VERI*FACTU 是 2025 年末西班牙个体经营者与企业界热议度最高的话题，此前该法规的生效时间已第二次延期。此次期限延长让众多企业获得了缓冲期，因为它们当时仍不清楚该如何满足相关合规要求。不过，在首次推迟后，修订后的执行日期原定 2026 年 1 月 1 日生效，因此不少专业人士与企业利用这段过渡期着手推进开单流程数字化。据 SERES 发布的《第十二次电子计费研究》显示，2023 至 2024 年间，西班牙大中型企业的电子账单开具与接收量均出现大幅增长。

尽管多次延期， VERI*FACTU 终将落地实施，并将迫使西班牙绝大多数企业升级其账单开具与记录流程。这与西班牙此前出台多项强制性电子计费相关法规的情形如出一辙，包括：反欺诈法、《创造与增长法》、即时信息报送制度 (SII)，以及仅在巴斯克地区适用的 TicketBAI 系统。为强化这一监管框架，VERI*FACTU 将要求本国企业改造其电子账单工具，以符合西班牙税务管理局 (AEAT) 设定的技术标准。

在本文中，我们将了解 VERI*FACTU 的运作机制、适用对象以及它将如何影响您的企业。

本文内容

• 什么是 VERI*FACTU
  
• VERI*FACTU 何时生效
  
• VERI*FACTU 的目标
  
• 谁必须使用 VERI*FACTU？
  
• VERI*FACTU 如何影响西班牙企业
  
• 不遵守 VERI*FACTU 所面临的处罚与风险
  
• 如何通过 Stripe 准备 VERI*FACTU
  

什么是 VERI*FACTU

VERI*FACTU 是一个涵盖 AEAT 引入的两个概念的术语：

• 公司和个体经营者必须使用的计算机化计费系统 (SIF) 类型，用于实时将账单记录发送至 AEAT
  
• 规定应用程序工具必须满足的要求的法规
  

该框架旨在防止组织通过双用途软件部分隐瞒收入，并消除西班牙商业活动中的账外核算。

VERI*FACTU 何时生效

继 2025 年 12 月 3 日宣布的最新实施截止日期延期后，以下为该系统成为强制要求的新日期：

• 2027 年 1 月 1 日：企业所得税 (IS) 纳税人
  
• 2027 年 7 月 1 日：所有剩余企业和自雇人士 (autónomos)
  

这些日期由第 15/2025 号皇家法令设定，该法令对该立法的推行期限作出了新一轮延期。尽管 2023 年 12 月发布的第 1007/2023 号皇家法令，最初将 VERI*FACTU 的生效日期定为 2025 年 7 月；但不到一年后（2024 年 10 月），第 HAC/1177/2024 号部长令便首次推迟了其实施时间。

VERI*FACTU 的目标

VERI*FACTU 的推行，是为落实反欺诈法的要求，以确保开单记录的完整性与可追溯性。通过统一规范数字化平台的相关规则，AEAT 确立了以下明确目标：

打击税务欺诈

VERI*FACTU 的主要目标是取缔那些可用于篡改数据或设立账外核算的软件。通过强制使用能够防止漏记及篡改已开具账单的 SIF，确保报税真实反映企业的实际经营状况。依法履行纳税义务的主体，也能借此免受地下经济带来的不正当竞争冲击。

数字化和标准化计费流程

该项措施的部署，标志着西班牙个体经营者与企业的数字化转型迈出重要一步。采用标准化记录格式，有助于简化政府部门间的沟通流程，以及企业与客户之间的信息交互。

促进透明度和公民监督

系统在所有账单中嵌入二维码，使接收方能够立即核实 AEAT 是否正确记录了该票据。除了简化与 AEAT 的合作外，组织还提供公共验证工具，强化财政合规文化，并展示数字平台的可靠性。

谁必须使用 VERI*FACTU？

VERI*FACTU 系统对以下纳税人是强制要求的：

• 个体经营者
  
• 商人
  
• 不具有法律人格的实体，例如银行资产基金
  
• 具有法律人格但无商业目的的民法管理公司，如从事农业活动的公司
  

若上述纳税人符合以下特征，则该框架适用：

• 他们依赖电子计费平台
  
• 他们在西班牙注册，并且在通用区域征税，即除巴斯克地区和纳瓦拉外的任何自治区或西班牙领土
  
• 他们至少要对以下一项税种负责：
  
  • 因职业活动需缴纳个人所得税 (IRPF)
    
  • 非居民所得税 (IRNR)
    
  • 企业所得税 (IS)
    

谁不需要使用 VERI*FACTU？

满足以下至少一项条件的公司、个体经营者或实体，可豁免适用 VERI*FACTU 系统：

• 居住在纳瓦拉或巴斯克地区，因为这些自治区运营自己的数字开单平台（分别是 NaTicket 和 TicketBAI）。
  
• 通过 SII 记录增值税 (VAT) 账本。
  
• 若实际应用在技术上不可行，可获得 AEAT 授权。
  
• 排除第 1619/2012 号皇家法令规定无需开具账单的交易；仅在销售商品或提供服务且依法必须开具账单时，使用 VERI*FACTU 系统。
  

VERI*FACTU 如何影响西班牙企业

SERES 的《第十二次电子计费研究》显示，2024 年有 45,600 家新公司采用了数字计费流程，包括以结构化格式自动开具账单。尽管如此，许多企业尚未实施 VERI*FACTU，原因在于若缺乏合适的合作伙伴，整个实施过程会显得颇为复杂。

我们将在下文探讨采用该系统时需要考虑的几个要点：

确保软件符合要求

在西班牙，必须使用 VERI*FACTU 的公司和个体经营者，需要确认他们所依赖的程序包含开发人员发布的合规声明，声明其与框架的兼容性。通过这份必须可从 SIF 访问的文档，制造商证明软件符合以下特征：

• 自动且安全的提交：它通过 VERI*FACTU 系统提交税务信息（特别是账单条目）。此提交过程必须安全且自动化。
  
• 计费记录的创建：每当企业销售产品或签约服务时，VERI*FACTU 计费程序都会创建一个条目——一份包含交易详情的数字文件。软件必须在开具账单的同时或紧接开单之前生成该记录，严禁事后补录。
  
• 机密数据与税务数据的分离：无税务影响的个人数据必须与财务相关的数据（如销售的应税金额）分开保存。这样 AEAT 就能够直接、快速且轻松地分析相关数据。
  
• 记录链：系统必须按顺序将所有计费记录进行链式连接，以反映其开具时间顺序。
  
• 事件记录：系统必须自动记录所有操作和事件，包括登录和软件更新。
  
• 不可篡改性：该程序需要维护计费记录的完整性，防止对平台已捕获的详细信息进行篡改，确保这些信息在捕获后依然受到保护。
  

在账单上加入额外元素

企业需要确保账单包含以下要素：

• 二维码：纸质账单必须显示二维码，而数字版可以通过在视觉呈现中显示相同明细来替代。
  
• VERI*FACTU 标识符：每张账单必须包含“VERI*FACTU”或“可在 AEAT 网站验证的账单”短语。
  

确保软件在计费记录中包含必需信息

VERI*FACTU 系统为计费记录建立了标准格式和结构，即 SIF 在账单开具时生成的电子文件。以下是这些文件必须包含的内容摘要：

• 开具方详情：开具账单的人士的税务识别号 (NIF)；若为个体经营者，需同时注明其姓名；若为法人实体（如有限责任公司 SL、股份有限公司 SA），则需注明完整公司名称。
  
• 客户信息：根据第 1619/2012 号皇家法令要求需对接收方进行身份核验的情形（如必须开具完整账单时），软件中必须包含其纳税人识别号 (NIF)；若接收方为个体经营者或自然人，需同时注明其姓名；若为法人实体，则需注明完整公司名称。值得注意的是，VERI*FACTU 并未改变简化账单中关于客户信息的相关规定，因此此类信息并不会强制填写。
  
• 开具方：注明是否为接收方或第三方实质开具的账单。
  
• 编号和序列：此法用于标识票据，通过编号及（如适用）编号序列，按顺序与时间先后区分各类票据。
  
• 日期：记录开具日期——即企业准备并发送的日期。如果该日期与交易日期或预付款日期不同，应同时包含两者。
  
• 账单类型：注明是完整账单还是简化账单——通常称为票据或收据。
  
• 更正账单：明确说明这是更正账单，并标识它修改的原始账单。
  
• 替代简化账单的账单：说明为替换之前的简化账单而开具的账单，并标识原始收据（如适用）。
  
• 描述：描述每项产品或服务。
  
• 金额：账单总金额。
  
• 系统：注明适用于账单上所列商品的增值税制度，如一般税制或附加增值税制度。
  
• 纳税人：注明在适用对方缴税机制时，客户是否为增值税纳税人。
  
• 增值税分解：详细说明税基，以及适用的增值税率，以及账单上征收的增值税总额。如果附加增值税适用，则注明税率和附加增值税金额。
  
• 免税交易：如果账单记录了免增值税交易，则说明金额及免增值税原因。
  
• 记录链式：若本次并非 SIF 生成的首条开单条目，则需记录账单编号及序列（如适用）、开具日期，以及上一条记录的指纹信息摘要。
  
• 开发人员身份：记录代码及其他识别信息，供 SIF 开发人员使用。
  
• 精确记录时间：捕获平台创建数字文件的确切时刻，使用反映日期、小时、分钟和秒的时间戳。
  
• 情况：描述电子文件生成的情况，例如网络断开导致无法实时发送账单。
  

通过掌握所有这些信息，AEAT 可以验证公司的开单是否完整、可访问、可追溯、可读且完全不可篡改。

不遵守 VERI*FACTU 所面临的处罚与风险

无视 VERI*FACTU 相关规定，即便不存在欺诈意图，也会被 AEAT 直接处以行政处罚。对于使用未按要求标注合规声明的计费系统，法律规定十分严格。以下为未能及时完成数字化开单流程改造的个体经营者及企业，将面临的罚款金额与财务风险：

财务处罚

反欺诈法第 201 条之二规定，对使用或销售不符合数据完整性与可追溯性标准的软件者予以处罚。针对计费程序的使用者与开发人员，罚款标准有所区别：

• 对于公司和个体经营者：使用不符合法律规定或缺乏所需认证的电子系统，每使用一个财政年度，可能会被处以 5 万欧元罚款。
  
• 对于开发人员和市场人员：开发或提供支持账外核算的开单软件，每年销售该程序可能面临最高 15 万欧元的罚款。如果平台符合法律标准但未获得强制认证，则每销售一个程序处以 1000 欧元罚款。
  

税务与法律风险

除了这些财政处罚外，依赖未受 VERI*FACTU 法规授权的平台，还可能对公司产生其他负面影响：

• 失去税收优惠：软件中发现异常可能导致被排除在某些税收制度之外，或失去政府补贴和援助。
  
• AEAT 眼中风险等级升高：使用不兼容的平台会在机构工具中自动触发警报，进而增加全面审计的可能性。
  
• 声誉损害：如果公司开具的账单中没有包含可验证的二维码，客户和业务合作伙伴可能会认为缺乏透明度或存在行政违规行为。
  

如何通过 Stripe 准备 VERI*FACTU

《第十二次电子计费研究》显示，2024 年绝大多数企业，尤其是微型企业和大型企业，尚未有效采用数字化开单。部分企业仍持观望态度，尽管其计费流程需在未来数月内适应 VERI*FACTU 规则要求。另一些企业已着手筹备，而 Stripe 可以成为它们的理想合作伙伴。

在考虑采用该系统时，公司通常会选择专用软件来开具账单。这种策略常常导致处理剩余流程的工具相互独立，例如录入明细、向客户交付账单以及收取款项等工作。

相比之下，使用 Stripe Payments 等现代支付平台时，这些步骤可整合成一个完整的解决方案，进而实现整个账单开具、收款和支付对账流程的自动化。收款速度更快：客户可在 24 小时内支付 87% 的 Stripe 账单。

为了进一步促进运营，Stripe App Marketplace 是一个应用程序库，能够轻松集成至您的支付平台，并根据您企业的最具体需求进行调整。

Stripe App Marketplace 上可用的应用程序之一是 Invopop，这是西班牙开发的解决方案，其功能旨在帮助组织符合该国的规则要求。其最重要的功能之一是完全集成至 VERI*FACTU 系统。它也与地区立法保持一致，例如巴斯克地区的 TicketBAI。事实上，该软件已被阿拉瓦、比斯开和吉普斯夸省税务机关列为 TicketBAI 认证软件。

另一方面，Billit 是一个开创性的电子计费平台，专注于满足欧盟各地的各种开单要求。Billit 提供自动化功能，可让您绑定公司的银行账户并简化账单对账。

关于 VERI*FACTU 系统的常见问题解答