ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นประเด็นสำคัญสำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร (สมาคม) เนื่องจากสมาคมซึ่งอยู่ภายใต้ "Law of Associations" ปี 1901 ของฝรั่งเศสอาจต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวน โดยมักจะไม่รู้ตัวด้วยซ้ำ ฝรั่งเศสมีสมาคมที่ดำเนินงานอยู่ประมาณ 1.6 ล้านแห่ง โดยมีงบประมาณประจำปีโดยประมาณรวมกว่า 113 พันล้านยูโร ซึ่งประมาณ 65% มาจากรายรับที่เกิดจากกิจกรรมของสมาคม เมื่อใดก็ตามที่องค์กรให้บริการ ขายตั๋ว หรือเรียกเก็บเงินค่าฝึกอบรม ภาษีมูลค่าเพิ่มจะส่งผลกระทบต่อทั้งราคาที่ประกาศไว้และกระแสเงินสด ดังนั้น สถานะ "สมาคม" จึงไม่ได้ให้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เป็นลักษณะที่ไม่แสวงหาผลกำไรของกิจกรรมที่ดำเนินการอยู่

บทความนี้จะอธิบายสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่บังคับใช้กับสมาคมในฝรั่งเศส รวมถึงกรณีที่สมาคมต้องเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง และขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประเด็นสำคัญ

• องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร (สมาคม) จะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติ สถานะทางภาษีจะขึ้นอยู่กับวิธีการจัดการ ลักษณะของกิจกรรม และเงื่อนไขในการดำเนินกิจกรรมเหล่านั้น
  
• รายรับจากกิจกรรมเสริมที่แสวงหาผลกำไรจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสูงสุด 81,051 ยูโร หากสมาคมดำเนินงานภายใต้การจัดการที่ไม่แสวงหาผลกำไรและกิจกรรมส่วนใหญ่ไม่ได้มีไว้เพื่อแสวงหาผลกำไร
  
• รายรับบางประเภทมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงบริการสำหรับสมาชิกบางรายการ กิจกรรมระดมทุนสูงสุด 6 ครั้งต่อปี โปรแกรมการฝึกอบรมบางโปรแกรม ตลอดจนเงินบริจาคและค่าธรรมเนียมสมาชิกที่ไม่ได้รับผลประโยชน์โดยตรงเป็นการตอบแทน
  
• สมาคมที่ต้องเสียภาษีอาจยังมีสิทธิ์ได้รับระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน ซึ่งหมายความว่าสมาคมไม่ต้องออกใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มหากรายรับยังคงต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด
  
• เมื่อสมาคมต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม สมาคมจะต้องใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้และการรายงาน และแยกแยะระหว่างกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นอย่างชัดเจน
  

สมาคมต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

สมาคมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตราบใดที่บริหารจัดการโดยไม่แสวงหาผลกำไรและไม่ดำเนินกิจกรรมที่แสวงหาผลกำไร อย่างไรก็ตาม สถานะ "สมาคม" เพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ หน่วยงานด้านภาษีจะประเมินความรับผิดชอบด้านภาษีมูลค่าเพิ่มตามแต่ละกิจกรรม กิจกรรมที่ถือว่าเป็นการแสวงหาผลกำไรอาจยังมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหากมีมูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ทางการเงินที่กำหนด

มี 3 ขั้นตอน ในการพิจารณาว่าสมาคมต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ดังนี้

• การจัดการที่ไม่แสวงหาผลกำไร: สมาคมจะต้องบริหารจัดการโดยอาสาสมัคร (แม้ว่าจะสามารถจ่ายเงินได้สูงสุด 3 ใน 4 ของค่าแรงขั้นต่ำก็ตาม) และไม่สามารถแจกจ่ายผลกำไรได้ไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้จะทำให้สมาคมต้องรับผิดชอบภาษีการค้า รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่มีการตรวจสอบเพิ่มเติม
  
• การแข่งขันกับธุรกิจที่แสวงหาผลกำไร: หากไม่มีการแข่งขัน สมาคมจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีข้อเสนอที่เทียบเคียงกันได้ในตลาด หน่วยงานด้านภาษีจะทำการประเมินโดยใช้กฎ "4P" (ผลิตภัณฑ์ กลุ่มเป้าหมาย ราคา และโปรโมชัน) โดยผลิตภัณฑ์และกลุ่มเป้าหมาย (ผู้ชม) จะมีน้ำหนักมากที่สุด
  
• กิจกรรมเสริมที่แสวงหาผลกำไร: หากสมาคมได้รับการยกเว้นภาษีธุรกิจเนื่องจากมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ทางการเงินที่กำหนด สมาคมก็ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือภาษีธุรกิจท้องถิ่น (Territorial Economic Contribution หรือ CET) การยกเว้นนี้ไม่ใช่ทางเลือก เมื่อมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขที่จำเป็น การยกเว้นจะมีผลโดยอัตโนมัติ
  

สมาคมใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

สมาคมอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหากดำเนินกิจกรรมที่แสวงหาผลกำไรซึ่งไม่ได้รับการยกเว้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากดำเนินงานภายใต้การจัดการที่แสวงหาผลกำไรหรือเงื่อนไขที่เทียบเคียงได้กับองค์กรการค้า หากสมาคมมีรายได้จากกิจกรรมเสริมที่แสวงหาผลกำไรเกินเกณฑ์ที่กำหนด สมาคมจะสูญเสียการยกเว้นภาษีการค้าสำหรับรายได้ดังกล่าว อย่างไรก็ตาม กิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรส่วนใหญ่จะยังคงได้รับการยกเว้นต่อไป

กรณีหลักที่สมาคมต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมีดังต่อไปนี้

• การจัดการที่แสวงหาผลกำไร
  สมาคมที่ดำเนินงานภายใต้การจัดการที่แสวงหาผลกำไร เช่น หากค่าตอบแทนของกรรมการบริษัทเกินเกณฑ์ที่อนุญาต จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติ

• กิจกรรมที่แสวงหาผลกำไร
  สมาคมที่ดำเนินกิจกรรมซึ่งถือว่าเป็นการแสวงหาผลกำไรภายใต้กฎ 4P จะต้องอยู่ภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานสำหรับกิจกรรมเหล่านั้น โดยมีข้อยกเว้นสำหรับการยกเว้นตามเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง หากกิจกรรมส่วนใหญ่ขององค์กรเป็นการแสวงหาผลกำไร กิจกรรมทั้งหมดจะต้องเสียภาษี

• รายได้ที่เกินเกณฑ์การยกเว้น
  สมาคมที่มีรายได้จากกิจกรรมเสริมที่แสวงหาผลกำไรเกิน 81,051 ยูโรในปีปฏิทินจะสูญเสียการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จากนั้นรายรับดังกล่าวจะอยู่ภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นอื่นหรือการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานบังคับใช้

• การบริการต้อนรับ
  สมาคมที่ดำเนินกิจการบาร์หรือร้านค้าสัมปทาน หรือให้บริการที่พักและอาหาร จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นสำหรับบริการที่มอบให้แก่สมาชิก โดยจะต้องอยู่ภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานสำหรับกิจกรรมเหล่านี้

• การสละสิทธิ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน
  สมาคมที่อยู่ภายใต้เกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถเลือกสละสิทธิ์การยกเว้นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ตัวเลือกนี้อาจเป็นประโยชน์หากการลงทุนหลักทำให้สมาคมมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษี

สมาคมใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

สมาคมจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหากดำเนินงานภายใต้การจัดการที่ไม่แสวงหาผลกำไร กิจกรรมส่วนใหญ่ไม่ได้มีไว้เพื่อแสวงหาผลกำไร และรายรับจากกิจกรรมเสริมที่แสวงหาผลกำไรไม่เกิน 81,051 ยูโร การยกเว้นที่เจาะจงสำหรับภาคส่วนที่ไม่แสวงหาผลกำไรหลายประการอาจมีผลบังคับใช้ โดยไม่คำนึงถึงรายรับรวม

กรณีหลักที่สมาคมได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีดังต่อไปนี้

• กิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไร
  สมาคมที่ไม่แสวงหาผลกำไรอย่างแท้จริงจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมตามกฎหมายทั้งหมด

• บริการสำหรับสมาชิก
  สมาคมที่ให้บริการด้านกีฬา การศึกษา วัฒนธรรม หรือสังคมแก่สมาชิกจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับการขายสินค้าหรือบริการเสริมให้แก่สมาชิกในจำนวนไม่เกิน 10% ของรายรับรวม

• กิจกรรมการกุศล
  สมาคมที่ดำเนินงานภายใต้การจัดการที่ไม่แสวงหาผลกำไรสามารถเคลมการยกเว้นรายได้จากกิจกรรมการกุศลหรือการระดมทุนได้สูงสุด 6 ครั้งต่อปี (เช่น การจับฉลาก งานรื่นเริง งานกาล่า) โดยไม่มีการจำกัดจำนวนเงิน

• รายรับต่ำกว่าเกณฑ์การยกเว้น
  สมาคมที่มีรายรับจากกิจกรรมที่ทำกำไรต่ำกว่า 81,051 ยูโรจะได้รับการยกเว้นภาษีธุรกิจ จำนวนเงินนี้ไม่รวมการยกเว้นสำหรับกิจกรรมการกุศล 6 ครั้ง หรือรายได้จากสินทรัพย์ (เช่น ค่าเช่าอาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จ)

• *กิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นโดยธรรมชาติ *
  สมาคมที่ดำเนินกิจกรรมซึ่งได้รับการยกเว้นโดยธรรมชาติ เช่น การศึกษาต่อเนื่องทางวิชาชีพที่ครอบคลุมโดยหนังสือรับรองภาษีที่จัดไว้สำหรับวัตถุประสงค์นี้ จะยังคงได้รับการยกเว้น โดยไม่คำนึงถึงรายรับ

• รายรับต่ำ
  สมาคมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งมีรายรับต่ำจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน เกณฑ์ดังกล่าวคือ 85,000 ยูโรสำหรับสินค้า และ 37,500 ยูโรสำหรับบริการ หากองค์กรมีรายรับเกินเกณฑ์เหล่านี้ในระหว่างปี องค์กรจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจนกว่าจะถึงวันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป ตราบใดที่รายรับไม่เกินเกณฑ์ที่สูงกว่าซึ่งอยู่ที่ 93,500 ยูโรและ 41,250 ยูโรตามลำดับ หากเกินจำนวนเหล่านี้ การยกเว้นจะสิ้นสุดลงนับตั้งแต่วันที่เกินเกณฑ์

• เงินบริจาคและเงินช่วยเหลือ
  เงินบริจาค เงินช่วยเหลือการดำเนินงาน และค่าธรรมเนียมสมาชิก (ที่ไม่มีผลประโยชน์เฉพาะเจาะจงเป็นการตอบแทน) จะไม่อยู่ในขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่ม มีเพียงเงินช่วยเหลือที่เสริมราคาของธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีหรือใช้เป็นการชำระเงินสำหรับบริการเฉพาะเจาะจงเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสมาคมคือเท่าใด

สมาคมที่ค้างชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้อัตราเดียวกันกับธุรกิจ ได้แก่ อัตราปกติที่ 20% อัตราปานกลางที่ 10% อัตราลดหย่อนที่ 5.5% หรืออัตราลดหย่อนพิเศษ (หรืออัตราพิเศษ) ที่ 2.1% ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกรรม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องจะขึ้นอยู่กับสินค้าหรือบริการที่ขาย

ในทางปฏิบัติ สมาคมมักจะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลายอัตราในเดือนเดียวกัน ตัวอย่างเช่น สโมสรฟุตบอลที่ขายตั๋ว เสื้อ อาหาร และเครื่องดื่ม จำเป็นต้องใช้อัตราภาษี 3 อัตราที่แตกต่างกันดังนี้

• เครื่องดื่มแอลกอฮอล์: ใช้อัตราปกติที่ 20%
  
• อาหารสำหรับรับประทานที่ร้านหรือซื้อกลับบ้าน และเครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์ที่เสิร์ฟเป็นแก้ว: ใช้อัตราปานกลางที่ 10%
  
• ตั๋วเข้าชมการแข่งขันกีฬา: ใช้อัตราลดหย่อนที่ 5.5%
  

จะเกิดอะไรขึ้นหากสมาคมดำเนินกิจกรรมทั้งที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากสมาคมดำเนินกิจกรรมทั้งที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี สมาคมจะอยู่ในเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วน สมาคมจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น และจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อได้เฉพาะในส่วนที่การซื้อเหล่านั้นถูกจัดสรรให้กิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น ด้วยเหตุนี้ สมาคมจึงต้องแยกแยะกิจกรรมทั้งสองประเภทออกจากกันและคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละรายการ

การแบ่งส่วนนี้เป็นข้อบังคับ ภาคผนวก 2 มาตรา 209 ของประมวลรัษฎากรทั่วไป (CGI) กำหนดให้ต้องลงบัญชีกิจกรรมที่อยู่ภายใต้กฎระเบียบด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันแยกตามหมวดหมู่หรือภาคส่วน แต่ละภาคส่วนจะทำงานเป็นเอนทิตีอิสระ โดยจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อในภาคส่วนที่ต้องเสียภาษีได้ 100% ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อในภาคส่วนที่ได้รับการยกเว้นจะไม่สามารถหักภาษีได้

ในกรณีของค่าใช้จ่ายร่วมที่เกี่ยวข้องกับทั้งสองภาคส่วน (เช่น ค่าเช่าสำนักงานใหญ่ของสมาคม ซอฟต์แวร์การจัดการ หรือค่าธรรมเนียมสำหรับนักบัญชี) จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามสัดส่วนโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์การหักภาษีซึ่งเท่ากับผลคูณของค่าสัมประสิทธิ์ความรับผิด ค่าสัมประสิทธิ์การเก็บภาษี และค่าสัมประสิทธิ์การมีสิทธิ์ (กล่าวคือ ค่าสัมประสิทธิ์การหักภาษี = ค่าสัมประสิทธิ์ความรับผิด x ค่าสัมประสิทธิ์การเก็บภาษี x ค่าสัมประสิทธิ์การมีสิทธิ์) ค่าสัมประสิทธิ์การเก็บภาษีจะคำนวณสำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละรายการโดยการหารรายรับที่มีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยรายรับรวมจากธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมรายการบางประเภท เช่น เงินอุดหนุนที่ไม่ต้องเสียภาษี)

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าสโมสรฟุตบอลเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเสื้อเจอร์ซีย์ แต่ไม่เรียกเก็บสำหรับค่าสมาชิก ดังนี้

• กิจกรรมที่ต้องเสียภาษี: เสื้อเจอร์ซีย์ที่ซื้อมาเพื่อขายต่อจะนำมาใช้สำหรับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น จึงสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 100%
  
• กิจกรรมที่ได้รับการยกเว้น: ค่าสมาชิกจัดอยู่ในหมวดหมู่ของกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้น จึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อที่เกี่ยวข้องกับค่าสมาชิกเหล่านี้โดยเฉพาะจึงไม่สามารถขอคืนได้
  
• กิจกรรมแบบผสม: ค่าเช่าพื้นที่สำนักงานและค่าธรรมเนียมนักบัญชีมีความเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทั้งสองภาคส่วน ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะหักภาษีได้ตามสัดส่วน
  

ข้อผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของสมาคมมีอะไรบ้าง

สมาคมที่ต้องเสียภาษีต้องจดทะเบียนกิจกรรมของตนกับสำนักงานภาษีนิติบุคคล (SIE) ออกใบแจ้งหนี้ที่มีข้อมูลบังคับ ตลอดจนยื่นและชำระภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 เป็นต้นไป สมาคมจะต้องสามารถรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ด้วย แม้ว่าจะเข้าเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานก็ตาม

ข้อผูกพันหลักของสมาคมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมีดังนี้

• การจดทะเบียนกับ SIE
  สมาคมต้องรายงานกิจกรรมที่แสวงหาผลกำไรต่อ SIE ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ผลกำไรเกินเกณฑ์ที่กำหนด โดยจำเป็นต้องขอรับหมายเลขระบบระบุสารบบสถานประกอบการ (SIRET) รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน

• การออกใบแจ้งหนี้ที่สอดคล้องกับข้อกำหนด
  ใบแจ้งหนี้ทุกใบที่สมาคมออกจะต้องระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่บังคับใช้กับสินค้าหรือบริการในใบแจ้งหนี้ รวมถึงยอดรวมก่อนเสียภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องสำหรับแต่ละอัตรา นอกจากนี้ ใบแจ้งหนี้ยังต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนเมื่อจำเป็นด้วย สำหรับสมาคมที่ดำเนินงานภายใต้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน ใบแจ้งหนี้ต้องมีข้อความ "TVA non applicable, article 293 B du CGI" ซึ่งแปลว่า "VAT not applicable, Article 293 B of the CGI" ข้อความอ้างอิงนี้จะเปลี่ยนเป็น "Article L. 233-3 of the CIBS" (ประมวลกฎหมายการเก็บภาษีสินค้าและบริการ) ภายหลังการจัดทำประมวลกฎระเบียบด้านภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ ซึ่งได้เลื่อนออกไปเป็นวันที่ 1 มกราคม 2027

• การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์
  ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 เป็นต้นไป สมาคมที่ต้องเสียภาษี (แม้แต่สมาคมที่ดำเนินงานภายใต้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน) จะต้องรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุมัติได้ สำหรับเอนทิตีเหล่านี้ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะกลายเป็นข้อบังคับตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2027 เป็นต้นไป

สมาคมยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร

สมาคมที่มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์ได้โดยเข้าสู่ระบบพอร์ทัลธุรกิจบน impots.gouv.fr และยื่นแบบฟอร์มแสดงรายการ CA3 สมาคมจะรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักภาษีได้จากการซื้อ จากนั้นจึงชำระยอดคงค้าง

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่บังคับใช้จะขึ้นอยู่กับรายรับของสมาคม ดังนี้

• ระบบปกติ: ภายใต้ระบบนี้ สมาคมจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ CA3 ทุกเดือน โดยจะอนุญาตให้ยื่นเป็นรายไตรมาสได้หากมีการร้องขอ ตราบใดที่ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตลอดทั้งปีมีจำนวนต่ำกว่า 4,000 ยูโร
  
• ระบบแบบง่าย: ระบบนี้ซึ่งอิงตามการชำระเงินล่วงหน้า 2 ครั้งและการยื่นแบบแสดงรายการ CA12 ประจำปี จะสิ้นสุดลงในวันที่ 1 มกราคม 2027 และในขณะนั้น สมาคมที่ได้รับผลกระทบจะเปลี่ยนไปใช้การยื่นแบบแสดงรายการ CA3 โดยสมาคมจะต้องยื่นแบบแสดงรายการทุกไตรมาสหากรายรับรวมกับการซื้อที่ต้องเสียภาษีมีจำนวนไม่เกิน 1 ล้านยูโรในปีก่อนหน้า และไม่เกิน 1.1 ล้านยูโรในปีปัจจุบัน หากยอดรวมเกินกว่าเกณฑ์เหล่านี้ สมาคมจะต้องยื่นแบบแสดงรายการทุกเดือน ทั้งนี้ การยื่นแบบแสดงรายการทุกเดือนเป็นตัวเลือกที่ทำได้ไม่ว่าจะมีรายรับในระดับใดก็ตาม
  

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสมาคมในประเทศฝรั่งเศส