Il report mensile sul commercio estero del Ministero dell'Economia, del Commercio e delle Imprese rivela che, nel 2025, le esportazioni della Spagna verso gli Stati Uniti hanno superato i 16,7 miliardi di euro. Questa cifra rappresenta il 4,3% delle esportazioni totali spagnole e colloca gli Stati Uniti come il sesto importatore di merci spagnole, davanti a Paesi europei come la Polonia e i Paesi Bassi, e al primo posto tra i Paesi extra-UE, superando il Marocco, un Paese confinante con cui la Spagna ha storicamente mantenuto stretti legami.

Tuttavia, l'esportazione di prodotti e servizi negli Stati Uniti richiede il rispetto di vari obblighi legali, come la documentazione di ogni vendita tramite fatture che sono in genere più complesse di quelle nazionali a causa dell'obbligo di includere informazioni aggiuntive. In questo articolo illustreremo come emettere fatture verso gli Stati Uniti dalla Spagna, oltre ai dettagli specifici del processo.

Contenuto dell'articolo

• Come emettere fattura un'attività statunitense dalla Spagna
  
• Come emettere fattura a un cliente privato statunitense dalla Spagna
  
• Normativa relativa alla fatturazione verso gli Stati Uniti dalla Spagna
  
• Informazioni obbligatorie sulle fatture emesse in Spagna verso destinatari statunitensi
  
• Come Stripe ti aiuta a emettere fattura verso gli Stati Uniti dalla Spagna
  

Come emettere fattura un'attività statunitense dalla Spagna

Nella stragrande maggioranza dei casi, non è necessario includere l'imposta sul valore aggiunto (IVA) spagnola nelle fatture emesse dalla Spagna verso clienti aziendali statunitensi. Tuttavia, tutte le esportazioni devono essere riportate nella dichiarazione IVA trimestrale (modulo 303).

Inoltre, è necessario includere una dicitura legale sulla fattura che spieghi perché la transazione non include l'IVA:

• Per le operazioni non soggette a IVA: "Transazione non soggetta a IVA ai sensi dell’articolo 69 della Legge 37/1992."
  
• Per le operazioni esenti da IVA: "Esportazione esente da IVA ai sensi dell’articolo 21 della Legge 37/1992."
  

L'applicazione dell'IVA sulle fatture emesse a favore di attività statunitensi varia a seconda che si vendano prodotti oppure servizi:

Fatture relative a prodotti venduti ad attività statunitensi

Le vendite di prodotti ad attività statunitensi sono esenti dall'IVA spagnola a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni:

• Le merci vengono vendute dalla Spagna.
  
• Le merci vengono trasportate negli Stati Uniti.
  
• Sei in possesso della documentazione necessaria per dimostrare e provare all'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) che queste transazioni costituiscono esportazioni. Un esempio di tale documentazione è il Documento Amministrativo Unico (DAU) che, oltre a svolgere una funzione doganale, determina le imposte e i dazi applicabili.
  

Al contrario, se l'attività acquista i prodotti in Spagna e questi non lasciano il Paese, la transazione sarà soggetta all'IVA spagnola.

Fatture relative a servizi venduti ad attività statunitensi

Come regola generale, le vendite di servizi ad attività statunitensi non sono soggette all'IVA spagnola, poiché la normativa considera che i servizi abbiano luogo nel Paese del cliente. Pertanto, non è necessario includere l'IVA nelle fatture.

Tuttavia, le transazioni saranno soggette all'IVA spagnola quando il servizio viene fisicamente fornito o utilizzato in Spagna, indipendentemente dal fatto che la sede del cliente si trovi negli Stati Uniti. Ciò si applica in casi quali servizi relativi al settore immobiliare, accesso a eventi, catering, noleggio di veicoli a breve termine o trasporto di passeggeri.

Come emettere fattura a un cliente privato statunitense dalla Spagna

Come per i rapporti business-to-business (B2B), se emetti fatture a persone fisiche negli Stati Uniti, devi tenere conto di alcune importanti sfumature:

Fatture relative a prodotti venduti a clienti privati statunitensi

Quando il destinatario di una fattura per la vendita di prodotti fisici è un privato negli Stati Uniti, si applicano le stesse regole che si applicano se il destinatario fosse un'attività: non è necessario includere l'IVA purché il prodotto fisico esca dall'UE. In tali casi, la fattura deve indicare chiaramente i motivi dell'esenzione IVA e il DAU deve essere conservato.

Fatture per servizi venduti a clienti privati statunitensi

• Servizi generali
  Come regola generale, i servizi forniti a clienti privati sono tassati nel Paese da cui il professionista li eroga, pertanto molte fatture destinate a persone fisiche statunitensi includono l'IVA spagnola. Tuttavia, come stabilito nell'articolo 69, punto 2, della Legge spagnola sull'IVA, determinati servizi (come quelli di consulenza e traduzione) si considerano prestati negli Stati Uniti anche se l'attività li eroga dalla Spagna. In tali casi, le fatture emesse a favore di privati negli Stati Uniti non dovrebbero includere l'IVA spagnola, in quanto sono considerate operazioni esenti da IVA.
  
• Servizi fisicamente prestati o utilizzati in Spagna
  Come per le transazioni B2B, se la persona fisica statunitense utilizza il servizio in Spagna, la fattura deve includere l'IVA spagnola.
  
• Servizi elettronici
  Se vendi servizi digitali, come corsi di formazione online o software, la transazione è tassabile negli Stati Uniti, quindi devi emettere la fattura senza IVA spagnola. Tieni presente che, ai fini fiscali, le vendite sia di servizi generici che di servizi elettronici sono considerate effettuate nel Paese del tuo cliente. Pertanto, anche se la tua attività non ha una presenza fisica negli Stati Uniti, potresti dover pagare le imposte applicabili in quel Paese, specialmente se il tuo volume di vendite di servizi elettronici nel Paese è molto elevato.
  

Per quanto riguarda quest'ultimo requisito, ogni Paese ha le proprie normative, quindi è importante verificare le soglie specifiche per ciascuna giurisdizione. Nel caso degli Stati Uniti, le aliquote dell'imposta sulle vendite variano non solo a livello statale, ma anche a livello di contea o persino di città.

A causa du migliaia di giurisdizioni fiscali distinte, gli Stati Uniti sono uno dei Paesi con la maggiore complessità fiscale. Per semplificare la riscossione delle imposte ed evitare potenziali problemi, è consigliabile integrare uno strumento di automazione fiscale come Stripe Tax, che ti avvisa tramite notifiche automatiche quando ti stai avvicinando alla soglia di vendita che richiede la riscossione delle imposte in una determinata giurisdizione.

Normativa relativa alla fatturazione verso gli Stati Uniti dalla Spagna

In Spagna, il processo di fatturazione verso gli Stati Uniti è disciplinato principalmente dalle seguenti due normative:

• Regio Decreto 1619/2012
  Il Regio Decreto 1619/2012, che ha approvato il Regolamento che disciplina gli obblighi di fatturazione, fa esplicito riferimento, nell'articolo 2, alla fatturazione da parte di attività spagnole as attività straniere. Nello specifico, richiede l'emissione di fatture e delle relative copie in caso di vendita di prodotti o prestazione di servizi a clienti extra-UE.
  
• Legge n. 37/1992
  La legge 37/1992, ovvero la legge sull'IVA, specifica quali fatture emesse dalla Spagna ad attività o persone fisiche straniere debbano o non debbano includere l'IVA spagnola. A tal fine, stabilisce regole di territorialità ed eccezioni che determinano se le operazioni fatturate a clienti stranieri siano considerate come avvenute in Spagna o all'estero.
  

Informazioni obbligatorie sulle fatture emesse in Spagna verso destinatari statunitensi

Quando prepari una fattura per le esportazioni verso gli Stati Uniti, oltre alle informazioni che devono figurare su ogni fattura emessa in Spagna, devi includere una serie di dettagli aggiuntivi, vediamo quali sono:

• Numero di identificazione del datore di lavoro: se stai effettuando una transazione B2B, devi fornire il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) del tuo cliente, ovvero l'identificativo fiscale che l'Internal Revenue Service (IRS) statunitense assegna alle attività che operano negli Stati Uniti.
  
• Codice HS: un codice del Sistema Armonizzato che classifica e identifica i prodotti spediti. Le autorità doganali utilizzano questo codice per determinare le tariffe e le imposte applicabili alle merci esportate.
  
• Incoterms: termini commerciali internazionali che definiscono le condizioni dell'accordo, ad esempio chi si assume i rischi e come vengono ripartiti i costi di trasporto.
  
• Origine e destinazione delle merci: la fattura deve indicare chiaramente che le merci vengono spedite dalla Spagna agli Stati Uniti.
  
• Valuta in cui viene effettuata la transazione: sebbene sia comune che il pagamento venga effettuato in euro indipendentemente dal Paese del cliente, è legalmente consentito utilizzare i dollari statunitensi sulle fatture per le esportazioni verso gli Stati Uniti.
  
• Tasso di cambio applicato: se la fattura è emessa in dollari statunitensi, è obbligatorio indicare il tasso di cambio utilizzato per calcolare l'importo dell'IVA in euro.
  
• Prezzo unitario e totale: la fattura deve specificare l'importo di ciascun prodotto o servizio e riportare il valore totale della merce.
  
• Termini di pagamento: la fattura deve includere i dettagli relativi al metodo di pagamento e alla scadenza entro la quale il cliente statunitense deve pagare l'importo dopo aver ricevuto la merce.
  
• Costo di trasporto: è necessario indicare il costo del trasporto delle merci, nonché il mezzo impiegato per trasportarle verso gli Stati Uniti.
  
• Valore assicurativo: se viene stipulata un'assicurazione di responsabilità civile sul trasporto della merce, l'importo deve essere indicato in fattura.
  
• Motivi dell'esenzione: se la fattura non include l'IVA, deve essere indicato il motivo dell'esenzione. La prassi più comune è quella di citare l'articolo 21 della Legge 37/1992.
  

Per riassumere, abbiamo preparato due tabelle che indicano se le fatture destinate a clienti statunitensi devono includere l'IVA, nonché le informazioni aggiuntive che è necessario includere a seconda del tipo di transazione:

Fatture B2B ad attività statunitensi

Fatture B2C a persone fisiche negli Stati Uniti

Come Stripe ti aiuta a emettere fattura verso gli Stati Uniti dalla Spagna

Secondo i dati del Ministero dell'Economia, del Commercio e delle Imprese, nel 2025 le esportazioni della Spagna verso gli Stati Uniti hanno registrato un calo dell'8% rispetto all'anno precedente. La complessità della conformità legale e fiscale per queste transazioni è stato uno dei fattori che hanno contribuito a questa flessione. Tuttavia, emettere fattura verso gli Stati Uniti dalla Spagna è più semplice se effettui i pagamenti tramite un gateway di pagamento internazionale affidabile e conforme alle normative vigenti. Con Stripe Payments, puoi accettare pagamenti utilizzando i metodi preferiti dai tuoi clienti statunitensi, come carte di credito e di debito, wallet e persino opzioni di pagamento rateale tramite servizi di pagamento a rate come Klarna.

Inoltre, con Adaptive Pricing, le tue tariffe si adattano automaticamente alla località dei tuoi clienti, consentendoti di visualizzare i prezzi nella valuta locale in oltre 150 Paesi.

Per facilitare ulteriormente le esportazioni della tua azienda verso gli Stati Uniti, Stripe App Marketplace mette a disposizione una libreria di applicazioni che si integrano perfettamente con la tua piattaforma di pagamento e si adattano alle esigenze più specifiche della tua attività.

Una delle applicazioni disponibili nell'App Marketplace è Billit, una piattaforma di fatturazione elettronica all'avanguardia in Europa che si concentra sul garantire la conformità ai vari requisiti di fatturazione elettronica in tutta l'UE. Questa piattaforma semplifica l'invio di fatture elettroniche ai clienti all'estero, poiché è in grado di scegliere automaticamente il formato e la rete di consegna corretti in base all'ID fiscale del cliente.

Da parte sua, Invopop è una soluzione sviluppata in Spagna che offre funzioni specifiche per la conformità alla normativa spagnola. Una delle più importanti è l'integrazione completa con il sistema VERI*FACTU, che garantisce che i registri delle fatture emesse dalla Spagna verso gli Stati Uniti vengano trasmessi all'AEAT in tempo reale e senza modifiche.