I USA tar 45 delstater för närvarande ut omsättningsskatt och användningsskatt. Dessa skatter är två sidor av samma mynt: Båda finns till för att beskatta konsumtion av varor och tjänster, och tillsammans är de utformade för att säkerställa att skatt betalas oavsett var eller hur ett köp sker. I praktiken skiljer de sig åt när det gäller om det är köparen eller säljaren som betalar skatten. Att blanda ihop dem kan bli ett kostsamt misstag för ett växande företag.

Nedan utforskar vi skillnaden mellan användningsskatt och omsättningsskatt, vilka efterlevnadsskyldigheter som gäller för var och en, och hur du bedömer din exponering på båda sidor.

Viktiga punkter

• Omsättningsskatt tas ut av säljaren vid POS-systemet, medan användningsskatt självdeklareras och betalas in av köparen när omsättningsskatt inte togs ut.

• Företag är exponerade på båda sidor samtidigt: som säljare med skyldigheter att ta ut omsättningsskatt, och som köpare med skyldigheter för användningsskatt på obeskattade inköp.

• I takt med att exponeringen för användningsskatt ackumuleras kan den bli ett mål för granskning. En dedikerad periodiseringsprocess är avgörande för alla företag som gör inköp från andra delstater.

Vad är omsättningsskatt?

Omsättningsskatt är en skatt på transaktionsnivå som tas ut vid POS-systemet. När en kund köper en skattepliktig produkt eller tjänst tar säljaren ut skatten och betalar in den till lämplig delstatlig eller lokal skattemyndighet. Även om kunden i slutändan bär den ekonomiska kostnaden är det säljaren som bär det juridiska ansvaret. Om skatt borde ha tagits ut men så inte var fallet, vänder sig delstaten till säljaren för att rätta till det.

Sedan Högsta domstolens beslut i målet South Dakota v. Wayfair år 2018 är företag med tillräcklig ekonomisk förbindelse i allmänhet skyldiga att ta ut och rapportera omsättningsskatt på varor som säljs till kunder inom den delstat där transaktionen har ägt rum, även om de inte har fysisk närvaro där.

Vad är användningsskatt?

Användningsskatt tillämpas när ett skattepliktigt köp sker men ingen omsättningsskatt togs ut vid kassan. Syftet är att förhindra att skatt försvinner enbart för att ett köp korsade delstatsgränser, eller kom från en säljare utan skyldighet att ta ut skatt. Användningsskatt påförs av köparens delstat, baserat på var varan används eller lagras, och köparen ansvarar för att självdeklarera och betala in användningsskatt. Säljare utan skyldighet att ta ut skatt har inget ansvar för den transaktionen, även om köparen aldrig betalar.

Det finns två typer av användningsskatt.

Konsumentens användningsskatt

Konsumentens användningsskatt gäller när privatpersoner eller företag köper skattepliktiga varor från leverantörer i andra delstater som inte tar ut omsättningsskatt. Företagsinköp är dokumenterade, granskningsbara och granskas regelbundet. Det är viktigt att företag ser till att de självdeklarerar användningsskatt för att undvika problem om de granskas.

Säljarens användningsskatt

Säljarens användningsskatt tax gäller i mer begränsade situationer i vissa delstater, vanligtvis när det rör sig om komplexa företagsstrukturer. Det uppstår när en säljare har förbindelse i en delstat men inte är registrerad för att ta ut omsättningsskatt som ansvarig säljare. Ett exempel på detta är dropshipping, eftersom detaljhandlaren har förbindelse i destinationsdelstaten men en tredje part hanterar beställningen. I dessa fall kan distansdetaljhandlaren ändå vara ansvarig för att betala in skatt, även om den aldrig hanterade lagret. B2B-företag kan också omfattas av detta om de köper från leverantörer i andra delstater som inte tar ut omsättningsskatt.

Hur fungerar omsättningsskatt och användningsskatt tillsammans?

Omsättningsskatt tillämpar skatt vid POS-systemet, när det är möjligt. Användningsskatt fångar upp skattepliktiga inköp när omsättningsskatt inte togs ut.

Vissa delstater tillåter köpare att kvitta omsättningsskatt som redan betalats till en annan delstat mot sin användningsskatteskuld. Om du exempelvis betalar 6 % omsättningsskatt vid köpet och din hemdelstats skattesats är 7 %, är du bara skyldig att betala 1 % i mellanskillnad, inte hela beloppet igen.

Strukturen fungerar bäst för stora, spårbara köp med god dokumentation, såsom utrustning, fordon och större kapitaltillgångar, där båda parter har incitament att hantera skatten rätt. Men användningsskatt kan misslyckas när företag saknar system för att spåra obeskattade inköp. Skulder kan ackumuleras tills en granskning tvingar fram en lösning.

Vad är skillnaden mellan användningsskatt och omsättningsskatt?

Omsättningsskatt och användningsskatt skiljer sig åt i vem som är skyldig att betala, när de tillämpas och hur de rapporteras. De har också olika geografiska utlösare och olika typer av granskningar.

Här är en närmare titt på hur dessa skillnader ser ut:

• Vem är skyldig att betala: Omsättningsskatt tas ut av säljaren och betalas in av säljaren. Konsumentens användningsskatt självdeklareras och betalas in av köparen, och säljarens användningsskatt betalas in av en distanssäljare.

• När de tillämpas: Omsättningsskatt tillämpas vid försäljningstillfället när säljaren har en skyldighet att ta ut skatt. Användningsskatt tillämpas i efterhand, när omsättningsskatt inte togs ut men borde ha tagits ut.

• Hur den rapporteras: Säljare rapporterar omsättningsskatt och säljarens användningsskatt i periodiska delstatliga deklarationer. Köpare rapporterar användningsskatt antingen i en dedikerad deklaration för användningsskatt, en deklaration för konsumentens användningsskatt, eller i vissa delstater, en rad i inkomstskattedeklarationen.

• Geografisk utlösare: Omsättningsskatt beror på var försäljningen sker och om säljaren har förbindelse. Användningsskatt beror på var köparen använder eller lagrar varan.

• Granskningsfokus: Granskningar av omsättningsskatt granskar försäljning och insamlad skatt. Granskningar av användningsskatt granskar inköpsregister och leverantörsskulder.

Vilka är efterlevnadsriskerna med att hantera användningsskatt och omsättningsskatt fel?

Företag kanske inte upptäcker sin exponering mot ett problem med efterlevnad av skatteregler förrän en revisor gör det. Här är några potentiella problem att ha i åtanke när du hanterar efterlevnad.

Omsättningsskatt

• Underlåtenhet att registrera sig: Om du har förbindelse i en delstat och inte har registrerat dig riskerar du att ackumulera skyldigheter på varje skattepliktig försäljning till den delstaten.

• Ta ut fel skattesats: Att registrera sig men ta ut fel skattesats är ett problem: Med över 13 000 skattejurisdiktioner i USA är sådana fel med skattesatser mycket möjliga.

Användningsskatt

• Dold exponering: Skyldigheter för användningsskatt byggs upp snabbt. Revisorer kan börja med kapitalutgifter eftersom de är stora, spårbara och vanligen köpta från leverantörer i andra delstater.

• Överlappningsrisk: Även om företag tar ut omsättningsskatt korrekt kan de misslyckas med att beräkna användningsskatt på sina egna inköp i samma delstater. Revisorer kommer att granska båda sidor tillsammans och avvikelsen kommer att framgå.

Många delstater erbjuder frivilliga rapporteringsprogram med reducerade påföljder och kortare granskningstider. Haken är att du måste identifiera problemet innan delstaten gör det.

Hur bör företag utvärdera sina skyldigheter avseende användningsskatt och omsättningsskatt?

Att behandla omsättningsskatt och användningsskatt som ett enda efterlevnadsproblem kan skapa problem för ditt företag.

Så här kan du utvärdera dessa distinkta – och lika viktiga – skattskyldigheter:

• Kartlägg förbindelse först: Identifiera var ditt företag har fysisk närvaro (t.ex. kontor, anställda, lager) och ekonomisk närvaro. Det avgör var skyldigheten att ta ut omsättningsskatt gäller.

• Granska dina inköpsregister: Gå igenom leverantörer som inte tar ut omsättningsskatt. Fastställ vilka inköp som är skattepliktiga och om användningsskatt periodiseras.

• Tilldela internt ägarskap: Omsättningsskatt hanteras vanligtvis av ekonomi- eller betalningsteam. Användningsskatt hör hemma hos leverantörsskulder. Om ingen uttryckligen äger frågan är det troligt att den inte hanteras.

• Se över igen i takt med att du växer: Nya platser, distansanställda och orderhanteringscenter förändrar både förbindelse och skatteexponering.

• Automatisera där det är lämpligt: Stripe Tax automatiserar beräkning och debitering av omsättningsskatt för företag som behandlar betalningar via Stripe. Det genererar de underlag som behövs för deklaration, men ersätter inte skyldigheten på köparens sida. Användningsskatt kräver en separat periodiseringsprocess, oavsett om den byggs internt eller hanteras via dedikerad programvara för efterlevnad av skatteregler.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.