ภาษีสินค้าและบริการ (GST) อาจเป็นเรื่องท้าทายสำหรับธุรกิจต่างๆ ในการจัดการให้ถูกต้อง ผู้บริโภคปลายทางเป็นผู้จ่าย GST แต่ใครมีหน้าที่ตามกฎหมายในการจัดเก็บภาษี สิ่งใดบ้างที่ได้รับการยกเว้น และธุรกรรมแบบ B2B จะดำเนินการผ่านระบบเครดิตอย่างไร ที่กล่าวมาล้วนเป็นประเด็นที่อาจก่อให้เกิดความสับสนได้

ในเนื้อหาต่อจากนี้ เราจะอธิบายข้อควรทราบเกี่ยวกับ GST ไม่ว่าจะเป็นผู้จ่ายและเก็บภาษี GST, ส่วนที่ได้รับการยกเว้น และข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นได้

ประเด็นสำคัญ

• ผู้บริโภคเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับภาษี GST ในขณะที่ธุรกิจที่จดทะเบียนจะเป็นผู้จัดเก็บภาษี และสามารถขอคืนภาษีในส่วนที่จ่ายค่าปัจจัยการผลิตไปผ่านระบบเครดิตภาษีได้

• สินค้าและบริการ ตลอดจนนิติบุคคลต่างๆ อาจได้รับการยกเว้นภาษี การจำแนกประเภทสินค้าหรือบริการผิดพลาดไม่ว่าในทิศทางใด อาจก่อให้เกิดปัญหาความรับผิดหรือการคิดราคาเกินจริง ซึ่งแก้ไขย้อนหลังได้ยาก

• การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษี GST อย่างถูกต้องนั้นขึ้นอยู่กับโครงสร้างพื้นฐานเป็นหลัก ส่วนรหัสภาษีที่ถูกต้อง เอกสารที่เป็นปัจจุบัน และการคำนวณอัตโนมัติจะช่วยลดต้นเหตุข้อผิดพลาดโดยทั่วไปได้

GST คืออะไร

GST เป็นภาษีการบริโภคที่ใช้กับการขายสินค้าและบริการหลายประเภท โครงสร้างของภาษีนี้คล้ายกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งหมายความว่าภาษีจะถูกเก็บเป็นขั้นๆ ตลอดห่วงโซ่อุปทาน แทนที่จะเก็บเป็นจำนวนเดียวในระบบบันทึกการขาย ประเทศที่ใช้ภาษีนี้ ได้แก่ ออสเตรเลีย แคนาดา อินเดีย นิวซีแลนด์ และสิงคโปร์ แต่ละประเทศใช้ระบบของตนเองโดยมีหลักการเดียวกัน คือ ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนการผลิตและการจัดจำหน่าย และผู้บริโภคขั้นสุดท้ายจะเป็นผู้รับภาระค่าใช้จ่ายทั้งหมด เครื่องมือคำนวณภาษี GST ช่วยคุณค้นหาอัตราภาษี GST ที่ถูกต้องสำหรับแต่ละประเทศได้

ใครต้องจ่าย GST

ผู้บริโภคขั้นสุดท้ายแบกรับภาระทางเศรษฐกิจทั้งหมดจากภาษี GST ธุรกิจที่จดทะเบียนจะจ่ายภาษี GST สำหรับปัจจัยการผลิต แต่สามารถขอคืนได้ผ่านระบบเครดิตภาษีการซื้อ การขอคืนภาษีการซื้อทันทีหลังจากซื้ออุปกรณ์หรือสินค้าคงคลังจะช่วยลดต้นทุนปัจจัยการผลิตที่ใช้ไปลง

ส่วนต่างระหว่างภาษีที่ธุรกิจเก็บได้จากการขายและภาษีที่จ่ายไปในการซื้อสินค้า จะถูกหักลบกับหน่วยงานภาษีในแต่ละรอบการยื่นภาษี หากธุรกิจจ่าย GST ในส่วนปัจจัยการผลิตมากกว่าที่เก็บได้จากสินค้าที่ผลิต หน่วยงานภาษีจะต้องคืนเงินภาษีให้แก่ธุรกิจนั้น ผู้ผลิตที่มีต้นทุนวัตถุดิบสูงอาจตกอยู่ในสถานการณ์เช่นนี้เป็นประจำ

ธุรกิจที่จัดหาบริการดิจิทัลในออสเตรเลีย นิวซีแลนด์ หรือเขตอำนาจศาลภาษี GST อื่นๆ จากนอกประเทศ ยังคงต้องจัดเก็บและนำส่งภาษี GST เมื่อถึงเกณฑ์การจดทะเบียนในท้องถิ่น แม้ว่าจะไม่มีสถานประกอบการตั้งอยู่ในประเทศเหล่านั้นก็ตาม

ใครเป็นผู้เก็บ GST

ธุรกิจต่างๆ (รวมถึงธุรกิจที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ) ที่จำหน่ายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีจะทำการจัดเก็บ GST โดยจะเรียกเก็บจากยอดขายที่ต้องเสียภาษี รับเงินภาษีจากลูกค้า และนำส่งเงินสุทธิไปยังหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้อง

เกณฑ์การจดทะเบียนแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ ตัวอย่างเช่น

• ในออสเตรเลียกำหนดไว้ที่ 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย (AUD) ของยอดขายที่ต้องเสียภาษีต่อปี (150,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียสำหรับองค์กรไม่แสวงผลกำไร)
  
• ในนิวซีแลนด์กำหนดไว้ที่ 60,000 ดอลลาร์นิวซีแลนด์ (NZD) ของยอดขายต่อปี
  
• ในแคนาดากำหนดไว้ที่ 30,000 ดอลลาร์แคนาดา (CAD) ของยอดขายในช่วง 4 ไตรมาสติดต่อกัน
  

ธุรกิจที่มียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์เหล่านี้สามารถจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ แต่ไม่ได้มีข้อกำหนดบังคับ

เมื่อจดทะเบียน GST แล้ว คุณจะต้องเรียกเก็บเงิน GST ในอัตราที่ถูกต้องสำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี ออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามระเบียบ ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามกำหนดเวลาที่หน่วยงานภาษีกำหนด (รายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ขึ้นอยู่กับยอดขายและประเทศ) และนำส่งภาษี GST สุทธิที่จัดเก็บได้ หรือขอคืนภาษีหากคุณมีสิทธิ์ได้รับ

ใครบ้างที่ได้รับการยกเว้น GST

การยกเว้นภาษีมี 2 ระดับ ได้แก่ สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น และนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น โดยมีหลักการดังนี้

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสีย GST และไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อ หมวดหมู่ที่ได้รับการยกเว้นโดยทั่วไป ได้แก่ ค่าเช่าที่อยู่อาศัย บริการทางการเงินหลายประเภท และบริการทางการแพทย์

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะแตกต่างออกไปเล็กน้อย สินค้าเหล่านี้เสียภาษีในอัตรา 0% ธุรกิจจะไม่เรียกเก็บ GST จากลูกค้า แต่ยังคงมีสิทธิ์ขอคืนเครดิตภาษีการซื้อในส่วนต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้า ตัวอย่างที่พบได้ทั่วไปคือการส่งออก ธุรกิจที่ขายสินค้าไปต่างประเทศจะเรียกเก็บภาษี GST 0% แต่ยังคงสามารถขอคืน GST ที่จ่ายไปในส่วนปัจจัยการผลิตได้

หลายเขตอำนาจศาลที่ใช้ระบบภาษี GST ยกเว้นภาษีหรือให้สิทธิขายในอัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับสินค้าจำเป็น เช่น อาหารสด แต่ขอบเขตระหว่างสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีกับสินค้าที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีนั้นค่อนข้างเฉพาะเจาะจง ในออสเตรเลีย อาหารและเครื่องดื่มร้อนที่ปรุงเพื่อบริโภคในสถานที่นั้นๆ ต้องเสียภาษี ในขณะที่ผลไม้และผักสดได้รับการยกเว้นภาษี GST หากอาหารเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าที่คุณขาย ความแตกต่างเหล่านี้ก็จะมีความสำคัญ

นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น

นิยามนี้แคบกว่าที่หลายคนเข้าใจ องค์กรไม่แสวงผลกำไรและองค์กรการกุศลบางแห่งได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ แต่องค์กรที่จัดหาสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีเกินเกณฑ์ที่กำหนดก็ยังคงต้องลงทะเบียนและจัดเก็บภาษีอยู่ดี จึงไม่ควรสรุปเองว่าสถานะองค์กรไม่แสวงผลกำไรหมายความว่าไม่ต้องเสียภาษี GST

GST มีหลักการอย่างไรในธุรกรรมแบบ B2B

ในธุรกรรมแบบ B2B นั้น ภาษี GST มีลักษณะเป็นการส่งผ่านอย่างแท้จริง กล่าวคือ ธุรกิจ A เรียกเก็บภาษี GST จากธุรกิจ B ธุรกิจ B จ่ายภาษีนั้น แล้วจึงขอคืนภาษีในรูปแบบเครดิตภาษีการซื้อ

ในการขอคืนเครดิตภาษีการซื้อ ธุรกิจผู้ซื้อจำเป็นต้องมีใบกำกับภาษีที่ใช้ได้จากซัพพลายเออร์ ซึ่งแสดงหมายเลขจดทะเบียนภาษี GST ของซัพพลายเออร์, จำนวนภาษี GST ที่เรียกเก็บ, รายละเอียดของสินค้าหรือบริการ และวันที่ หากธุรกิจจัดหาสินค้าหรือบริการทั้งที่ต้องเสียภาษีและที่ได้รับการยกเว้นภาษี ธุรกิจนั้นจะสามารถขอคืนเครดิตภาษีการซื้อได้เฉพาะส่วนของต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น

เมื่อซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศให้บริการแก่ธุรกิจในท้องถิ่นที่จดทะเบียน ธุรกิจในท้องถิ่นอาจต้องรับผิดชอบ GST ด้วยตนเอง ซึ่งกลไกแบบนี้เรียกว่าการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ออสเตรเลียและเขตอำนาจศาลอื่นๆ อีกหลายแห่งใช้กลไกนี้สำหรับบริการข้ามพรมแดน ผู้รับที่จดทะเบียนจะประเมิน GST ด้วยตนเองและขอคืนภาษีเป็นจำนวนเดียวกันทันทีในรูปแบบเครดิตภาษีการซื้อ ผลสุทธิคือศูนย์ แต่ภาระหน้าที่ในการยื่นแบบภาษียังคงอยู่

ระบบเครดิตตามใบแจ้งหนี้เป็นสิ่งที่ป้องกันไม่ให้ GST ทบต้นตลอดห่วงโซ่อุปทาน หากไม่มีระบบนี้ แต่ละขั้นตอนการผลิตจะต้องแบกรับต้นทุนภาษีเต็มจำนวนจากทุกขั้นตอนก่อนหน้า และราคาสุดท้ายก็จะสะท้อนถึงต้นทุนทั้งหมดนั้น

ความเสี่ยงจากการจัดการ GST ผิดพลาดมีอะไรบ้าง

ข้อผิดพลาดมักจะกระจุกตัวอยู่กับปัญหาที่เกิดขึ้นซ้ำๆ ไม่กี่อย่าง วิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดดังกล่าวมีดังนี้

การใส่รหัสภาษีไม่ถูกต้อง

เมื่อธุรกิจขายสินค้าหลายหมวดหมู่หรือในหลายเขตอำนาจศาล มักจะมีการใช้ภาษีอัตราที่ไม่ถูกต้อง หรือถือว่าสินค้าที่ต้องเสียภาษีเป็นสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี ธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่ขายสินค้าในออสเตรเลีย นิวซีแลนด์ และแคนาดา จะต้องจัดการกับโครงสร้างอัตราภาษีที่แตกต่างกันถึง 3 แบบ และรายการยกเว้นภาษีที่แตกต่างกันถึง 3 รายการพร้อมกัน

การยื่นแบบล่าช้าหรือไม่สมบูรณ์

การยื่นแบบแสดงรายการภาษี GST มีกำหนดเวลาที่เข้มงวด การยื่นล่าช้าจะทำให้ต้องเสียค่าปรับ และการชำระล่าช้าจะมีการคิดดอกเบี้ย ตัวอย่างเช่น สำนักงานภาษีออสเตรเลีย (Australian Tax Office หรือ ATO) คิดดอกเบี้ยทั่วไป (General Interest Charge หรือ GIC) สำหรับยอดเงินที่ค้างชำระ และคิดดอกเบี้ยทบต้นรายวัน

ใบกำกับภาษีหายหรือไม่สามารถใช้ได้

การขอคืนเครดิตภาษีการซื้อโดยไม่มีเอกสารประกอบเพียงพอเป็นความผิดพลาดที่พบได้บ่อย และการจัดทำเอกสารขึ้นใหม่หลายปีต่อมาภายใต้แรงกดดันจากการตรวจสอบนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยากมาก

การจดทะเบียนต่ำกว่าเกณฑ์

ธุรกิจที่มียอดขายถึงเกณฑ์ที่กำหนดแต่ไม่ได้จดทะเบียน ยังคงต้องรับผิดชอบ GST ที่จริงๆ แล้วควรจะจัดเก็บ รวมถึงค่าปรับด้วย เกณฑ์ดังกล่าวคำนวณจากยอดขาย ดังนั้นจึงต้องคำนึงถึงการเติบโตของธุรกิจด้วย

ข้อผิดพลาดเกี่ยวเนื่องสำหรับธุรกิจที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ

ธุรกิจบริการดิจิทัลที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศซึ่งประเมินความเสี่ยงในตลาดใดตลาดหนึ่งต่ำเกินไป อาจไม่ได้จดทะเบียนหรือนำส่งภาษีตามที่ควรจะเป็น เมื่ออุตสาหกรรมบริการดิจิทัลเติบโตขึ้น หน่วยงานภาษีของรัฐบาลก็มีแนวโน้มจะตรวจสอบการยื่นภาษีเหล่านี้อย่างเข้มงวดมากขึ้น

ธุรกิจของคุณจะจัดการการจ่ายภาษี GST อย่างมีประสิทธิภาพได้อย่างไร

การจัดการการปฏิบัติตามข้อกำหนด GST ให้ถูกต้องมักเป็นปัญหาเกี่ยวกับโครงสร้างพื้นฐาน แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดมีดังนี้

เลือกรหัสภาษีสินค้าที่ถูกต้องตั้งแต่เริ่มแรก

สินค้าหรือบริการแต่ละอย่างที่คุณขายจำเป็นต้องมีการจำแนกประเภทภาษีที่ชัดเจนก่อนวางจำหน่าย หากคุณดำเนินธุรกิจในระบบ GST ที่มีอัตราภาษีหลายอัตรา กระบวนการภายในที่สำคัญคือต้องเลือกใช้รหัสภาษีสินค้าที่ถูกต้อง ซึ่งจะเป็นตัวกำหนดอัตรา GST และราคาที่ผู้บริโภคจะต้องจ่าย

ใช้ระบบอัตโนมัติเมื่อปริมาณงานเหมาะสม

ในกรณีที่ปริมาณธุรกรรมต่ำ การกระทบยอดบัญชีด้วยตนเองยังสามารถจัดการได้ แต่เมื่อปริมาณเพิ่มขึ้น อัตราความผิดพลาดในกระบวนการที่ลงมือทำเองก็จะสูงขึ้น เครื่องมืออย่างเช่น Stripe Tax จะคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติและสร้างรายงานแบบละเอียดให้คุณ ซึ่งช่วยลดความซับซ้อนในการกระทบยอด

กระทบยอดบัญชี GST ของคุณทุกเดือน

การปล่อยให้การกระทบยอดล่าช้าไปจนถึงสัปดาห์ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี เป็นสาเหตุที่ทำให้ข้อผิดพลาดคงอยู่ได้นานพอที่จะกลายเป็นปัญหาในการตรวจสอบบัญชี การกระทบยอดรายเดือนกับระบบบัญชีจะช่วยให้ตรวจพบความคลาดเคลื่อนขณะที่ยังคงตรวจสอบได้

จัดเก็บบันทึกเอกสารให้เป็นปัจจุบันอยู่เสมอ

ควรขอรับใบกำกับภาษี สัญญา และหลักฐานการส่งออกสำหรับการขายสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีในขณะที่ทำธุรกรรม วิธีนี้เป็นมาตรฐานด้านหลักฐานในการตรวจสอบ หน่วยงานภาษีจะไม่ยอมรับหลักฐานที่สร้างขึ้นใหม่

ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเมื่อดำเนินงานข้ามพรมแดน

กฎเกณฑ์เกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ การจัดหาสินค้าแบบผสม และธุรกรรมระหว่างบริษัทภายในกรอบการทำงานด้าน GST เป็นส่วนที่คำแนะนำทั่วไปมักไม่สามารถให้คำตอบได้ จึงควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีที่มีความรู้เฉพาะเจาะจงกับเขตอำนาจศาลของคุณ

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้