Den månatliga utrikeshandelsrapporten från ministeriet för ekonomi, handel och företag visar att Spaniens export till USA år 2025 översteg 16,7 miljarder euro. Denna siffra utgör 4,3 % av den totala spanska exporten och positionerar USA som den sjätte största importören av spanska varor, med en placering före europeiska länder som Polen och Nederländerna, och ledande bland länder utanför EU och överträffar Marocko, ett grannland som Spanien historiskt sett har haft nära band med.

Att exportera produkter och tjänster till USA kräver dock att man följer olika juridiska skyldigheter, till exempel att man dokumenterar varje försäljning genom fakturor som vanligtvis är mer komplexa än inhemska, på grund av skyldigheten att inkludera ytterligare information. I den här artikeln förklarar vi hur du fakturerar kunder i USA från Spanien, tillsammans med specifika detaljer om processen.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur man fakturerar ett företag i USA från Spanien
  
• Hur man fakturerar en privatkund i USA från Spanien
  
• Regler för fakturering av kunder i USA från Spanien
  
• Obligatorisk information på fakturor som utfärdas i Spanien till mottagare i USA
  
• Hur Stripe hjälper dig att fakturera kunder i USA från Spanien
  

Hur man fakturerar ett företag i USA från Spanien

I de allra flesta fall är det inte nödvändigt att inkludera spansk mervärdesskatt (moms) på fakturor som utfärdas från Spanien till företagskunder i USA. All export måste dock rapporteras på den kvartalsvisa momsdeklarationen (formulär 303).

Dessutom måste du inkludera ett juridiskt meddelande på fakturan som förklarar varför transaktionen inte inkluderar moms:

• För transaktioner som inte är belagda med moms "Transaktionen är inte belagd med moms enligt artikel 69 i lag 37/1992."
  
• För momsbefriade transaktioner: "Export befriad från moms enligt artikel 21 i lag 37/1992."
  

Tillämpning av moms på fakturor som utfärdas till företag i USA varierar beroende på om du säljer produkter eller tjänster:

Fakturor för produkter som säljs till företag i USA

Försäljning av produkter till företag i USA är befriad från spansk moms, förutsatt att följande villkor är uppfyllda:

• Varorna säljs från Spanien.
  
• Varorna transporteras till USA.
  
• Du har nödvändig dokumentation för att visa och bevisa för den spanska skattemyndigheten (AEAT) att dessa transaktioner utgör export. Ett exempel på sådan dokumentation är det administrativa enhetsdokumentet (SAD) som, förutom att utöva en tullfunktion, fastställer eventuella tillämpliga skatter och tariffer.
  

Om företaget däremot köper produkterna i Spanien och produkterna inte lämnar landet kommer transaktionen att vara belagda med spansk moms.

Fakturor för tjänster som säljs till företag i USA

I allmänhet är försäljning av tjänster till företag i USA inte belagda med spansk moms, eftersom tjänsterna enligt gällande bestämmelser ska äga rum i kundens land. Därför är det inte nödvändigt att inkludera moms på fakturor.

Transaktioner kommer dock att vara belagda med spansk moms när tjänsten tillhandahålls eller används fysiskt i Spanien, oavsett om kundens huvudkontor är beläget i USA. Detta gäller tjänster relaterade till fastigheter, evenemangsinträde, catering, korttidsuthyrning av fordon eller persontransporter.

Hur man fakturerar en privatkund i USA från Spanien

Precis som med B2B-relationer (business-to-business) finns det viktiga nyanser du bör vara medveten om när du fakturerar privatpersoner i USA:

Fakturor för produkter som säljs till privatkunder i USA

När mottagaren av en faktura för försäljning av fysiska produkter är en privatperson i USA gäller samma regler som om mottagaren vore ett företag. Det är inte nödvändigt att inkludera moms så länge den fysiska produkten lämnar EU. I sådana fall måste fakturan tydligt ange grunderna för befrielsen från moms och enhetsdokumentet måste behållas.

Fakturor för tjänster som säljs till privatkunder i USA

• Allmänna tjänster
  I allmänhet beskattas tjänster till privatkunder i det land från vilket näringsidkaren tillhandahåller dem, så många fakturor som är avsedda för privatpersoner i USA inkluderar spansk moms. I enlighet med artikel 69.2 i den spanska momslagen anses dock vissa tjänster (t.ex. rådgivnings-, konsult- och översättningstjänster) utföras i USA även om företaget tillhandahåller dem från Spanien. I sådana fall bör fakturor som utfärdas till privatpersoner i USA inte innehålla spansk moms, eftersom de betraktas som transaktioner utan moms.
  
• Tjänster som fysiskt tillhandahålls eller används i Spanien
  Precis som för B2B-transaktioner måste fakturan innehålla spansk moms om den amerikanska privatpersonen använder tjänsten i Spanien.
  
• Elektroniska tjänster
  Om du säljer digitala tjänster – till exempel onlineutbildning eller programvara – är transaktionen skattepliktig i USA, så du måste utfärda fakturan utan spansk moms. Tänk på att försäljning av både allmänna och elektroniska tjänster anses äga rum i kundens land för skatteändamål. Även om ditt företag saknar fysisk närvaro i USA kan du därför behöva betala tillämpliga skatter där – särskilt om din försäljningsvolym av elektroniska tjänster i landet är mycket hög.
  

När det gäller det sistnämnda kravet har varje land sina egna regler, så det är viktigt att kontrollera de specifika tröskelvärdena för varje jurisdiktion. I USA varierar skattesatser för omsättningsskatt inte bara på delstatsnivå, utan också mellan olika län eller till och med städer.

Med sina tusentals distinkta jurisdiktioner för omsättningsskatt är USA ett av de länder med högst skattekomplexitet. För att förenkla skatteindrivningen och undvika potentiella problem är det lämpligt att integrera ett verktyg för skatteautomatisering, som Stripe Tax, som meddelar dig genom automatiska aviseringar när du närmar dig den försäljningströskel som kräver att du tar ut skatt i en viss jurisdiktion.

Regler för fakturering av kunder i USA från Spanien

I Spanien styrs processen för fakturering av kunder i USA huvudsakligen enligt följande två regler:

• Kungligt dekret 1619/2012
  I artikel 2 i kungligt dekret 1619/2012, som godkände förordningen om faktureringsskyldigheter, hänvisas uttryckligen till fakturering av utländska företag från Spanien. I synnerhet krävs utfärdande av fakturor och kopior av dessa när man säljer produkter eller tillhandahåller tjänster till kunder utanför EU.
  
• Lag 37/1992
  I lag 37/1992, eller momslagen, anges vilka fakturor som utfärdas från Spanien till utländska företag eller privatpersoner som måste innehålla spansk moms och vilka som inte måste det. I detta syfte fastställs platsregler och undantag som avgör om transaktioner som faktureras till utländska kunder anses ha ägt rum i Spanien eller utomlands.
  

Obligatorisk information på fakturor som utfärdas i Spanien till mottagare i USA

När man förbereder en faktura för exporter till USA måste man – utöver den information som måste finnas på alla fakturor utfärdade i Spanien – inkludera en rad ytterligare uppgifter. Låt oss ta en titt på dessa:

• Arbetsgivarnummer: Om du genomför en B2B-transaktion måste du ange kundens arbetsgivarnummer (EIN), som är det skatteregistreringsnummer som USA:s skattemyndighet (IRS) tilldelar företag som är verksamma i USA.
  
• HS-kod: En kod i det harmoniserade systemet (HS) som klassificerar och identifierar skickade produkter. Tullmyndigheterna använder den här koden för att fastställa de tariffer och skatter som gäller för exporterade varor.
  
• Incoterms: Internationella kommersiella villkor som beskriver villkoren i avtalet, till exempel vem som tar på sig riskerna och hur transportkostnaderna fördelas.
  
• Varornas ursprung och destination: Fakturan måste tydligt ange att varorna skickas från Spanien till USA.
  
• Valuta i vilken transaktionen genomförs: Även om det är vanligt att betalningen görs i euro oavsett kundens land, är det lagligt tillåtet att använda USD på fakturor för export till USA.
  
• Tillämpad växelkurs: Om fakturan är utfärdad i USD är det obligatoriskt att ange den växelkurs som användes för att beräkna momsbeloppet i euro.
  
• Enhets- och totalpriser: Fakturan ska visa beloppet för varje produkt eller tjänst och det totala värdet av varorna.
  
• Betalningsvillkor: Fakturan måste innehålla uppgifter om betalningsmetoden och den amerikanska kundens tidsfrist för att betala beloppet efter att ha mottagit varorna.
  
• Fraktkostnad: Kostnaden för att transportera varorna måste anges, liksom den metod som används för att transportera dem till USA.
  
• Försäkringsbelopp: Om ansvarsförsäkring tecknas för leverans av varorna ska beloppet anges på fakturan.
  
• Skäl för befrielse: Om fakturan inte innehåller moms ska skälet för befrielse anges. Det vanligaste är att hänvisa till artikel 21 i lag 37/1992.
  

Sammanfattningsvis har vi sammanställt två tabeller som visar om fakturor till kunder i USA måste inkludera moms eller inte, samt de ytterligare uppgifter som du måste inkludera beroende på typen av transaktion:

B2B-fakturor till företag i USA

B2C-fakturor till privatpersoner i USA

Så hjälper Stripe dig att fakturera kunder i USA från Spanien

Enligt uppgifter från ministeriet för ekonomi, handel och företag minskade Spaniens export till USA med 8 % på årsbasis. Komplexiteten i juridisk efterlevnad och skatteefterlevnad för dessa transaktioner var en av faktorerna som bidrog till denna nedgång. Fakturering av kunder i USA från Spanien är dock enklare om du gör betalningarna via en pålitlig internationell betalningsgateway som följer gällande regler. Med Stripe Payments kan du ta emot betalningar med dina amerikanska kunders föredragna betalningsmetoder, t.ex. kredit- och bankkort, e-plånböcker och till och med delbetalningsalternativ som köpa nu, betala senare-tjänster som Klarna.

Med Adaptive Pricing anpassar sig dessutom dina priser automatiskt till dina kunders platser, så att du kan visa priser i lokala valutor i över 150 länder.

För att ytterligare effektivisera ditt företags export till USA erbjuder Stripe App Marketplace ett bibliotek med appar som integreras sömlöst med din betalplattform och anpassas till ditt företags viktigaste behov.

En app som finns på App Marketplace är Billit, en banbrytande plattform för elektronisk fakturering i Europa som fokuserar på att säkerställa efterlevnad av de olika kraven på elektronisk fakturering i EU. Plattformen förenklar utskick av elektroniska fakturor till kunder utomlands, eftersom den automatiskt kan välja rätt format och leveransnätverk baserat på kundens skatteregistreringsnummer.

Invopop är i sin tur en lösning som utvecklats i Spanien och som har specifika funktioner för efterlevnad av spanska bestämmelser. En av de viktigaste av dessa är fullständig integration med VERI*FACTU-systemet, som säkerställer att register över fakturor som utfärdats från Spanien till USA skickas till AEAT i realtid och utan ändringar.