ในสหรัฐอเมริกา ปัจจุบันมี 45 รัฐที่เรียกเก็บภาษีการขายและภาษีโภคภัณฑ์ ภาษีเหล่านี้เปรียบเสมือนเหรียญสองด้าน โดยทั้งคู่มีอยู่เพื่อเก็บภาษีจากการบริโภคสินค้าและบริการ และออกแบบมาทำงานร่วมกันเพื่อให้แน่ใจว่าจะมีการชำระภาษีไม่ว่าการซื้อจะเกิดขึ้นที่ใดหรืออย่างไร ในทางปฏิบัติ ภาษีทั้งสองประเภทจะแตกต่างกันตรงที่ผู้ซื้อหรือผู้ขายเป็นผู้ชำระภาษี การสับสนระหว่างภาษีทั้งสองประเภทอาจเป็นข้อผิดพลาดที่มีราคาแพงสำหรับธุรกิจที่กำลังเติบโต

ด้านล่างนี้ เราจะสำรวจความแตกต่างระหว่างภาษีโภคภัณฑ์และภาษีการขาย ข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามภาระผูกพันสำหรับแต่ละประเภท และวิธีการประเมินความเสี่ยงของคุณในทั้งสองด้าน

ประเด็นสำคัญ

• ภาษีการขายจะถูกเรียกเก็บโดยผู้ขาย ณ ระบบบันทึกการขาย (POS) ในขณะที่ภาษีโภคภัณฑ์จะได้รับการประเมินและนำส่งโดยผู้ซื้อเอง ในกรณีที่ภาษีการขายไม่ได้ถูกเรียกเก็บ

• ธุรกิจต่างๆ ต้องเผชิญกับความเสี่ยงทั้งสองด้านพร้อมกัน คือ ในฐานะผู้ขายที่มีภาระผูกพันในการเรียกเก็บเงินภาษีการขาย และในฐานะผู้ซื้อที่มีภาระผูกพันด้านภาษีโภคภัณฑ์สำหรับการซื้อสินค้าที่ไม่ได้ถูกเก็บภาษี

• เมื่อความเสี่ยงจากภาษีโภคภัณฑ์สะสมมากขึ้น ก็อาจกลายเป็นเป้าหมายของการตรวจสอบบัญชี การมี ขั้นตอนการสำรองภาษีโดยเฉพาะจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจใดๆ ที่มีการซื้อสินค้านอกรัฐ

ภาษีการขายคืออะไร

ภาษีการขายเป็นภาษีที่เรียกเก็บในระดับรายการธุรกรรม ณ ระบบบันทึกการขาย (POS) เมื่อมีลูกค้าซื้อสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี ผู้ขายจะเป็นผู้เรียกเก็บภาษีและนำส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษีของรัฐหรือท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง แม้ว่าลูกค้าจะเป็นผู้รับภาระทางเศรษฐกิจจริง แต่ความรับผิดชอบตามกฎหมายตกอยู่กับผู้ขาย หากมีกรณีที่ควรเรียกเก็บภาษีแต่ไม่ได้เรียกเก็บ รัฐจะพิจารณาผู้ขายเป็นผู้ชำระให้ถูกต้อง

นับตั้งแต่ศาลสูงสุดตัดสินคดี South Dakota v. Wayfair ในปี 2018 โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจที่มีความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจเพียงพอจะมีหน้าที่เรียกเก็บและรายงานภาษีการขายสำหรับสินค้าที่ขายให้กับลูกค้าภายในรัฐที่เกิดธุรกรรม แม้ว่าจะไม่มีสถานที่ตั้งทางกายภาพอยู่ในรัฐนั้นก็ตาม

ภาษีโภคภัณฑ์คืออะไร

ภาษีโภคภัณฑ์จะเรียกเก็บเมื่อเกิดการซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษี แต่ภาษีการขายไม่ได้ถูกเรียกเก็บเมื่อมีการชำระเงิน เป้าหมายคือเพื่อป้องกันไม่ให้ภาษีหายไปเพียงเพราะการซื้อข้ามรัฐหรือมาจากผู้ขายที่ไม่มีภาระผูกพันในการเรียกเก็บเงินภาษี ภาษีโภคภัณฑ์จะถูกเรียกเก็บโดยรัฐของผู้ซื้อ โดยพิจารณาจากสถานที่ที่ใช้หรือจัดเก็บสินค้า และผู้ซื้อมีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมินและนำส่งภาษีโภคภัณฑ์ด้วยตนเอง ผู้ขายที่ไม่มีภาระผูกพันในการเรียกเก็บเงินภาษีจะไม่มีความรับผิดใดๆ ต่อธุรกรรมนั้น แม้ว่าผู้ซื้อจะไม่เคยชำระเงินก็ตาม

ภาษีโภคภัณฑ์แบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่

ภาษีโภคภัณฑ์ของผู้บริโภค

ภาษีโภคภัณฑ์ของผู้บริโภคจะเรียกเก็บเมื่อบุคคลทั่วไปหรือธุรกิจซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีจากผู้ขายนอกรัฐที่ไม่เรียกเก็บเงินภาษีการขาย การซื้อของธุรกิจนั้นมีการบันทึก ตรวจสอบได้ และมีการตรวจสอบบ่อยครั้ง จึงเป็นสิ่งสำคัญที่ธุรกิจต้องประเมินภาษีโภคภัณฑ์ด้วยตนเองเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาหากถูกตรวจสอบ

ภาษีโภคภัณฑ์ของผู้ขาย

ภาษีโภคภัณฑ์ของผู้ขายจะเรียกเก็บในสถานการณ์ที่จำกัดกว่าในบางรัฐ ซึ่งมักเกี่ยวข้องกับโครงสร้างธุรกิจที่ซับซ้อน ภาษีประเภทนี้เกิดขึ้นเมื่อผู้ขายมีความเชื่อมโยงในรัฐนั้น แต่ยังไม่ได้ลงทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีการขายในฐานะผู้ขายในระเบียน ตัวอย่างเช่น การขายแบบดรอปชิป เพราะผู้ค้าปลีกมีความเชื่อมโยงกับรัฐปลายทาง แต่บุคคลที่สามดำเนินการตามคำสั่งซื้อ ในกรณีเหล่านี้ ผู้ค้าปลีกระยะไกลอาจยังคงมีความรับผิดชอบในการนำส่งภาษี แม้ว่าจะไม่ได้สัมผัสสินค้าคงคลังเลยก็ตาม บริษัท B2B ก็อาจอยู่ภายใต้สถานการณ์นี้เช่นกัน หากซื้อสินค้าจากผู้ขายนอกรัฐที่ไม่เรียกเก็บเงินภาษีการขาย

ภาษีการขายและภาษีโภคภัณฑ์ทำงานร่วมกันอย่างไร

ภาษีการขายจะหักยอดภาษี ณ POS ทุกครั้งที่เป็นไปได้ ส่วนภาษีโภคภัณฑ์จะเก็บจากการซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษี แต่ไม่ได้ถูกเรียกเก็บภาษีการขาย

บางรัฐอนุญาตให้ผู้ซื้อนำภาษีการขายที่ชำระให้กับรัฐอื่นแล้วไปหักลดหย่อนจากหนี้สินภาษีโภคภัณฑ์ของตนได้ ตัวอย่างเช่น หากคุณจ่ายภาษีการขาย 6% เมื่อซื้อสินค้า และอัตราภาษีในรัฐของคุณคือ 7% คุณจะค้างชำระเพียง 1% ที่เป็นส่วนต่าง ไม่ใช่จำนวนเงินเต็มจำนวนอีกครั้ง

โครงสร้างนี้ทำงานได้ดีที่สุดสำหรับการซื้อจำนวนมากที่สามารถติดตามได้พร้อมเอกสารประกอบที่รัดกุม เช่น อุปกรณ์ ยานพาหนะ และสินทรัพย์ทุนหลัก ซึ่งทั้งสองฝ่ายมีแรงจูงใจที่จะชำระภาษีให้ถูกต้อง แต่ภาษีโภคภัณฑ์อาจล้มเหลวได้เมื่อธุรกิจไม่มีระบบในการติดตามการซื้อที่ไม่ถูกหักภาษี หนี้สินอาจสะสมเพิ่มขึ้นจนกว่าจะมีการตรวจสอบเพื่อบังคับให้ต้องเสียภาษี

ภาษีโภคภัณพ์และภาษีการขายแตกต่างกันอย่างไร

ภาษีการขายและ ภาษีโภคภัณฑ์แตกต่างกันในเรื่องผู้มีหน้าที่ชำระภาษี ช่วงเวลาที่ต้องชำระ และวิธีการรายงาน นอกจากนี้ยังมีการกำหนดขอบเขตทางภูมิศาสตร์ที่แตกต่างกัน และรูปแบบการตรวจสอบที่แตกต่างกันด้วย

ต่อไปนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติมว่าภาษีเหล่านี้แตกต่างกันอย่างไร

• ผู้มีหน้าที่ชำระภาษี: ภาษีการขายจะถูกจัดเก็บและนำส่งโดยผู้ขาย ภาษีโภคภัณฑ์ของผู้บริโภคนั้นผู้ซื้อเป็นผู้ประเมินและนำส่งเอง และภาษีโภคภัณฑ์ของผู้ขายนั้นผู้ขายทางไกลเป็นผู้นำส่ง

• ช่วงเวลาที่ต้องชำระ: ภาษีการขายจะถูกเรียกเก็บ ณ เวลาที่ทำการขายเมื่อผู้ขายมีหน้าที่ต้องเรียกเก็บ ส่วนภาษีโภคภัณฑ์จะถูกเรียกเก็บภายหลัง เมื่อภาษีการขายไม่ได้ถูกเรียกเก็บแต่ควรจะต้องเรียกเก็บ

• วิธีการรายงาน: ผู้ขายจะรายงานภาษีการขายและภาษีโภคภัณฑ์ของผู้ขายในแบบแสดงรายการภาษีของรัฐเป็นระยะๆ ส่วนผู้ซื้อจะรายงานภาษีโภคภัณฑ์ในแบบแสดงรายการภาษีโภคภัณฑ์โดยเฉพาะ แบบยื่นภาษีโภคภัณฑ์ของผู้บริโภค หรือในบางรัฐ อาจรายงานในบรรทัดของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

• การกำหนดขอบเขตทางภูมิศาสตร์: ภาษีการขายขึ้นอยู่กับสถานที่เกิดการขาย และขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายมีความเชื่อมโยงหรือไม่ ส่วนภาษีโภคภัณฑ์ขึ้นอยู่กับสถานที่ที่ผู้ซื้อใช้หรือเก็บสินค้านั้น

• จุดเน้นในการตรวจสอบ: การตรวจสอบภาษีการขายจะตรวจสอบยอดขายและภาษีที่จัดเก็บ การตรวจสอบภาษีโภคภัณฑ์จะตรวจสอบบันทึกการซื้อและเจ้าหนี้การค้า

ความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดจากการเรียกเก็บภาษีโภคภัณฑ์และภาษีการขายผิดพลาดมีอะไรบ้าง

ธุรกิจอาจไม่พบว่าตนเองมีความเสี่ยงในปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีจนกว่าผู้ตรวจสอบบัญชีจะพบ ต่อไปนี้คือปัญหาที่อาจเกิดขึ้นที่ควรคำนึงถึงเมื่อจัดการการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ภาษีการขาย

• การไม่ลงทะเบียน: หากคุณมีความเชื่อมโยงในรัฐใดรัฐหนึ่งแต่ยังไม่ได้ลงทะเบียน คุณจะเสี่ยงต่อการสะสมความรับผิดด้านภาษีจากทุกการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในรัฐนั้น

• การเรียกเก็บภาษีผิดอัตรา: การลงทะเบียนแล้วแต่เรียกเก็บภาษีผิดอัตราเป็นปัญหา เนื่องจากในสหรัฐอเมริกามีเขตอำนาจศาลทางภาษีมากกว่า 13,000 แห่ง ข้อผิดพลาดด้านอัตราภาษีจึงเกิดขึ้นได้สูง

ภาษีโภคภัณฑ์

• ความเสี่ยงแอบแฝง: ความรับผิดด้านภาษีโภคภัณฑ์สะสมรวดเร็ว ผู้ตรวจสอบบัญชีอาจเริ่มต้นด้วยการตรวจสอบค่าใช้จ่ายด้านการลงทุนก่อน เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายที่มีจำนวนมาก ตรวจสอบได้ และมักซื้อจากผู้ขายที่อยู่นอกรัฐ

• ความเสี่ยงทับซ้อน: แม้ว่าธุรกิจจะจัดเก็บภาษีการขายอย่างถูกต้อง แต่ก็อาจคำนวณภาษีโภคภัณฑ์สำหรับสินค้าที่ซื้อเองในรัฐเดียวกันไม่สำเร็จ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะตรวจสอบทั้งสองด้านร่วมกัน และความไม่ตรงกันก็จะปรากฏขึ้น

หลายรัฐมีโครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจซึ่งมาพร้อมกับโทษปรับที่ลดลงและระยะเวลาย้อนหลังที่สั้นกว่า แต่ข้อแม้คือคุณต้องระบุปัญหาด้วยตัวเองก่อนที่รัฐจะตรวจพบ

ธุรกิจควรประเมินภาระผูกพันด้านภาษีโภคภัณฑ์เทียบกับภาษีการขายอย่างไร

การมองภาษีการขายและภาษีโภคภัณฑ์เป็น ประเด็นการปฏิบัติตามข้อกำหนดเดียวกัน อาจสร้างปัญหาให้กับธุรกิจของคุณ

ต่อไปนี้คือวิธีที่คุณสามารถประเมินภาระผูกพันด้านภาษีที่แตกต่างกันแต่มีความสำคัญไม่แพ้กันเหล่านี้:

• ระบุความเชื่อมโยงก่อน: ระบุว่าธุรกิจของคุณมีสถานที่ตั้งทางกายภาพ (เช่น สำนักงาน พนักงาน สินค้าคงคลัง) และจุดที่ตั้งทางเศรษฐกิจที่ใด ซึ่งจะเป็นตัวกำหนดว่าจะต้องมีการเรียกเก็บเงินภาษีการขายที่ใดบ้าง

• ตรวจสอบบันทึกการซื้อของคุณ: ตรวจสอบผู้ขายที่ไม่เรียกเก็บเงินภาษีการขาย ให้พิจารณาว่าการซื้อใดบ้างที่ต้องเสียภาษี และมีการคิดภาษีโภคภัณฑ์หรือไม่

• มอบหมายความเป็นเจ้าของภายใน: ภาษีการขายมักอยู่ภายใต้ทีมการเงินหรือการชำระเงิน ภาษีโภคภัณฑ์เป็นของเจ้าหนี้การค้า (AP) หากไม่มีใครเป็นเจ้าของอย่างชัดเจน ก็มีโอกาสสูงที่ภาษีนั้นจะไม่ได้รับการดำเนินการ

• ทบทวนเมื่อคุณเติบโตขึ้น: ตำแหน่งที่ตั้งใหม่ การจ้างงานระยะไกล และศูนย์การดำเนินการตามคำสั่งซื้อ ล้วนส่งผลต่อทั้งความเชื่อมโยงและความเสี่ยงด้านภาษี

• ทำให้เป็นระบบอัตโนมัติในจุดที่สมเหตุสมผล: Stripe Tax ช่วยคำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีการขายโดยอัตโนมัติสำหรับธุรกิจที่ดำเนินการชำระเงินผ่าน Stripe โดยจะสร้างบันทึกที่จำเป็นสำหรับการยื่นภาษี แต่ไม่ได้แทนที่ภาระผูกพันทางฝั่งของผู้ซื้อ ส่วนภาษีโภคภัณฑ์นั้นจำเป็นต้องมีขั้นตอนการสำรองภาษีแยกต่างหาก ไม่ว่าจะสร้างขึ้นภายในเองหรือใช้ซอฟต์แวร์สำหรับปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีโดยเฉพาะ

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันเปี่ยมประสิทธิภาพของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้