Aux États-Unis, 45 États imposent actuellement la taxe de vente et la taxe d’utilisation. Ces taxes sont les deux faces d’une même pièce : toutes deux visent à taxer la consommation de biens et de services, et ensemble, elles sont conçues pour s’assurer que la taxe est payée, peu importe où ou comment un achat est effectué. En pratique, elles diffèrent selon que c’est le client ou le marchand qui paie la taxe. Les confondre peut être une erreur coûteuse pour une entreprise en croissance.

Ci-après, nous examinerons la différence entre la taxe d’utilisation et la taxe de vente, quelles sont les obligations de conformité pour chacune, et comment évaluer votre exposition à ces deux types de taxes.

Points clés

• La taxe de vente est collectée par le marchand au point de vente (PDV), tandis que la taxe d’utilisation est autoévaluée et versée par le client lorsque la taxe de vente n’a pas été collectée.

• Les entreprises sont exposées à ces deux taxes simultanément : en tant que marchands avec des obligations de recouvrement de la taxe de vente, et en tant que clients avec des obligations de taxe d’utilisation sur les achats non taxés.

• À mesure que l’exposition à la taxe d’utilisation s’accumule, elle peut devenir une cible de vérification. Un processus de régularisation dédié est essentiel pour toute entreprise effectuant des achats hors province ou hors État.

Qu’est-ce que la taxe de vente?

La taxe de vente est une taxe au niveau des transactions perçue au point de vente (PDV). Lorsqu’un client achète un produit ou service taxable, le marchand perçoit la taxe et la verse à l’autorité fiscale provinciale ou locale compétente. Bien que le client supporte en fin de compte le coût économique, le marchand assume la responsabilité juridique. Si la taxe aurait dû être perçue et ne l’a pas été, l’État se tourne vers le marchand pour régulariser la situation.

Depuis la décision de la Cour suprême de 2018 dans l’affaire South Dakota v. Wayfair, les entreprises disposant d’un lien économique suffisant sont généralement tenues de percevoir et de déclarer les taxes de vente sur les articles vendus à des clients dans l’État où la transaction a eu lieu, même si elles n’y ont pas de présence physique.

Qu’est-ce que la taxe d’utilisation?

La taxe d’utilisation s’applique lorsqu’un achat taxable a lieu, mais qu’aucune taxe de vente n’a été collectée au paiement. L’objectif est d’éviter que la taxe disparaisse simplement parce qu’un achat a traversé les frontières d’un État ou provenait d’un marchand sans obligation de recouvrement. La taxe d’utilisation est imposée par l’État du client, en fonction du lieu où l’article est utilisé ou entreposé, et le client est responsable de l’auto-évaluation et du versement de la taxe d’utilisation. Les marchands sans obligation de recouvrement n’ont aucune responsabilité pour cette transaction, même si le client ne paie jamais.

Il existe deux types de taxe d’utilisation.

Taxe d’utilisation à la consommation

La taxe d’utilisation à la consommation s’applique lorsque des particuliers ou des entreprises achètent des articles taxables auprès de marchands hors État qui ne collectent pas de taxe de vente. Les achats des entreprises sont documentés, vérifiables et fréquemment examinés. Il est important que les entreprises s’assurent qu’elles procèdent à l’auto-évaluation pour la taxe d’utilisation pour éviter des problèmes en cas de vérification.

Taxe d’utilisation du marchand

La taxe d’utilisation du marchand s’applique dans des situations plus restreintes dans certains États, impliquant généralement des structures d’entreprise complexes. Elle survient lorsqu’un marchand a un lien dans un État mais n’est pas inscrit pour collecter la taxe de vente en tant que marchand officiel. L’expédition directe en est un exemple, car le commerçant a un lien avec l’État de destination, mais un tiers traite la commande. Dans ces cas, le commerçant à distance pourrait tout de même être responsable de verser la taxe, même s’il n’a jamais manipulé les stocks. Les entreprises B2B peuvent également y être assujetties si elles achètent auprès de fournisseurs hors État qui ne collectent pas de taxe de vente.

Comment la taxe de vente et la taxe d’utilisation fonctionnent-elles ensemble?

La taxe de vente capture la taxe au PDV, dans la mesure du possible. La taxe d’utilisation capture les achats taxables lorsque la taxe de vente n’a pas été collectée.

Certains États permettent aux clients de créditer la taxe de vente déjà payée dans un autre État contre leur obligation de taxe d’utilisation. Par exemple, si vous payez 6 % de taxe de vente à l’achat et que le taux de votre État de résidence est de 7 %, vous ne devez que la différence de 1 %, et non le montant total de nouveau.

Cette structure fonctionne mieux pour les achats importants et traçables bien documentés, comme les équipements, les véhicules et les principaux actifs immobilisés, où les deux parties ont intérêt à bien gérer la taxe. Mais la taxe d’utilisation peut poser problème lorsque les entreprises ne disposent pas des systèmes nécessaires pour suivre les achats non taxés. Les obligations peuvent s’accumuler jusqu’à ce qu’une vérification force la situation.

Quelle est la différence entre la taxe d’utilisation et la taxe de vente?

La taxe de vente et la taxe d’utilisation diffèrent selon qui la doit, quand elle s’applique et comment elle est déclarée. Elles ont également des déclencheurs géographiques différents et des types de vérifications différents.

Voici un aperçu plus détaillé de ces différences :

• Qui la doit : la taxe de vente est collectée par le marchand et versée par lui. La taxe d’utilisation à la consommation est autoévaluée et versée par le client, et la taxe d’utilisation du marchand est versée par un marchand à distance.

• Quand elle s’applique : la taxe de vente s’applique au moment de la vente lorsque le marchand a une obligation de recouvrement. La taxe d’utilisation s’applique après coup, lorsque la taxe de vente n’a pas été collectée mais aurait dû l’être.

• Comment elle est déclarée : les marchands déclarent la taxe de vente et la taxe d’utilisation du marchand dans des déclarations périodiques auprès de l’État. Les clients déclarent la taxe d’utilisation soit dans une déclaration dédiée à la taxe d’utilisation, une déclaration de taxe d’utilisation à la consommation, ou, dans certains États, sur une ligne de déclaration d’impôt sur le bénéfice.

• Déclencheur géographique : la taxe de vente dépend du lieu de la vente et de l’existence d’un lien pour le marchand. La taxe d’utilisation dépend du lieu où le client utilise ou entrepose l’article.

• Objet de la vérification : les vérifications de la taxe de vente portent sur les ventes et la taxe collectée. Les vérifications de la taxe d’utilisation portent sur les registres d’achats et les comptes fournisseurs.

Quels sont les risques de conformité liés à une mauvaise gestion de la taxe d’utilisation par rapport à la taxe de vente?

Les entreprises pourraient ne pas découvrir leur exposition à un problème de conformité fiscale avant qu’un vérificateur ne le fasse. Voici quelques problèmes potentiels à garder à l’esprit lors de la gestion de la conformité.

Taxe de vente

• Défaut d’inscription : si vous avez un lien dans un État et que vous ne vous êtes pas inscrit, vous risquez d’accumuler des obligations fiscales sur chaque vente taxable dans cet État.

• Collecte au mauvais taux : s’inscrire mais collecter au mauvais taux pose problème : avec plus de 13 000 territoires fiscaux aux États-Unis, les erreurs de taux sont probables.

Taxe d’utilisation

• Exposition silencieuse : la taxe d’utilisation s’accumule rapidement. Les vérificateurs pourraient commencer par les dépenses en capital parce qu’elles sont importantes, traçables et fréquemment achetées auprès de fournisseurs hors État.

• Risque de chevauchement : même si les entreprises collectent correctement la taxe de vente, elles pourraient ne pas calculer la taxe d’utilisation sur leurs propres achats dans les mêmes États. Les vérificateurs examineront ces deux aspects simultanément, et l’écart apparaîtra.

De nombreux États offrent des programmes de divulgation volontaire avec des pénalités réduites et des périodes de rétroactivité plus courtes. Le hic, c’est que vous devez trouver le problème avant que l’État ne le fasse.

Comment les entreprises devraient-elles évaluer leurs obligations en matière de taxe d’utilisation et de taxe de vente?

Traiter la taxe de vente et la taxe d’utilisation comme un seul problème de conformité peut créer des difficultés pour votre entreprise.

Voici comment vous pouvez évaluer ces obligations fiscales distinctes, et tout aussi importantes :

• Cartographier le lien en premier : trouvez où votre entreprise a une présence physique (p. ex., bureaux, employés, stocks) et une présence économique. Cela détermine où le recouvrement de la taxe de vente est requis.

• Vérifier vos registres d’achats : examinez les fournisseurs qui ne perçoivent pas de taxe de vente. Déterminez quels achats sont taxables et si la taxe d’utilisation est en cours de régularisation.

• Attribuer la responsabilité interne : la taxe de vente relève généralement des équipes financières ou de paiement. La taxe d’utilisation relève des comptes fournisseurs. Si personne n’en est explicitement responsable, il est probable qu’elle ne soit pas gérée.

• Réévaluer au fil de la croissance : les nouveaux emplacements, les embauches à distance et les centres de traitement modifient à la fois le lien et l’exposition fiscale.

• Automatiser lorsque cela est judicieux : Stripe Tax automatise les calculs et le recouvrement de la taxe de vente pour les entreprises qui traitent leurs paiements parStripe. Il génère les dossiers nécessaires à la déclaration, mais ne remplace pas l’obligation du côté du client. Le volet de la taxe d’utilisation nécessite un processus de régularisation distinct, qu’il soit développé à l’interne ou géré par un logiciel dédié à la conformité fiscale.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax vous simplifie la conformité fiscale pour que vous puissiez vous consacrer à la croissance de votre entreprise. Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous avertit lorsque vous dépassez un seuil d’inscription à la taxe de vente établi selon vos transactions Stripe. De plus, Stripe Tax calcule et prélève automatiquement les taxes de vente, TVA et TPS sur les produits et services numériques et physiques dans tous les États-Unis et dans plus de 100 pays.

Commencez à collecter les taxes dans le monde entier en ajoutant une simple ligne de code à votre intégration, en cliquant sur un bouton du Dashboard ou en utilisant notre puissante interface de programmation d’applications (API).

Stripe Tax peut vous aider à :

• *Comprendre où vous devez vous inscrire et collecter les taxes : * découvrez où vous devez percevoir les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois votre inscription effectuée, activez le recouvrement des taxes dans un nouvel état ou un nouveau pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir les taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en activant la perception des taxes d’un simple clic dans le Dashboard Stripe.

• *S’inscrire pour payer des taxes : * laissez Stripe gérer vos inscriptions fiscales à l’échelle mondiale et vous pouvez profiter d’une procédure simplifiée qui préremplit les informations de l’inscription, ce qui vous fait gagner du temps et simplifie la conformité avec les réglementations locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant exact de taxe dû, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.

• Faciliter vos déclarations : Stripe Tax s’intègre de manière transparente aux plateformes des partenaires de déclaration pour que vos déclarations internationales soient exactes et effectuées dans les délais. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations, pour que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre entreprise.

Apprenez-en plus sur Stripe Tax ou faites vos premiers pas dès aujourd’hui.