西班牙经济、贸易与企业部发布的《月度对外贸易报告》显示，2025 年西班牙对美国的出口额超过 167 亿欧元。这一数字占西班牙出口总额的 4.3%，使美国成为西班牙商品的第六大出口目的地，领先于波兰和荷兰等欧洲国家，并且在非欧盟国家中位居首位，超过了与西班牙长期保持密切关系的邻国摩洛哥。

然而，向美国出口产品和服务需要遵守各种法律义务，例如通过账单记录每笔销售，这些账单通常比国内账单更复杂，因为必须包含额外信息。本文将解释如何从西班牙向美国开具账单，并详细说明流程。

本文内容

• 如何从西班牙向美国企业开具账单
  
• 如何从西班牙向美国私人客户开具账单
  
• 从西班牙向美国开具账单的适用法规
  
• 在西班牙向美国接收方开具的账单上必须提供的信息
  
• Stripe 如何帮助您从西班牙向美国开具账单
  

如何从西班牙向美国企业开具账单

在绝大多数情况下，西班牙向美国企业客户开具的账单上无需包含西班牙增值税 (VAT)。然而，所有出口都必须在季度增值税申报表中申报（303 表格）。

此外，您必须在账单上添加法律说明，解释该交易为何不包含增值税：

• 对于不适用增值税的交易：“根据第 37/1992 号法律第 69 条，本次交易不适用增值税。”
  
• 对于增值税豁免交易：“根据第 37/1992 号法律第 21 条，出口免征增值税。”
  

向美国企业开具账单时，增值税的适用情况因您是销售产品还是提供服务而异：

向美国企业销售产品的账单

向美国企业销售产品，只要满足以下条件，可免征西班牙增值税：

• 产品从西班牙售出。
  
• 货物运输至美国。
  
• 您拥有必要的文件，以向西班牙税务局 (AEAT) 证明并证实这些交易构成出口。此类文件的一个示例是统一报关单 (SAD)，除了海关功能外，该文件还用于确定可能适用的税费和关税。
  

反之，如果企业是在西班牙购买产品且产品未离开该国，则该交易将被征收西班牙增值税。

向美国企业销售服务的账单

一般来说，向美国企业销售服务不受西班牙增值税约束，因为法规认为服务应在客户所在国家/地区进行。因此，账单上无需包含增值税。

但是，当服务在西班牙实际提供或使用时，无论客户的总部是否位于美国，交易均需缴纳西班牙增值税。这适用于与房地产、活动入场、餐饮、短期车辆租赁或客运相关的服务。

如何从西班牙向美国私人客户开具账单

与企业对企业 (B2B) 交易类似，向美国个人客户开具账单时，有一些重要细节需要注意：

向美国私人客户销售产品的账单

当实物产品销售账单的接收方是美国的私人个体时，适用规则与企业接收方相同：只要实物产品离开欧盟，就无需包含增值税。在此类情况下，账单必须明确说明增值税豁免的依据，并且必须保留统一报关单 (SAD)。

向美国私人客户销售服务的账单

• 一般服务
  一般来说，向私人客户提供的服务在服务提供方所在国家/地区纳税，因此许多面向美国个人的账单包含西班牙增值税。然而，正如《西班牙增值税法》第 69 条第 2 点所规定，某些服务（例如咨询、顾问和翻译服务）即使从西班牙提供，也被视为在美国提供。在此类情况下，向美国个人开具的账单不应包含西班牙增值税，因为这些服务被视为非增值税交易。
  
• 在西班牙实际提供或使用的服务
  与 B2B 交易类似，如果美国个人在西班牙使用该服务，账单必须包含西班牙增值税。
  
• 电子服务
  如果您销售数字服务（例如在线培训或软件），该交易在美国应纳税，因此您必须开具不含西班牙增值税的账单。请注意，出于税务目的，一般服务和电子服务的销售均被视为发生在客户所在国家/地区。因此，即使您的企业在美国没有实体存在，您也可能需要在那里缴纳适用税款——尤其是如果您在该国的电子服务销售额非常高。
  

关于最后一项要求，各国/地区有自己的法规，因此核实各管辖区的具体门槛非常重要。就美国而言，销售税税率不仅在州一级存在差异，甚至在不同县或市之间也有所不同。

美国拥有数千个不同的销售税管辖区，是税务复杂度最高的国家之一。为了简化征税并避免潜在问题，建议集成税务自动化工具，例如 Stripe Tax，当您在某个管辖区接近需要征收税的销售额门槛时，它会通过自动提醒通知您。

从西班牙向美国开具账单的适用法规

在西班牙，向美国开具账单的流程主要受以下两项法规管辖：

• 第 1619/2012 号皇家法令
  第 1619/2012 号皇家法令批准了《开单义务管理条例》，在第 2 条中明确提及从西班牙向外国企业开具账单的要求。具体而言，在向非欧盟客户销售产品或提供服务时，必须开具账单并提供副本。
  
• 第 37/1992 号法律
  第 37/1992 号法律（即《增值税法》）明确规定，从西班牙向外国企业或个人开具账单时，哪些账单必须包含西班牙增值税，哪些无需包含。为此，该法制定了地点判定规则及例外条款，用以判断开具账单给外国客户的交易发生在西班牙境内或境外。
  

在西班牙向美国接收方开具的账单上必须提供的信息

在准备出口到美国的账单时，除了任何在西班牙开具的账单上必须包含的信息之外，还需要包含一系列额外的详细信息。我们来看看这些信息：

• 雇主识别码：如果您正在进行 B2B 交易，您必须提供客户的雇主识别码 (EIN)，这是美国国税局 (IRS) 分配给在美国运营企业的纳税人识别号。
  
• 海关编码：用于对运输产品进行分类和识别的协调系统编码。海关部门使用该编码来确定适用于出口货物的关税和税费。
  
• 国际贸易术语：概述协议条件，例如谁承担风险以及如何分摊运输费用。
  
• 货物的原产地和目的地：账单上必须明确标明货物是从西班牙运至美国。
  
• 交易所使用的货币：虽然无论客户在哪个国家/地区，通常以欧元进行支付，但在出口到美国的账单上使用美元是法律所允许的。
  
• 适用汇率：如果账单以美元开具，则必须注明用于计算欧元增值税金额的汇率。
  
• 单价和总价：账单应逐项列明每种产品或服务的金额，并反映货物的总价值。
  
• 付款条款：账单必须包含关于支付方式及美国客户收到货物后付款的截止日期的详细信息。
  
• 运费成本：必须注明运输货物的成本，以及将货物运至美国的方式。
  
• 保险金额：如果货物交付购买了责任保险，则必须在账单中列明保险金额。
  
• 免税依据：如果账单未包含增值税，必须说明豁免理由。最常见的做法是引用第 37/1992 号法律第 21 条。
  

总而言之，我们准备了两张表格，说明向美国客户开具的账单是否必须包含增值税，以及根据交易类型您需要提供的额外信息：

向美国企业开具的 B2B 账单

向美国个人开具的 B2C 账单

Stripe 如何帮助您从西班牙向美国开具账单

根据经济、商业和贸易部的数据，2025 年西班牙对美国的出口额同比下降了 8%。这些交易在法律法规和税务合规方面的复杂性是导致这一下滑的因素之一。然而，如果您通过符合现行法规的可靠国际支付网关进行收款，从西班牙向美国开具账单就会更加简单。使用 Stripe Payments，您可以通过美国客户偏好的支付方式接收付款，例如信用卡和借记卡、数字钱包，甚至通过 Klarna 等先买后付 (BNPL) 服务提供的分期付款选项。

此外，使用 Adaptive Pricing，您的费率将根据客户所在地自动调整，从而能在超过 150 个国家/地区以当地货币显示价格。

为了进一步促进贵公司对美国的出口，Stripe App Marketplace 提供了丰富的应用，可与您的支付平台无缝集成，并能适应您业务的特定需求。

App Marketplace 中提供的应用程序之一是 Billit，一个在欧洲具有开创性的电子账单平台，专注于确保符合欧盟各地不同的电子账单要求。该平台简化了向国外客户发送电子账单的流程，因其能根据客户的税号自动选择正确格式和交付网络。

Invopop 则是一款在西班牙开发的解决方案，具备符合西班牙法规的特定功能。其中最重要的一项是与 VERI*FACTU 系统的全面集成，能确保将从西班牙向美国开具账单的记录能够以实时、不被篡改的方式发送至西班牙税务局 (AEAT)。