o utilizados en España
  Al igual que con las transacciones B2B, si el particular de EE. UU. utiliza el servicio en España, la factura debe incluir el IVA español.
  
• Servicios electrónicos
  Si vendes servicios digitales (como formación en línea o software), la transacción está sujeta a impuestos en EE. UU., por lo que debes emitir la factura sin IVA español. Ten en cuenta que, a efectos fiscales, se considera que las ventas de servicios tanto generales como electrónicos se realizan en el país de tu cliente. Por lo tanto, aunque tu empresa carezca de presencia física en EE. UU., es posible que tengas que pagar allí los impuestos correspondientes, especialmente si tu volumen de ventas de servicios electrónicos en el país es muy alto.
  

Con respecto a este último requisito, cada país tiene su propia normativa, por lo que es importante verificar los umbrales específicos para cada jurisdicción. En el caso de los EE. UU., las tasas impositivas sobre las ventas varían no solo a nivel estatal, sino también según el condado o incluso la ciudad.

Con miles de jurisdicciones distintas de impuestos sobre las ventas, EE. UU. es uno de los países con mayor complejidad impositiva. Para simplificar el cobro de impuestos y evitar posibles problemas, es recomendable integrar una herramienta de automatización fiscal como Stripe Tax, que te notifica a través de alertas automáticas cuando te acercas al umbral de ventas que requiere que cobres impuestos en una jurisdicción determinada.

Normativa que regula la facturación a EE. UU. desde España

En España, el proceso de facturación a EE. UU. se rige principalmente por las dos normativas siguientes:

• Real Decreto 1619/2012
  El Real Decreto 1619/2012, que aprobó el Reglamento sobre obligaciones de facturación, hace referencia explícita en su Artículo 2 a la facturación a empresas extranjeras desde España. Concretamente, exige la emisión de facturas y sus copias cuando se vendan productos o se presten servicios a clientes de fuera de la UE.
  
• Ley 37/1992
  La Ley 37/1992, o Ley del IVA, establece qué facturas emitidas desde España a empresas o particulares extranjeros deben o no incluir IVA español. A tal fin, establece normas de localización y excepciones que determinan si las operaciones facturadas a clientes extranjeros se consideran realizadas en España o en el extranjero.
  

Información obligatoria de las facturas emitidas en España a destinatarios de EE. UU.

A la hora de elaborar una factura para la exportación a EE. UU., es necesario incluir, además de la información que debe aparecer en cualquier factura emitida en España, una serie de datos adicionales. Veamos cuáles son a continuación:

• Número de identificación del empleador: si realizas una transacción B2B, debes proporcionar el número de identificación del empleador (EIN) de tu cliente, que es el número de identificación fiscal que el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) asigna a las empresas que operan en EE. UU.
  
• Código SA: código del Sistema Armonizado que clasifica e identifica los productos enviados. Las autoridades aduaneras utilizan este código para determinar los aranceles e impuestos aplicables a los productos exportados.
  
• Incoterms: reglas comerciales internacionales que describen las condiciones del acuerdo, como quién asume los riesgos y cómo se dividen los costos de transporte.
  
• Procedencia y destino de los bienes: la factura debe indicar de manera clara que los bienes se envían desde España a EE. UU.
  
• Monedas en las que se realiza la transacción: aunque es común que el pago se realice en euros independientemente del país del cliente, la ley permite usar USD en facturas para exportaciones a EE. UU.
  
• Tasa de cambio aplicada: si la factura se emite en USD, es obligatorio indicar la tasa de cambio que se utilizó para calcular el importe del IVA en euros.
  
• Precios unitarios y totales: en la factura, se debe mostrar el importe de cada producto o servicio, así como el valor total de los bienes.
  
• Condiciones de pago: la factura debe incluir los detalles de la forma de pago y el plazo para que el cliente de EE. UU. pague el importe después de recibir los bienes.
  
• Costo del flete: se debe indicar el costo del transporte de la mercancía, así como el método que se usa para transportarla a EE. UU.
  
• Importe del seguro: si se contrata un seguro de responsabilidad civil para la entrega de los bienes, el importe debe incluirse en la factura.
  
• Motivos de exención: si la factura no incluye IVA, debe indicarse el motivo de exención. La práctica más habitual es citar el Artículo 21 de la Ley 37/1992.
  

En resumen, preparamos dos tablas que indican si las facturas a clientes de EE. UU. deben incluir IVA, así como la información adicional que debes incluir según el tipo de transacción:

Facturas B2B a empresas de EE. UU.

Facturas B2C a particulares de EE. UU.

Cómo te ayuda Stripe a facturar a EE. UU. desde España

Según datos del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa, en 2025 las exportaciones de España a EE. UU. registraron una caída interanual del 8 %. La complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal y legal de estas transacciones fue uno de los factores que contribuyeron a este descenso. Sin embargo, la facturación a EE. UU. desde España es más sencilla si realizas pagos mediante una pasarela de pagos internacionales fiable que cumpla con la normativa vigente. Con Stripe Payments, puedes aceptar pagos con los métodos de pago preferidos de tus clientes de EE. UU., como tarjetas de crédito y débito, carteras digitales e incluso opciones de pago en cuotas mediante servicios de compra ahora, paga después, como Klarna.

Además, con Adaptive Pricing, tus tasas se adaptan automáticamente a la ubicación de tus clientes, lo que te permite mostrar los precios en las monedas locales de más de 150 países.

Para agilizar aún más las exportaciones de tu empresa a EE. UU., Stripe App Marketplace ofrece una biblioteca de aplicaciones que se integran a la perfección con tu plataforma de pagos y se adaptan a las necesidades más específicas de tu empresa.

Una de las aplicaciones disponibles en App Marketplace es Billit, una plataforma pionera de facturación electrónica en Europa que se centra en garantizar el cumplimiento de la normativa de los distintos requisitos de facturación electrónica en toda la UE, lo que simplifica el envío de facturas electrónicas a clientes en el extranjero, ya que permite elegir automáticamente el formato y la red de entrega correctos establecidos en función de la identificación fiscal del cliente.

Por su parte, Invopop es una solución desarrollada en España que cuenta con funciones específicas de cumplimiento de la normativa española. Una de las más importantes de ellas es la plena integración con el sistema VERI*FACTU, que garantiza que los registros de las facturas emitidas desde España a EE. UU. se envíen a la AEAT en tiempo real y sin alteraciones.