Het kan voor ondernemingen lastig zijn om goods and services tax (GST) ofwel goederen- en dienstenbelasting correct toe te passen. De eindconsument betaalt GST, maar er kan verwarring ontstaan over wie er wettelijk verplicht is om dit te berekenen, over hoe het daarmee zit als er vrijstelling geldt en over hoe B2B-transacties het kredietsysteem doorlopen.

Hieronder bespreken we wat je moet weten over GST, inclusief wie de GST betaalt, wie het berekent, waar vrijstellingen van toepassing zijn en wat er mis kan gaan.

Hoogtepunten

• Consumenten zijn verantwoordelijk voor de uiteindelijke GST-kosten, terwijl geregistreerde ondernemingen het moeten berekenen en het via het belastingkredietsysteem kunnen terugvorderen over wat ze betalen op inkopen.

• Leveringen en entiteiten kunnen ervan vrijgesteld zijn. Een levering in een van beide richtingen verkeerd classificeren, kan aansprakelijkheids- of overberekingsproblemen veroorzaken die achteraf moeilijk te corrigeren zijn.

• Het correct toepassen van GST-compliance draait voornamelijk om de juiste infrastructuur. Correcte belastingcodes, actuele documentatie en geautomatiseerde berekening verminderen veelvoorkomende oorzaken van fouten.

Wat is GST?

GST is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de verkoop van veel goederen en diensten. De structuur lijkt op die van belasting toegevoegde waarde (btw). Dit betekent dat de belasting in fasen wordt geïnd in de hele toeleveringsketen in plaats van als één bedrag op het verkooppunt. De landen die het gebruiken – waaronder Australië, Canada, India, Nieuw-Zeeland en Singapore – hebben elk een eigen versie geïmplementeerd met dezelfde logica: belasting wordt geheven over de toegevoegde waarde tijdens elke fase van de productie en distributie, en de eindconsument draagt de volledige kosten. Een GST-calculator kan jou helpen het juiste GST-tarief per land te vinden.

Wie betaalt GST?

Eindconsumenten dragen de volledige economische last van GST. Geregistreerde ondernemingen betalen GST op hun inkoop, maar vorderen dit terug via het voorbelastingkredietysteem. Door voorbelasting direct na aankoop van apparatuur of voorraad terug te vorderen, verlagen ze hun effectieve inkoopkosten.

Het verschil tussen wat een onderneming heeft geïnd op zijn verkopen en wat is betaald aan inkopen wordt elke aangifteperiode verrekend met de belastingdienst. Als een onderneming meer GST heeft betaald op inkopen dan geïnd op verkopen, dan is de belastingdienst een terugbetaling aan dit bedrijf verschuldigd. Een fabrikant met hoge grondstofkosten kan zich regelmatig in deze positie bevinden.

Ondernemingen die digitale diensten verkopen aan klanten in Australië, Nieuw-Zeeland of andere GST-jurisdicties in het buitenland, moeten toch GST innen en afdragen zodra ze de lokale registratiedrempel overschrijden, zelfs als ze niet fysiek aanwezig zijn in dat land.

Wie int GST?

Ondernemingen, inclusief buitenlandse ondernemingen, die belastbare goederen of diensten verkopen, berekenen GST. Ze berekenen dit op belastbare verkopen, ontvangen het van klanten en dragen het nettobedrag af aan de relevante belastingdienst.

De registratiedrempels verschillen per land. Bijvoorbeeld:

• In Australië is dat $ 75.000 Australische dollar (AUD) aan jaarlijks belastbare omzet ($ 150.000 AUD voor non-profitorganisaties)
  
• In Nieuw-Zeeland is dat $ 60.000 Nieuw-Zeelandse dollar (NZD) aan omzet per jaar
  
• In Canada is dat $ 30.000 Canadese dollar (CAD) aan omzet over vier opeenvolgende kwartalen
  

Ondernemingen die onder deze drempels vallen, kunnen zich vrijwillig registreren, maar zijn hiertoe niet verplicht.

Zodra je geregistreerd bent voor GST, ben je verplicht om het juiste GST-tarief te berekenen op belastbare leveringen, om conforme belastingfacturen uit te reiken, om aangiften in te dienen volgens het schema van de belastingdienst (maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks, afhankelijk van de omzet en het land), en om de netto-GST af te dragen of een terugbetaling te claimen als je daar recht op hebt.

Wie is vrijgesteld van GST?

Vrijstellingen werken op twee niveaus: vrijgestelde leveringen en vrijgestelde entiteiten. Dit is hoe het werkt.

Vrijgestelde leveringen

Vrijgestelde leveringen hoeven geen GST te rekenen en hebben geen recht op teruggave van voorbelasting. Veelvoorkomende categorieën zijn woonruimteverhuur, veel financiële diensten en medische diensten.

Nultarief-leveringen zijn net even anders. Deze zijn belastbaar tegen een tarief van 0%. De onderneming berekent geen GST, maar behoudt het recht om voorbelasting terug te vorderen op kosten die verband houden met de productie ervan. Export is een veelvoorkomend voorbeeld. Een onderneming die goederen in het buitenland verkoopt, berekent 0% GST, maar kan de GST die op inkoop is betaald toch terugvorderen.

Veel GST-jurisdicties passen een nultarief toe op of stellen basisbehoeften vrij, zoals vers voedsel. De grens tussen wat daar wel en niet onder valt, is echter specifiek. In Australië zijn warme gerechten en dranken die ter plaatse worden bereid voor consumptie belastbaar, terwijl vers fruit en groenten GST-vrij zijn. Als voedsel deel uitmaakt van wat je verkoopt, is dit onderscheid van belang.

Vrijgestelde entiteiten

De definitie is afgebakender dan veel mensen aannemen. Sommige non-profitorganisaties en liefdadigheidsorganisaties krijgen een specifieke behandeling, maar organisaties die belastbare leveringen boven de drempelwaarde verrichten, moeten zich vaak toch registreren en GST innen. Je mag er dus niet zomaar van uit gaan dat een non-profitstatus betekent dat GST niet van toepassing is.

Hoe werkt GST bij B2B-transacties?

Bij een B2B-transactie is GST in feite een doorlooppost. Onderneming A berekent GST aan onderneming B; onderneming B betaalt dit en vordert het vervolgens terug als voorbelasting.

Om voorbelasting terug te vorderen, heeft de kopende onderneming een geldige belastingfactuur nodig van de leverancier, met daarop het GST-registratienummer van de leverancier, het berekende GST-bedrag, een omschrijving van de levering en de datum. Als een onderneming zowel belastbare als vrijgestelde leveringen verricht, kan het alleen voorbelasting terugvorderen over het gedeelte van de kosten dat betrekking heeft op belastbare leveringen.

Wanneer een buitenlandse leverancier diensten verkoopt aan een geregistreerde lokale onderneming, kan de lokale onderneming verplicht zijn zelf de GST af te dragen. Dit wordt een verleggingsregeling genoemd. Australië en verschillende andere jurisdicties gebruiken dit voor grensoverschrijdende diensten. De geregistreerde ontvanger berekent de GST zelf en vordert direct hetzelfde bedrag terug als voorbelasting. De nettopositie is nul, maar er moet verplicht aangifte van gedaan worden.

Het op facturen gebaseerde kredietsysteem voorkomt dat GST zich in de toeleveringsketen opstapelt. Zonder dit systeem zou elke productiefase de volledige belastingkosten van alle voorgaande fasen dragen. Dit zou terug te zien zijn in de uiteindelijke prijs.

Wat zijn de risico's als je GST verkeerd toepast?

Fouten hebben de neiging om rond een handvol terugkerende problemen samen te komen. Zo vermijd je ze.

Onjuiste belastingcodering

Wanneer een onderneming over meerdere categorieën of jurisdicties verkoopt, gebeurt het regelmatig dat het verkeerde tarief wordt toegepast of dat een belastbare levering als vrijgesteld wordt behandeld. Een e-commerceonderneming die verkoopt aan Australië, Nieuw-Zeeland en Canada, heeft tegelijkertijd te maken met drie verschillende tariefstructuren en drie verschillende vrijstellingslijsten.

Te late of onvolledige aangifte

GST-aangiften hebben strikte deadlines. Te late aangiften leiden tot boetes en te late betalingen leiden tot rente. De Australian Tax Office (ATO) berekent bijvoorbeeld een algemene rentevergoeding (general interest charge (GIC)) op achterstallige bedragen, en deze wordt dagelijks samengesteld.

Ontbrekende of ongeldige belastingfacturen

Voorbelasting terugvorderen zonder voldoende documentatie is een veelgemaakte fout, en documentatie jaren later reconstrueren onder auditdruk, brengt veel chaos met zich mee.

Onvoldoende registratie

Ondernemingen die de registratiedrempel overschrijden maar zich niet registreren, zijn toch aansprakelijk voor de GST die ze hadden moeten innen, plus boetes. De drempel is gebaseerd op omzet, dus houd je groei in de gaten.

Nexusfouten voor buitenlandse ondernemingen

Een buitenlandse aanbieder van digitale diensten die zijn blootstelling in een bepaalde markt onderschat, is mogelijk niet geregistreerd of draagt geen belasting af zoals vereist is. Naarmate de branche voor digitale diensten groeit, zullen belastingdiensten deze aangiften waarschijnlijk nauwlettender gaan controleren.

Hoe kan je onderneming GST-betalingen effectief beheren?

GST-compliance goed regelen, is meestal een kwestie van je infrastructuur op orde hebben. Hier zijn enkele best practices.

Vanaf dag één de juiste productbelastingcodes kiezen

Elk product of elke dienst die je verkoopt, moet voor de belastingen duidelijk geclassificeerd zijn voordat het te koop wordt aangeboden. Als je actief bent in een GST-systeem met meerdere tarieven, is dit een belangrijke interne procedure: het kiezen van de juiste productbelastingcode bepaalt het GST-tarief en de prijs die consumenten betalen.

Automatiseer waar het volume dit rechtvaardigt

Bij lage transactievolumes is handmatige boekhoudkundige reconciliatie beheersbaar. Maar naarmate het volume groeit, neemt het foutenpercentage bij handmatige procedures toe. Tools zoals Stripe Tax berekenen de belasting automatisch voor je en leveren gedetailleerde rapporten die reconciliatie vereenvoudigen.

Reconcilieer GST-rekeningen maandelijks

Door reconciliatie uit te stellen tot de week dat je de aangifte moet indienen, kunnen fouten lang genoeg overleven om auditproblemen te worden. Maandelijkse reconciliatie met je boekhoudsysteem legt discrepanties bloot op het moment dat ze nog traceerbaar zijn.

Houd documentatie op het moment zelf bij

Belastingfacturen, contracten en exportbewijs voor nultarief-verkopen moeten worden verkregen op het moment van de transactie. Dit is de bewijsstandaard bij audits. Belastingdiensten accepteren geen reconstructies.

Win specialistisch advies in bij grensoverschrijdende activiteiten

De regels rond verleggingsregelingen, gemengde leveringen en transacties binnen bedrijven in een GST-kader zijn gebieden waar algemeen advies vaak tekortschiet. Het loont om een accountant in te schakelen die jouw specifieke jurisdicties kent.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.