Skatt för varor och tjänster (GST) kan vara utmanande för företag att hantera korrekt. Slutkonsumenten betalar GST, men vem som är lagligt skyldig att ta ut det, vad som räknas som undantaget och hur B2B-transaktioner flödar genom skattekreditsystemet kan alla vara områden som skapar förvirring längs vägen.

Nedan diskuterar vi vad du behöver veta om GST, inklusive vem som betalar GST, vem som tar ut det, var undantag gäller och vad som kan gå fel.

Viktiga punkter

• Konsumenter ansvarar för den slutliga kostnaden för GST, medan registrerade företag tar ut det och kan återkräva det de betalar på insatsvaror via skattekreditsystemet.

• Leveranser och enheter kan vara undantagna. Felklassificering av en leverans i någon riktning kan skapa ansvarsfrågor eller problem med överdebitering som är svåra att rätta till i efterhand.

• Att uppnå korrekt GST-efterlevnad handlar i första hand om infrastruktur. Korrekta skattekoder, löpande dokumentation och automatiserad beräkning minskar vanliga felkällor.

Vad är GST?

GST är en konsumtionsskatt som tillämpas på försäljning av många varor och tjänster. Den är uppbyggd som mervärdesskatt (moms), vilket innebär att den tas ut i etapper längs leveranskedjan snarare än som ett enda belopp i POS-systemet. De länder som använder den, inklusive Australien, Kanada, Indien, Nya Zeeland och Singapore, tillämpar var och en sin egen version med samma logik: skatt läggs på det mervärde som skapas i varje steg av produktion och distribution, och slutkonsumenten absorberar hela kostnaden. En GST-kalkylator kan hjälpa dig att hitta rätt GST-sats per land.

Vem betalar GST?

Slutkonsumenter bär den fulla ekonomiska bördan av GST. Registrerade företag betalar GST på sina insatsvaror men återkräver det via systemet för avdrag för ingående skatt. Att göra avdrag för ingående skatt direkt efter köp av utrustning eller lager minskar deras faktiska insatskostnader.

Skillnaden mellan vad ett företag tagit ut i GST på sina försäljningar och vad det betalat på sina inköp regleras varje deklarationsperiod med skattemyndigheten. Om ett företag betalat mer GST på insatsvaror än det tagit ut på utflöden är skattemyndigheten skyldig dem en återbetalning. En tillverkare med höga råmaterialkostnader kan regelbundet befinna sig i den situationen.

Företag som säljer digitala tjänster till Australien, Nya Zeeland eller andra GST-jurisdiktioner från utlandet måste ändå ta ut och betala in GST när de överskrider det lokala registreringströskelvärdet, även om de inte har någon fysisk närvaro där.

Vem tar ut GST?

Företag, inklusive företag utan ett driftställe, som säljer skattepliktiga varor eller tjänster tar ut GST. De tar ut det på skattepliktiga försäljningar, tar emot det från kunder och betalar in nettobeloppet till relevant skattemyndighet.

Registreringsgränserna varierar per land. Till exempel:

• I Australien är det 75 000 australiensiska dollar (AUD) i årlig skattepliktig omsättning (150 000 AUD för ideella organisationer)
  
• I Nya Zeeland är det 60 000 nyzeeländska dollar (NZD) i omsättning per år
  
• I Kanada är det 30 000 kanadensiska dollar (CAD) i omsättning under fyra på varandra följande kvartal
  

Företag under dessa gränser kan registrera sig frivilligt men är inte skyldiga att göra det.

När du väl är registrerad för GST är du skyldig att ta ut rätt GST-sats på skattepliktiga leveranser, utfärda kompatibla skattefakturor, lämna in deklarationer enligt den tidplan som skattemyndigheten fastställt (månadsvis, kvartalsvis eller årligen, beroende på omsättning och land) och betala in netto-GST som tagits ut eller göra anspråk på återbetalning om du är berättigad till en.

Vem är undantagen från GST?

Undantag sker på två nivåer: undantagna leveranser och undantagna enheter. Så här fungerar det.

Undantagna leveranser

Undantagna leveranser har ingen GST och ger ingen rätt till avdrag för ingående skatt. Vanliga kategorier är bostadshyra, många finansiella tjänster och sjukvårdstjänster.

Nolltaxerade leveranser är något annorlunda. Dessa är skattepliktiga till en sats på 0 %. Företaget debiterar ingen GST men behåller rätten att göra avdrag för ingående skatt på kostnader kopplade till att producera dem. Export är ett vanligt exempel. Ett företag som säljer varor utomlands tar ut 0 % GST men kan ändå återkräva den GST det betalat på insatsvaror.

Många GST-jurisdiktioner nolltaxerar eller undantar viktiga varor som färsk mat, men gränsen för vad som är kvalificerat och vad som inte är det är specifik. I Australien är varm mat och dryck för konsumtion på plats skattepliktig, medan färska frukter och grönsaker är GST-befriade. Om mat är någon del av vad du säljer spelar dessa distinktioner roll.

Undantagna enheter

Definitionen är snävare än vad många antar. Vissa ideella organisationer och välgörenhetsorganisationer får särskild behandling, men de som gör skattepliktiga leveranser över tröskelvärdet behöver ofta ändå registrera sig och ta ut skatt. Anta inte att ideell status innebär att GST inte tillämpas.

Hur fungerar GST i B2B-transaktioner?

I en B2B-transaktion är GST i praktiken en genomgångspost. Företag A debiterar GST till företag B, företag B betalar det och kräver sedan tillbaka det som avdrag för ingående skatt.

För att göra avdrag för ingående skatt behöver det köpande företaget en giltig skattefaktura från leverantören som visar leverantörens GST-registreringsnummer, det debiterade GST-beloppet, en beskrivning av leveransen och datumet. Om ett företag gör både skattepliktiga och undantagna leveranser kan det bara göra avdrag för ingående skatt på den del av kostnaderna som avser skattepliktiga leveranser.

När en utländsk leverantör säljer tjänster till ett registrerat lokalt företag kan det lokala företaget vara skyldigt att redovisa GST självt. Detta kallas omvänd skatteskyldighet. Australien och flera andra jurisdiktioner tillämpar detta för gränsöverskridande tjänster. Den registrerade mottagaren självbedömer GST och gör omedelbart avdrag för samma belopp som ingående skatt. Nettopositionen är noll, men deklarationsskyldigheten kvarstår.

Det fakturabaserade kreditsystemet är det som förhindrar att GST ackumuleras längs leveranskedjan. Utan det skulle varje produktionssteg bära hela skattekostnaden från alla tidigare steg, och slutpriset skulle återspegla allt detta.

Vilka är riskerna med att hantera GST fel?

Fel tenderar att koncentreras kring ett fåtal återkommande problem. Så här undviker du dem.

Felaktig skattekodning

När ett företag säljer inom flera kategorier eller jurisdiktioner är det vanligt att tillämpa fel skattesats eller behandla en skattepliktig leverans som undantagen. Ett e-handelsföretag som säljer till Australien, Nya Zeeland och Kanada hanterar samtidigt tre olika skattestrukturer och tre olika undantagslistor.

Sen eller ofullständig deklaration

GST-deklarationer har strikta förfallodatum. Sena inlämningar leder till böter och sena betalningar leder till ränta. Australian Tax Office (ATO) tar till exempel ut en allmän ränta (GIC) på förfallna belopp, och den räntan ackumuleras dagligen.

Saknade eller ogiltiga skattefakturor

Att göra avdrag för ingående skatt utan tillräcklig dokumentation är ett vanligt misstag, och att rekonstruera dokumentation flera år senare under revisionspress är väldigt jobbigt.

Underregistrering

Företag som överskrider registreringströskeln men inte registrerar sig är fortfarande ansvariga för den GST de borde ha tagit ut, plus böter. Tröskeln baseras på omsättning, så var uppmärksam på din tillväxt.

Förbindelsefel för utländska aktörer

Ett utländskt digitalt tjänsteföretag som underskattar sin exponering på en given marknad kanske inte är registrerat eller betalar in skatt som det borde. I takt med att branschen för digitala tjänster växer kommer statliga skattemyndigheter troligtvis att granska dessa deklarationer noggrannare.

Hur kan ditt företag hantera betalning av GST på ett effektivt sätt?

Att uppnå GST-efterlevnad är oftast en infrastrukturfråga. Här är några bästa praxis.

Välj rätt produktskattekoder från dag ett

Varje produkt eller tjänst du säljer behöver en tydlig skatteklassificering innan den läggs ut till försäljning. Om du verkar i ett GST-system med flera skattesatser är detta en viktig intern process: att välja rätt produktskattekod avgör GST-satsen och det pris som konsumenterna betalar.

Automatisera när volymen motiverar det

Vid låga transaktionsvolymer är manuell bokföringsavstämning hanterbar. Men när volymen växer ökar felfrekvensen i manuella processer. Verktyg som Stripe Tax hanterar skatteberäkning automatiskt och tillhandahåller detaljerade rapporter som förenklar avstämningen.

Stäm av dina GST-konton månadsvis

Att skjuta upp avstämningen till veckan då en deklaration förfaller ökar risken för att fel hinner bli revisionsproblem. Månatlig avstämning mot ditt bokföringssystem fångar avvikelser medan de fortfarande går att spåra.

Dokumentera löpande

Skattefakturor, avtal och exportbevis för nolltaxerade försäljningar bör inhämtas vid tidpunkten för transaktionen. Det är den bevismässiga standarden vid revisioner. Skattemyndigheter accepterar inte rekonstruktioner.

Anlita specialistrådgivning för gränsöverskridande verksamhet

Reglerna kring omvänd skatteskyldighet, blandade leveranser och koncerninterna transaktioner inom ett GST-ramverk är områden där generella råd ofta inte räcker. Det är värt att anlita en revisor som känner till dina specifika jurisdiktioner.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.